Налоговая служба и ее организация

     Содержание 

 

Введение

 

     Данная  работа посвящена рассмотрению структуры  организации Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.

     Налоги  как центральный институт доходов  государственного бюджета не насчитывают  и двухсот лет.

      Зарождение науки о налогах  началось в первой половине ХVI века Многое по созданию налоговой системы в России было сделано в начале ХVIII века. В частности, становление налоговой службы заложил еще Петр I своим указом 22 февраля 1711 г. - "Об учреждении Правительствующего Сената и по два комиссара из губернии "для спросу" и денежных сборах и дела финансового управления". Первое министерство государственных доходов было создано императором Александром I. 8 сентября 1802 г. он издал "Манифест об учреждении Министерств и создании Министерства финансов, ведавшего всеми источниками государственных доходов, податями и сборами".

     После революции налоговая система  практически ликвидируется. В феврале 1921 г. Наркомфин приостановил взимание всех денежных налогов. Был полностью расформирован налоговый аппарат.

     В период НЭПа, произошло восстановление и развитие системы налогообложения.

     В советский период налоговое ведомство неоднократно подвергалось реорганизациям.

     1990 г. можно считать годом начала  полномасштабного восстановления  налоговой системы страны, а после распада Советского Союза, Указом Президента Российской Федерации № 218 от 21 ноября 1991 г. - образована самостоятельная Государственная налоговая служба Российской Федерации (ранее она была в составе Министерства финансов).

      23 декабря 1998 г. Указом Президента Российской Федерации № 1635 "О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам" Госналогслужба России преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. В там своем статусе оно работает по настоящее время.

     Цель  данной - работы рассмотреть организационную структуру налоговой службы Российской Федерации.

     Для достижения поставленной цели был произведен анализ специализированной литературы, посвященной вопросам налогов и сборов в РФ. В данных трудах особое место занимают работы таких авторов как: учебник Луппиана М. «Налоговая система РФ» выпущенная московским издательством ИНФРА-М в 2002 году и учебное пособие группы авторов под ред. Черника Д.Г. «Основы налоговой системы» изданное московским издательством ЮНИТИ-ДАНА в 2000 году. Также еще хочется отметить официальный сайт Министерства по налогам и сборам Российской Федерации www.nalog.ru.

     Данная  работа разбита на две большие  главы. Первая глава раскрывает структуру  центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Вторая глава рассматривает структуру территориального налогового органа данного Министерства на примере Управления по налогам и сборов г. Курска.

 

1. Структурные подразделения  центрального аппарата  Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

1.1 Департамент налоговой  политики

     Разработка  предложений по налоговой политике и совершенствованию законодательства о налогах и сборах с целью обеспечения своевременного поступления в соответствующий бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей в полном объеме.

     Организация разработки и анализ представленных в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам проектов законодательных и нормативных правовых актов по налогам и сборам, направленных на совершенствование налоговой системы и законодательства о налогах и сборах; подготовка заключений (официальных отзывов) по проектам федеральных законов, поступающих в Министерство на заключение.

     Проведение  работы по разработке законодательных  и иных нормативных правовых актов, регулирующих взимание налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе при исполнении соглашений о разделе продукции, при исполнении концессионных договоров, при добыче нефти из низкопродуктивных и бездействующих скважин и других специальных налоговых режимов, установленных законодательством РФ и международными договорами РФ.

     Осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды при реализации соглашений о разделе продукции, предусмотренных законодательством Российской Федерации и условиями соглашений о разделе продукции.

     Анализ  действующего законодательства о налогах  и сборах и подготовка предложений  по его совершенствованию, в том числе законодательства о ЗАТО.

     Осуществление разработки модельных нормативных  правовых актов, а также иных нормативных правовых актов по налогообложению в целях гармонизации действующей в РФ и странах СНГ нормативной правовой базы.

     Осуществление взаимодействия с комитетами и подкомитетами Государственной Думы и Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Департамента.

1.2 Департамент налогообложения  прибыли

     Методологическое  и организационное обеспечение  работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства:

• по налогообложению прибыли (дохода) предприятий и организаций, в том числе организаций потребительской кооперации, кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг;
• по применению норм бухгалтерского учета при определении прибыли, подлежащей налогообложению;
• по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов.

     Разработка  методических рекомендаций для налоговых органов и консультирование их по проверке достоверности представляемой организациями, предприятиями бухгалтерской и налоговой отчетности.

     Разработка  проектов инструкций, методических указаний и других актов Министерства, относящихся  к налогообложению юридических лиц по указанным выше налогам.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Департамента.

     Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений налогов и сборов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

1.3 Департамент косвенных  налогов

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности всех инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и уплаты в бюджет:

• налога на добавленную стоимость;
• налога с продаж;
• акцизов на подакцизные товары;
• акцизов на минеральное сырье;
• налога на пользователей автомобильных дорог.

     Осуществление методологического руководства  подразделениями территориальных налоговых органов Министерства и оказание им методической помощи по вопросам исчисления и уплаты в бюджет налогов, находящихся в компетенции Департамента.

     Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений налогов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

1.4 Департамент налогообложения  доходов и имущества  физических лиц

     Осуществление методического и организационного обеспечения работы налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах физическими лицами и налоговыми агентами.

     Подготовка  разъяснений налоговым органам, налоговым агентам и налогоплательщикам о порядке применения законодательства Российской Федерации и других нормативных и нормативно-правовых актов о налогах и сборах с физических лиц, госпошлине.

     Координация работы налоговых органов по обеспечению:

• декларирования физическими лицами своих доходов и расходов;
• проведения налогового контроля за расходами физических лиц.

     Координация работы налоговых органов с декларациями госслужащих.

     Обеспечение приема, учета и хранения сведений о доходах и имуществе, представляемых членами Правительства Российской Федерации, и деклараций лицами, постоянно работающими за рубежом.

     Осуществление приема и передачи сведений о доходах  физических лиц на федеральном уровне. Обеспечение учета сведений о  доходах физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и организация передачи этих сведений налоговым службам иностранных государств. Организация приема сведений о доходах налоговых резидентов Российской Федерации от иностранных государств.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Департамента.

     Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем  поступлений налогов и сборов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

     Организация работы налоговых органов по осуществлению  контроля за уплатой земельного налога с физических лиц и налога с владельцев транспортных средств, принадлежащих физическим лицам;

     Обеспечение ведения базы данных о доходах и имуществе физических лиц на федеральном уровне.

1.5 Департамент единого  социального налога

     Разработка  методологии исчисления и уплаты единого социального налога и  обеспечение ее единообразного применения налоговыми органами всех субъектов Российской Федерации.

     Методическое  обеспечение работы налоговых органов  по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиками единого социального налога.

     Разработка  методологии и методическое обеспечение  работы налоговых органов по взысканию задолженности плательщиков по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, зачету (возврату) переплаты сумм страховых взносов в эти фонды и единого социального налога, контролю за исполнением условий отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов.

     Разработка  и внедрение механизмов и схем реструктуризации задолженности по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам, и организация работы налоговых органов по применению комплекса мер по принудительному взысканию задолженности по единому социальному налогу, страховым взносам, начисленным пеням и штрафам.

     Осуществление оперативного контроля и анализа  поступления единого социального налога, выполнения плановых заданий по нему в целом по Российской Федерации, в разрезе фондов и в разрезе субъектов Российской Федерации.

     Обеспечение методологической целостности и  согласованности всех инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и уплаты в бюджет единого социального налога.  

1.6 Департамент организации налогового контроля

     Методологическое  и организационное обеспечение  контрольной работы налоговых органов.

     Разработка  методологии выявления и пресечения форм и способов уклонения от уплаты налогов, подготовка предложений по внесению изменений в нормативную правовую базу.

     Разработка  комплексных стандартных процедур подготовки, проведения и реализации результатов камеральных и выездных налоговых проверок, регламентации порядка проведения мероприятий налогового контроля в процессе указанных проверок.

     Планирование, анализ и обобщение практики и  результатов контрольной работы налоговых органов.

     Организация взаимодействия с правоохранительными  и иными контролирующими органами в работе по выявлению, предупреждению и пресечению правонарушений в сфере налогообложения.