Налогообложение банков

Банк  УралСиб по осуществлению переводов  и приему платежей обеспечивает конфиденциальность, надежность, максимальную доступность  услуги благодаря широкой сети пунктов  обслуживания переводов и платежей, включающей в себя собственную сеть Банка, сеть банков корреспондентов  и сеть систем денежных переводов  и платежей.

В Банке  УралСиб можно купить и продать  паи паевых инвестиционных фондов семейства "ЛУКОЙЛ Фонд", находящиеся под  управлением ЗАО "Управляющей  Компании "УРАЛСИБ":

·  ОПИФ акций "ЛУКОЙЛ Фонд Первый";

·  ИПИФ акций "ЛУКОЙЛ Фонд Отраслевых инвестиций";

·  ИПИФ акций "ЛУКОЙЛ Фонд Перспективных вложений";

·  ОПИФ смешанных инвестиций "ЛУКОЙЛ Фонд Профессиональный";

·  ОПИФ облигаций "ЛУКОЙЛ Фонд Консервативный".

Под управлением  ЗАО "УК УРАЛСИБ" находится одно из крупнейших в России семейств ПИФов  группы "ЛУКОЙЛ Фонд". По состоянию  на 28 февраля 2007 года активы семейства  ПИФов "ЛУКОЙЛ Фонд" превысили  сумму в 35 млрд. руб., что составляет более трети российского рынка  открытых и интервальных ПИФов. ПИФы семейства "ЛУКОЙЛ Фонд" аккумулируют средства 97 тысяч пайщиков.

Журнал The Banker подготовил рейтинг 50 крупнейших российских банков по капиталу первого  уровня. Из всех банков самая впечатляющая динамика показана Финансовой корпорацией "УРАЛСИБ", которая поднялась  за год с 11-го на 4-е место (Таблица 1). Британские эксперты связывают это  с консолидацией всех банковских активов в один банк. Показатель капитала первого уровня, по которому The Banker оценивает банки, рассчитывается по методике Базельского банка международных  расчетов и, по мнению экспертов, наиболее объективно отражает реальное финансовое состояние банка. Он формируется  в виде акций или долей без  учета долговых обязательств банка. 
 
 

Таблица 1 - Десять крупнейших российских банков по капиталу первого уровня

Клиентская  база ОАО «УралСиб» постоянно  растет. В настоящее время в  области клиентской политики Банк считает  приоритетной работу с крупным и  средним бизнесом. Динамика роста  клиентской базы явно свидетельствует, что «УралСиб» один из наиболее активных операторов на рынке банковских услуг. Основной целью банка, как и всех кредитных учреждений является получение  прибыли.

Принципы  и методы оценки и учета отдельных  статей баланса

В 2006 году ведение бухгалтерского учета в  банке осуществлялось в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации», законодательных  актов Российской Федерации, нормативных  актов Центрального банка РФ по вопросам ведения бухгалтерского учета, Учетной  политики банка.

Принятая  Учетная политика применяется последовательно  из года в год. Изменения в Учетную  политику могут быть внесены в  течение текущего года при изменении  законодательства Российской Федерации  или нормативных актов Центрального банка РФ.

Банком  соблюдаются следующие принципы ведения бухгалтерского учета: «непрерывность деятельности», «постоянство правил бухгалтерского учета», «осторожность», «отражение доходов  и расходов по кассовому методу», «своевременность отражения операций», «раздельное отражение активов  и пассивов», «преемственность входящего  баланса», «приоритет содержания над  формой», «открытость». Бухгалтерский  учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций ведется в валюте Российской Федерации  – в рублях. Операции по счетам в  иностранной валюте производятся с  соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся  в рублях по курсу Центрального банка  РФ и в соответствующей иностранной  валюте. Драгоценные металлы отражаются в двойной оценке – в рублях и учетных единицах драгоценных  металлов. Аналитический учет всех совершаемых операций организован  в соответствии с характеристикой  каждого счета. Лицевые счета  нумеруются в соответствии с утвержденной схемой.

Все документы, поступающие в операционное время  в бухгалтерские службы, в том  числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, поступившие во внеоперационное  время, отражаются по счетам на следующий  рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени  определяется банком дополнительно  и оговаривается в договорах.

2.2. Анализ основных  показателей деятельности  банков, на примере  ОАО «УРАЛСИБ»

Сложившаяся в 2008г. структура операций банка  на финансовых рынках определила финансовый результат по итогам 2008г. за счет увеличения объема продаж, комиссионных услуг  и роста операций банка на рынке  кредитования корпоративных и частных  клиентов. Чистая прибыль Банка в 2008 года составила 2 082 млн. руб. при балансовой прибыли в 3 903 млн. руб.

Финансовые  результаты:

Чистая  прибыль Корпорации за 12 месяцев 2008 года составила 2,1 млрд. руб. Прибыль  до налогообложения достигла 3,9 млрд. руб.

По итогам отчетного года Корпорация продемонстрировала значительные темпы роста операционного  и стабильного банковского дохода, а также высокий уровень рентабельности. За 12 месяцев 2008 года объем чистых процентных доходов возрос до 28,8 млрд. руб. (на 53,8% по сравнению с показателем за аналогичный период 2007 года). Чистый комиссионный доход по результатам 2008 года составил 7,6 млрд. руб. (рост на 7,7% по сравнению с 2007 годом).

Благодаря существенному увеличению чистых процентных доходов по итогам отчетного года чистая процентная маржа выросла  до 8,98% с 7,13% по результатам 2007 года. Опережающий  рост стабильного банковского дохода, а также сокращение операционных издержек позволил значительно улучшить коэффициент Cost-to-Income (C/I) за период 2008 года - 59,8%, против 78,2% за 2007 год. Коэффициент  покрытия операционных расходов стабильным банковским доходом достиг по итогам отчетного периода 171,8% по сравнению  с 115,5% за 2007 год.

Стабильный  банковский доход в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 47,5% и  составил 36,4 млрд. руб. Чистый операционный доход Корпорации по итогам года достиг 25,1 млрд. руб.

В связи  с финансовым кризисом Корпорация была вынуждена сформировать повышенный объем резервов под потери по кредитному портфелю и инвестициям в финансовый лизинг. По итогам 2008 года расходы на формирование резервов по ссудам составили 10,3 млрд. руб., превысив показатель 2007 года в 9,3 раза. Однако, несмотря на значительные расходы на резервирование, Корпорация показала высокий уровень рентабельности и прибыльности.

Расчетный показатель операционного дохода до расходов на создание резервов составил 35,4 млрд. руб. (рост к 2007 году на 29,6%), прибыли  до налогообложения5 до расходов на создание резервов – 14,2 млрд. руб. (рост в 2,4 раза к 2007 году).

Операционные  расходы по итогам 2008 года составили 21,2 млрд. руб., незначительно сократившись к показателю 2007 года (на 0,8%). В частности, расходы на персонал сократились  на 19,4% - до 10,2 млрд. руб. с 12,7 млрд. руб. Доля расходов на персонал в структуре  операционных издержек снизилась до 48,2% за 12 месяцев 2008 года с 59,3% за аналогичный  период 2007 года.

Структура активов

Активы  Корпорации к концу отчетного  периода возросли до 495,0 млрд. руб. (на 16,8% к показателю на 31.12.2007г.). Ключевой задачей отчетного периода продолжала оставаться оптимизация активов  за счет изменения их структуры и  повышения их качества. Ключевым драйвером  роста активов стало увеличение объемов и доли кредитного портфеля и чистых вложений в лизинг.

Кредитный портфель вырос на 14,2% достигнув  по состоянию на 31.12.2008г. 288,1 млрд. руб. При этом объем кредитов частным  клиентам к концу отчетного периода  увеличился до 91,4 млрд. руб. (на 29,9%), корпоративным  клиентам – до 196,7 млрд. руб. (на 8,1%). В структуре розничного кредитного портфеля преобладали ипотечные  кредиты, потребительские ссуды  составили, авто-кредиты, кредитные  карты, прочие ссуды. В структуре  корпоративного кредитного портфеля, как и ранее, преобладали кредиты  предприятиям оптовой и розничной  торговли.

Объем чистых вложений в лизинг возрос к 31.12.2008г. на 54,5% до 32,0 млрд. руб. Структура активов  подверглась качественному изменению. Доля кредитного и лизингового портфеля осталась практически на прежнем  уровне - 61,2% при снижении доли портфеля ценных бумаг с 13,6% до 9,5%. Доля ликвидных  активов возросла за год с 13,5% до 16,8%.

Общий объем вложений в ценные бумаги по состоянию на 31.12.2008г. составил 47,1 млрд. руб., сократившись к показателю на 31.12.2007г. на 18,2%. Объем вложений в долевые  ценные бумаги уменьшился на 47,4% до 7,7 млрд. руб. Доля долевых ценных бумаг в  портфеле по состоянию на 31.12.2008г. сократилась  до 16,3%, в структуре активов –  до 1,5%.