Контрольняа работа по "Налогам и налогооблажению"

       За отчетный период выручка  от реализации продукции за  месяц составила 1,5 млн. рублей, закупочная цена товаров –  600 тыс. рублей, включая стоимость  доставки и иные затраты по  транспортировке.

       Арендные платежи – 90 тыс. рублей (включая коммунальные платежи).  Периодические платежи за охранную сигнализацию – 4 тыс. рублей в месяц.  Канцелярские товары, иные товарно-материальные ценности, мелкий ремонт – 10 тыс. рублей в месяц.

       Определите налоговую базу и сумму ЕСН за период.

Тесты:

2.1. Единый социальный налог зачисляется:

А) в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ), Фонд социального  страхования РФ (ФСС РФ).

Б) в федеральный бюджет, в ФСС  РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

В) в федеральный бюджет.

2.2. Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН:

А) суммы  единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным  бедствием.

Б) суточные сверх норм при наличии приказа  по организации.

В) суммы  компенсации стоимости туристических  путевок работнику.

2.3. В целях исчисления ЕСН для доходов от предпринимательской деятельности либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов дата получения доходов определяется как:

А) день начисления доходов

Б) последний календарный день месяца выплаты.

В) день фактического получения соответствующего дохода

2.4. Ежемесячные авансовые платежи по ЕСН налогоплательщики :

А) не уплачивают

Б) уплачивают в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца.

В) уплачивают в срок, установленный для получения  в банке средств на оплату труда  за истекший месяц, но не позднее 15-го числа  следующего месяца.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

Задача 3.1. ООО «Вымпел», осуществляющая пошив рабочей одежды, в 1 квартале текущего налогового периода производила следующие операции:

1. реализована спецодежда различных моделей:

1700 шт. по цене 1100 рублей

1500 шт. по цене 1200 рублей

1300 шт. по цене 1800 рублей

1200 шт. по цене 900 рублей (при обнаруженном  небольшом браке).

      Выбор варианта производится на основании учебного шифра.  Цена на единицу спецодежды (по видам) умножается на коэффициент 1, последняя цифра учебного шифра.

2. продано в феврале производственное оборудование за 41 млн. рублей (в том числе НДС 18%), первоначальная стоимость которого – 74 млн. рублей, износ 35%, оставшийся срок полезного использования – 12 месяцев.  Расходы в связи с реализацией – 800 тыс. рублей.

3. в текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:

03.01. –  3000 м ;

Таблица 4

Цена  за 1 метр ткани по поставкам, руб/м

 

выплачено вознаграждение посреднику – 1700 рублей (в том числе НДС); расходы на разгрузку – 100 рублей;

10.01. –  3100 м; выплачено вознаграждение  посреднику – 2850 рублей (в том  числе НДС); расходы на разгрузку  – 150 рублей; расходы на доставку собственным транспортом – 3500 рублей.

В текущем  налоговом периоде реализовано 4000 м ткани по цене 32 рубля (в том числе НДС).  Оплата труда и отчисления на социальное страхование работников, осуществляющим реализацию, составила 2712 рублей. Остатка товара на начало периода нет.  Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.

4. в текущем налоговом периоде организация реализовала:  оставшиеся после ремонта строительные материалы за 1000 рублей (в том числе НДС); запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств, за 500 рублей.  Расходов понесено не было. Выбор варианта: данные п.4 умножаются на коэффициент 1, предпоследняя цифра учебного шифра.

5. организация разместила наружную рекламу собственной продукции на рекламных щитах.  Работу выполняла сторонняя организация.  По акту выполненных работ их стоимость составила 15 тыс. рублей (в том числе НДС).  Кроме этого организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 тыс. рублей (в том числе НДС).

6. в ходе деловых переговоров с иностранными партнерами были произведены следующие представительские расходы:

  Доставка  транспортом участников переговоров  к месту их проведения и обратно – 6000 рублей;

 Затраты  на официальный прием – 30 000 рублей;

 Билеты  в театр (с буфетным обслуживанием)  – 13400 рублей:

 Доставка  транспортом в театр и обратно  – 4000 рублей.

7. были  осуществлены следующие расходы:

- материальные  расходы – 200 000 рублей;

- расходы  на оплату труда и ЕСН производственного персонала – 150 000 рублей;

- амортизация  производственного оборудования  – 120 000 рублей;

- расходы  на косметический ремонт цеха  – 250 000 рублей.

8. получены  штрафы по хозяйственным договорам  – 45 000 рублей.

     Определите сумму налога на прибыль организации, подлежащую перечислению в бюджет за 1 квартал текущего года.

Тема 4 . Налог на имущество  организаций

Задача 4.1. Остаточная стоимость основных средств, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:

На 01.01. – 50 млн.рублей

На 01.02. – 48 млн.рублей

На 01.03. – 46 млн.рублей

На 01.04. – 44 млн. рублей.

Выбор варианта производится на основании учебного шифра.  Остаточная стоимость основных средств (по видам) умножается на коэффициент 1, последняя  цифра учебного шифра.

       Налоговая ставка установлена в размере 2,2%.

       Определите сумму налога на имущество организации за 1 квартал.

Задача 4.2. Организация использует линейный и нелинейный (ускоренный) методы начисления амортизации.  Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом на 1 января текущего года 500 тысяч рублей. Норма амортизации для линейного метода – 1% ежемесячно.

Первоначальная  стоимость имущества, на которое  амортизация начисляется нелинейным методом составила на эту же дату 1 млн. рублей.  Норма амортизации в 1,8 раз больше, чем по линейному методу.

Ставка  налога установлена в размере 2%. 

Определите  сумму налога на имущество организации  за 1 квартал текущего года.

Тесты:

4.1. Объектом обложения  по налогу на имущество организации является:

А) грузовая машина, учитываемая на балансе.

Б) денежные средства на расчетном счете.

В) товар  на складе.

4.2. Не подлежат обложению  налогом на имущество  организаций:

А) производственный комплекс.

Б) наличные деньги в кассе.

В) автомобиль.

Г) ценные бумаги.

4.3. Плательщиком налога  на имущество организаций  признается:

А) организация, занимающаяся реализацией продукции.

Б) представительство  иностранной организации.

В) индивидуальный предприниматель.

4.4. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

А) месяц.

Б) квартал.

В) календарный  год.

Г) финансовый год.