Налоги и налогообложение

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 

Контрольная работа

По  дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 5 
 
 

Выполнила:

Ф.И.О.      Сердюк Елена Викторовна

№ группы             5-ФП-4

№ личного дела  06 ффд 10805

Преподаватель:  Сбитнева Лилия Петровна 
 
 
 
 
 

Барнаул 2011

Вариант № 5

1.Задача:Организация выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в размере 90000 руб. сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением.

Ставка  рефинансирования на дату выдачи кредита  – 10,5 %.

Задание: Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.

Решение: Т.к. кредит беспроцентный, то определение налоговой базы для исчисления налога в соответствие с Налоговым Кодексом РФ составит превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода над суммой процентов, исчисленной исходя их условий договора [1]

т.е. 10,5% * 2/3 = 7%.

      (90 000 руб.* 7%)-(90 000 руб.* 0%) = 6300 руб.

Подоходный  налог НДФЛ равен 

6300 * 35 % = 2205 руб.

Ответ: сумма НДФЛ с материальной выгоды равна 2205 руб.  
 
 
 
 
 

2.Задача: Организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью 250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с., автобуса мощностью 300 л.с.

В регионе  установлены максимальные ставки транспортного  налога.

Задание: Определить размер транспортного налога за год.

Решение: Налоговые ставки для определения транспортного налога .[2]

- легковой  автомобиль мощностью 250 л.с. - 15 руб. за 1л.с. 15 * 250 = 3 750 руб.;

- вертолет  мощностью 800 л.с. – 25 руб. за 1 л.с. 25 * 800 = 20 000 руб.;

- автобус  мощностью 300 л.с. – 20 руб. за 1 л.с. 20 * 300 = 6 000 руб.

Т.к. организация с начала года является владельцем этих транспортных средств, то соответственно за год она должна в бюджет:

3 750 руб.+20 000 руб.+6 000 руб. = 29 750 руб.

Ответ: размер транспортного налога за год  равен 29 750 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 

3.Задача: Индивидуальный предприниматель является пяти игровых автоматов и двух касс тотализатора.

Игровые автоматы зарегистрированы и расположены  в регионе, где установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес, а  кассы тотализатора – в регионе  с максимальными ставками.

Задание: Определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение: Налоговые ставки для определения налога на игорный бизнес.[3]

- игровой  автомат 5 шт. – 7 500 руб. за 1шт. 7 500 руб. * 5 = 37 500 руб.;

- касса  тотализатора 2 шт. – 125 000 руб. за 1 шт. 125 000 руб. * 2 = 250 000 руб.

Т.к. организация  с начала года является владельцем игровых автоматов и касс тотализатора, то соответственно за год она должна выплатить в бюджет:

37 500 руб. + 250 000 руб. = 287 500 руб. – в месяц;

287 500 руб. * 12 мес. = 3 450 000 руб. – в год.

Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составит 3 450 000 руб. 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. «Налоговый кодекс российской федерации» (часть 2) от 05.08.2000 N 117-фз принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (ред.  от 27.11.2010), статья 212 п.2 пп.1.

2. «Налоговый кодекс российской федерации» (часть 2) от 05.08.2000 N 117-фз принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (ред.  от 27.11.2010), статья 361.

3 . «Налоговый кодекс российской федерации» (часть 2) от 05.08.2000 N 117-фз принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (ред.  от 27.11.2010), статья 366.