Налоги

Налоги - это обязательные платежи от доходов и оборотов юридических и физических лиц, включающие сборы и государственные пошлины  в пользу государственного бюджета. В Кыргызской Республике налоги разделены  на местные и общереспубликанские. Основным законодательным актом, регулирующим налогообложение, является Налоговый  Кодекс Кыргызской Республики.

 

В настоящее время определены следующие виды основных общереспубликанских  налогов:

 

Основным законодательным  актом, регулирующим налогообложениЕ, является Налоговый Кодекс Кыргызской Республики. Налоги бывают местные  и общереспубликанские.

 

Если вы занимаетесь экономической  деятельностью в Кыргызской Республики, то вы должны платить следующие виды налогов:

 

· Подоходный налог 

 

· Налог на прибыль 

 

· Акцизный налог 

 

· Налог на добавленную  стоимость (НДС)

 

· Налог за оказание платных  услуг населению и с розничных  продаж

 

· Налог за пользование  автодорогами

 

· Отчисления средств для  предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций

 

1. Подоходный налог - является  общереспубликанским налогом, который  уплачивается в процентном соотношении  в зависимости от суммы годового  налогооблагаемого дохода. При годовом  налогооблагаемом доходе:

 

· до 50 минимальных заработных плат - 10 % с суммы дохода,

 

· свыше 50 минимальных заработных плат – сумма налога с 50-кратной  минимальной заработной платы плюс 20 % суммы, превышающей ее

 

Подоходный налог уплачивается по месту жительства плательщика  на основе совокупного годового дохода, полученного из всех источников, с  учетом вычетов, предусмотренных законом, не позднее 10 марта следующего за отчетным года.

 

Либо если ваша деятельность относится к производству или  мелкооптовой розничной торговле потребительскими товарами, к сфере бытового обслуживания или сельского хозяйства, вы можете выбрать фиксированную форму  выплаты подоходного налога, то есть купить патент.

 

Стоимость патента зависит  от вида предпринимательской деятельности и исходя из объемов предполагаемого  дохода физических лиц на основании  данных региональных налоговых инспекций.

 

Патенты выдаются на срок от 15 дней до одного налогового года и  действительны на территории района (города) в котором они были получены.

 

2. Налог на прибыль –  является общереспубликанским налогом,  который уплачивается юридическими  лицами и взимается на всей  территории страны. Налог на прибыль  начисляется по ставке 20% от дохода, исчисляемого как разница между  совокупным годовым доходом и  вычетами, предусмотренными Налоговым  Кодексом не позднее 20 числа  каждого месяца. Окончательная сумма  налога подлежит уплате не  позднее 1 марта следующего за  отчетным года.

 

3. Акцизный налог, налагаемый  на товары, произведенные в Кыргызской  Республики и импортированные  на территорию Кыргызской Республики, перечень которых приводится  в статье 162 Налогового Кодекса. 

 

Акцизный налог является общереспубликанским косвенным  налогом, так как включается в  цену товара, поэтому в отличие  от прямых налогов бремя их уплаты ложится на конечных потребителей.

 

Ставки акцизного налога могут быть установлены в процентах  к оптовой цене товара или в  денежной единице и применяются  к физическому объему товара и  ежегодно утверждаются Постановлением Правительства Кыргызской Республики.

 

Лица производящие подакцизные  товары (кроме спирта и товаров, подлежащих обозначению акцизной маркой), уплачивают акциз на десятый день после отгрузки товаров.

 

Лица, импортирующие подакцизные  товары уплачивают акциз в день, определяемый таможенным законодательством.

 

4. Налог на добавленную  стоимость (НДС) – является  общереспубликанским налогом и  представляет собой форму изъятия  в бюджет части стоимости всех  облагаемых НДС поставок на  территории Кыргызской Республики, исчисляемой, как разница между  стоимостью реализованных товаров,  работ, услуг и стоимостью материальных  затрат, отнесенных на издержки  производства и обращения. 

 

Плательщиками являются все  юридические и физические лица (годовой  оборот которых превышает 300 тыс. сомов  в год), которые осуществляют облагаемые НДС поставки (в т.ч. импортирующие  товары). НДС уплачивается в размере 20% и применяется к облагаемой стоимости поставок и импорта  товаров, за исключением поставок, подлежащих обложению НДС по нулевой ставке согласно статье 149 Налогового Кодекса  Кыргызской Республики. Обязательства  по уплате НДС возникают со дня:

 

- отгрузки товаров потребителю; 

 

- при поставке недвижимости  – с момента ее передачи  потребителю; 

 

- полного выполнения работ  или оказания услуг. 

 

НДС по облагаемым поставкам  должен быть уплачен в течение 2 месяцев  после окончания налогового периода.

 

5. Налог за оказание  платных услуг населению и  с розничных продаж: плательщиками  налога являются физические и  юридические лица, оказывающие платные  услуги населению и осуществляющие  розничную продажу. 

 

Ставка налога устанавливается  местными кенешами в размере, не превышающем 4% от стоимости оказанных услуг  населению или от товарооборота  розничной торговли.

 

Срок уплаты: сумма налога перечисляется в соответствующий  местный бюджет до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

 

6. Налог за пользование  автодорогами – является общереспубликанским  налогом, который уплачивается  юридическими лицами и взимается  на всей территории страны. Суммы  налога зачисляются в доход  республиканского бюджета, имеют  целевое назначение и используется  исключительно для финансирования  строительства, реконструкции, ремонта  и содержания автодорог общего  пользования. 

 

Объектом налогообложения  является объем товарной продукции, строительно-монтажных работ, платных  услуг, складского и розничного товарооборота, валового дохода без НДС и акцизов. Предприятия, осуществляющие несколько  видов деятельности, уплачивают налог  по ставкам, для каждого вида деятельности отдельно.

 

Ставки налога:

 

- для промышленных, строительных, транспортных предприятий и банков  — 0,8% от объема товарной продукции  по отпускным ценам; 

 

- для предприятий торговли, услуг и других, не перечисленных  выше предприятий – 0,08% от объема  складского товарооборота и от  товарооборота розничной сети;

 

- для предприятий занятых  в сельском хозяйстве, акционерных  обществ, арендных, малых, частных  и совместных предприятий и  кооперативов — в пределах  установленных для предприятий  и организаций соответствующих  отраслей 

 

Срок уплаты: перечисляется  в течение каждого квартала не позднее 15 числа каждого месяца как  авансовые платежи в бюджет. Эти  платежи должны быть перечислены  равными долями в размере 1/3 части  квартальной суммы налога.

 

7. Отчисления средств для  предупреждения и ликвидации  чрезвычайных ситуаций, является  общереспубликанским налогом. Эти  отчисления необходимы для обеспечения  устойчивого функционирования экономики  республики в случае стихийных  бедствий, аварий, катастроф, для  устранения их последствий, а  так же для проведения работ  по их предупреждению.

 

Плательщиками являются все  юридидческие лица, за исключением  сельхозтоваропроизводителей и  организаций, состоящих на государственном  бюджете.

 

Ставки отчислений равны 1,5% от стоимости реализованной продукции, работ, услуг, поступлений от прочей реализации (без учета НДС и  акцизов).

 

Срок уплаты: перечисляется  в течение каждого квартала не позднее 15 числа каждого месяца авансовые  платежи в бюджет. Эти платежи  должны быть перечислены равными  долями в размере 1/3 части квартальной  суммы налога.