Налоги и налогообложение

    Налоговые органы РФ - Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации. Налоговые органы образуют единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных российским законодательством, а также контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. 

    Налоговая система Российской Федерации

    В настоящее время не существует общепринятого  определения, полноценно описывающего налоговую систему России. На наш  взгляд, понятие «налоговая система» является более широким по сравнению  с понятиями «система налогов и  сборов» и «система налогообложения» и включает в себя, помимо собственно налогов и сборов, весь комплекс отношений, непосредственно связанных с  налогообложением.

    Основу  налоговой системы России составляет Налоговый кодекс. Кроме того, в  налоговую систему РФ входят принятые в соответствии с данным кодексом федеральные законы о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК РФ).

    Налоговый кодекс содержит описание системы налогов  и сборов в Российской Федерации, в нем, в частности, зафиксированы  основы налогообложения в России (п. 2 ст. 1 НК РФ):

    виды  налогов и сборов;

    основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

    принципы  установления, введения в действие и прекращения действия ранее  введенных региональных и местных налогов;

    права и обязанности участников соответствующих  правоотношений (налогоплательщиков и  плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых и  таможенных органов);

    формы и методы налогового контроля;

    ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

    порядок обжалования актов и действий налоговых органов, а также их  должностных лиц. 

     

    Наименование  государственного органа Функции

    Министерство  РФ по налогам и сборам и его  подразделения в РФ

    (налоговые  органы; в неофициальной речи — «налоговая инспекция») 

    Контроль  за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов  и других обязательных платежей, установленных  законодательством о налогах  и сборах.  

    Важнейшие частные функции: 

    • учет налогоплательщиков; 

    • контроль своевременности предоставления и достоверности документов, связанных  с исчислением и уплатой налогов (в неофициальной речи — «прием отчетности»); 

    • возврат излишне взысканных налогов; 

    • обеспечивают правильность применения налоговых санкций; 

    • предъявляют иски в суды; 

    • осуществляют осмотр и изъятие документов у налогоплательщиков; 

    • приостанавливают операции по счетам.

    Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения Взимание налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

    Федеральная служба налоговой полиции РФ  Предупреждение, выявление, пресечение и расследование нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями. ФСНП является правоохранительным органом и имеет право производить дознание и следствие, а также осуществлять оперативно-розыскную деятельность.

    Государственные внебюджетные фонды (в настоящее  время — 

    Пенсионный  фонд РФ и Фонд социального страхования  РФ) Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты единого социального налога, индивидуальный учет платежей в Пенсионный фонд РФ (в неофициальной речи — «прием отчетности»).

    Министерство  финансов РФ, финансовые органы субъектов  РФ и муниципальных образований, иные уполномоченные органы (например, финансовые органы в Вооруженных силах, спецслужбах и т. п.) Решение вопросов об отсрочке и рассрочке уплаты налогов и сборов и т. п. 
 

    Центральный аппарат Министерства Российской Федерации  по налогам и сборам включает в себя следующие основные департаменты и управления:  

    Департамент налоговой политики – осуществляет разработку законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих взимание налогов и сборов, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов, анализ действующего законодательства о налогах и сборах.  

    Департамент налогообложения прибыли – осуществляет методологическое и организационное  обеспечение работы налоговых органов  по контролю за соблюдением законодательства по налогу на при быль предприятий и организаций, разработку рекомендаций для налого вых органов по проверке достоверности предоставляемой организациями бухгалтерской и налоговой отчетности.

    Прогнозирования являются стержнем любой торговой системы, вот почему грамотно сделанные прогнозы Forex могут сделать вас сильно богатым. 

    Департамент косвенных налогов – осуществляет обеспечение методологической целостности  и согласованности всех инструктивных  и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и уплаты в бюджет:  

    -   налога на добавленную стоимость;  

    -   налога с продаж;  

    -   акцизов на подакцизные товары;  

    -   акцизов на минеральное сырье

    Департамент налогообложения физических лиц  – осуществляет методическое и организационное обеспечения работы налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах физическими лицами и налоговыми агентами, координацию работы на логовых органов по обеспечению:

      

    -   декларирования физическими лицами своих доходов и расходов;  

    -   проведения налогового контроля  за расходами физических лиц.  Департамент единого социального  налога – осуществляет раз  

    работку методологии исчисления и уплаты единого социального налога, оперативный  контроль и анализ поступления единого социального нало га.  

    Департамент организации налогового контроля –  осуществляет разработку комплексных  процедур подготовки, проведения и  реализации результатов камеральных  и выездных налоговых проверок, плани  рование, анализ и обобщение практики и результатов контрольной рабо ты налоговых органов.  

    Департамент налогообложения алкогольной и  табачной продукции – организует осуществление государственного контроля за производством и оборотом этилового  спирта, спиртосодержащей, алкогольной  и табачной продукции, за соблюдением законодательства о на логах и сборах организациями, осуществляющими деятельность в данных сферах.  

    Департамент по работе с крупнейшими налогоплательщиками  – обеспечивает координацию контроля за полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей и соблюдением налогового законодательст ва крупнейшими налогоплательщиками (российскими организациями) основных отраслей экономики.  

    Департамент учета налогоплательщиков – осуществляет разра ботку нормативных актов  по утверждению:  

    -               форм документов, используемых при  учете в налоговом органе юридических  и физических лиц;  

    -               порядка и условий присвоения, применения, а также изменения  ИНН;  

    -               порядка формирования баз данных  Единого государственного реестра налогоплательщиков.  

    Департамент учета и отчетности – устанавливает  порядок ведения учета в налоговых  органах:  

    -               поступления налогов и других  доходов в бюджетную систему  Российской Федерации;  

    -               задолженности по налогам и сборам;  

    -               предоставленных отсрочек и рассрочек,  зачетов и возвратов, налоговых  санкций и пеней.  

    Департамент анализа и планирования налоговых  поступлений – осуществляет экономический  анализ данных налоговой и статистиче ской отчетности, их сопоставление с макроэкономическими показателями на основе информации Госкомстата России, других официальных ис точников.

      

    Департамент контроля налоговых органов –  осуществляет разработку единой методологической базы проведения проверок налоговых органов по осуществлению ими налогового администрирования.  

    Управление  ресурсных платежей – осуществляет методологическое и организационное  обеспечение работы налоговых органов  по осу ществлению контроля за соблюдением  законодательства, регулирующего порядок исчисления и уплаты:  

    -               платежей за пользование недрами;  

    -               отчислений на воспроизводство  минеральносырьевой базы;  

    -               платы за загрязнение окружающей  природной среды;

    Управление  налогообложения малого бизнеса – осуществляет  

    методологическое  обеспечение налогообложения организаций  и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов в  со ответствии с законодательством  об упрощенной системе налогообложе ния, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельно сти и о налоге на игорный бизнес.  

    Управление  международных налоговых отношений  – осуществляет разработку нормативных  и методических документов по вопросам налогового учета и отчетности в иностранных и международных органи зациях, взимания с иностранных и международных организаций налога на прибыль (доходы), налога на имущество и НДС.  

    Управление  по работе с кредитными организациями  – осуще ствляет методологическое и организационное обеспечение работы нало говых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства, регулирующего порядок исчисления и уплаты налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов.