Контрольная работа по "Налогу"

     Задание 1

     Налогообложение индивидуальных предпринимателей при  традиционной системе и порядок  учета и декларирования доходов  и расходов от предпринимательской  деятельности.

     «Традиционная система» - система налогообложения, которая установлена главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации и  вступила в силу 1 января 2001 года.

     Индивидуальные  предприниматели, осуществляющие деятельность, которая не попадает под упрощенную или вмененную системы налогообложения  используют традиционную систему налогообложения.

     При использовании традиционной системы  налогообложения в случае появления  в течение года у физического  лица, получающего доход от предпринимательской  деятельности, доходов, полученных от осуществления предпринимательской  деятельности или от занятия частной  практикой, налогоплательщики обязаны  представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого  дохода в текущем налоговом периоде  в налоговый орган в пятидневный  срок по истечении месяца со дня  появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. В декларации указывается размер дохода полученного за первый месяц деятельности и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.

     В налоговых декларация физические лица указывают все полученные ими  в налоговом периоде доходы, источники  их выплаты, налоговые вычеты, суммы  налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение  налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие доплате  или возврату по итогам налогового периода.

     Физические  лица, получающие доход от предпринимательской  деятельности обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым  периодом, представить фактическую  налоговую декларацию, в которой  указываются все полученные доходы, суммы начисленного и уплаченного налога на доходы физических лиц, стандартные и профессиональные налоговые вычеты.

     В случае прекращения деятельности до конца налогового периода индивидуальный предприниматель обязан в пятидневный  срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

     Налоговым периодом признается календарный год.

     Физические  лица самостоятельно исчисляют суммы  налога, подлежащие уплате в бюджет. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

     Общая сумма налога, подлежащая уплате в  бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика  в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Исчисление  суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых  платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом  на основании суммы предполагаемого  дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного  дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов.

     Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

     1)      за январь – июнь – не  позднее 15 июля текущего года  в размере половины годовой  суммы авансовых платежей;

     2)      за июль – сентябрь – не  позднее 15 октября текущего года  в размере одной четвертой  годовой суммы авансовых платежей;

     3)      за октябрь – декабрь –  не позднее 15 января следующего  года в размере одной четвертой  годовой суммы авансовых платежей.

     В случае значительного (более чем  на 50 %) увеличения или уменьшения в  налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

     При определении размера налоговой  базы индивидуальный предприниматель  имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении:

     1)      доходов, полученных от выигрышей,  выплачиваемых организаторами лотерей;

     2)      стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах,  играх и других мероприятиях  в целях рекламы товаров, работ и услуг;

     3)   страховых выплат по договорам добровольного страхования; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;

     4)      суммы экономии на процентах  при получении налогоплательщиками заемных средств.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющими резидентами РФ.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

     Стандартными вычетами признаются:

     1)      400 рублей за каждый месяц налогового  периода до месяца, в котором  доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 20000 рублей;

     2)      300 рублей за каждый месяц налогового  периода до месяца, в котором  доход, исчисленный нарастающим  итогом, превысил 20000 рублей на каждого  ребенка каждому родителю и другие.

     Социальными вычетами признаются:

     1) сумма доходов, перечисляемая налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемых из средств соответствующих бюджетов, а  также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

     2)      в сумме, уплаченной налогоплательщиков  в налоговом периоде за свое  обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных  расходов на обучение, но не  более 25000 рублей, а также в  сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем  за обучение своих детей в  возрасте до 24 лет на дневной  форме обучения в образовательных  учреждениях, - в размере фактически  произведенных расходов на это обучение;

     3)      в сумме, уплаченной налогоплательщиком  в налоговом периоде за услуги  по лечению, предоставленные ему  медицинскими учреждениями РФ, а  также уплаченной за услуги  по лечению супруги, своих родителей  и детей в возрасте до 18 лет.

     В соответствии со статьей 227 НК РФ в случае появления у вас в течение  года доходов от предпринимательской  деятельности вы будете обязаны подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с указанием предполагаемого дохода от указанной деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Форма декларации № 3-НДФЛ утверждена приказом МНС России от 24.10.02 № БГ-3-04/592 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по ее заполнению". Размер предполагаемого дохода указывается на втором листе декларации - пункт 11.

     На  основании статьи 227 п. 8 НК РФ налоговый  орган обязан произвести расчет суммы  налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), исходя из указанного в вашей  декларации размера ожидаемого до конца  текущего года дохода.

     Исчисленный таким образом НДФЛ разбивается на три части и уплачивается авансовыми платежами в следующие сроки:

     За  январь - июнь не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой  суммы авансовых платежей.

     За  июль - сентябрь не позднее 15 октября  текущего года в размере одной  четвертой годовой суммы авансовых  платежей.

     За  октябрь - декабрь не позднее 15 января следующего года в размере одной  четвертой годовой суммы авансовых  платежей.

     Если  доход от предпринимательской деятельности возник в течение года и декларация подается после истечения первого  или второго сроков Уплаты авансовых  платежей, то сумма НДФЛ разбивается  соответственно не на три, а на две  части либо не разбивается вовсе.

     Индивидуальные  предприниматели, осуществляющие деятельность не первый год, уплачивают по одной  трети годовой суммы НДФЛ, исчисленной  по доходам за предыдущий налоговый  период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ, в те же сроки.

     В случае значительного (более чем  на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода индивидуальный предприниматель обязан представить  в налоговый орган новую налоговую  декларацию с указанием суммы  предполагаемого дохода на текущий  год. В этом случае налоговый орган  производит перерасчет сумм авансовых  платежей на текущий год по не наступившим  срокам уплаты.

     Перерасчет  сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее  пяти дней с момента получения  новой налоговой декларации (п. 10 ст. 227НКРФ). Перерасчет может быть произведен именно по не наступившим срокам уплаты, т.е. новая налоговая декларация должна быть представлена в налоговый  орган в сроки, указанные в  приведенной выше таблице. Если же декларация не представлена до наступления срока  очередного платежа, то установленная  сумма НДФЛ должна быть внесена в  бюджет независимо от того, получен  на этот момент доход в тех размерах, как предполагалось, или нет.

     В случае прекращения деятельности и (или) прекращения существования  источника иного дохода до конца  текущего года налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган  в пятидневный срок со дня прекращения  деятельности и (или) прекращения существования  иного источника дохода (ст. 229 НК РФ).

     Иными словами, если деятельность не ведется  и доходы отсутствуют, налоговая  декларация должна быть подана своевременно, в противном случае вам придется нести финансовую ответственность  в виде налоговых санкций (ст. 119НКРФ).

     Итак, свидетельство получено, не позже  чем через месяц и пять дней после возникновения источника  дохода подана декларация, суммы НДФЛ и сроки платежей на текущий год  известны... Вы приступили к самостоятельной  работе. И если в течение года вы не будете вынуждены внести изменения  в налоговую декларацию относительно размеров ожидаемого вами до конца  года дохода или не прекратите совсем свою предпринимательскую деятельность, то следующим этапом для вас станет подача налоговой декларации о фактически полученных за отчетный год доходах.

     Физические  лица, получающие доходы от предпринимательской  деятельности (ст. 227 НК РФ), обязаны  не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать в территориальную инспекцию МНС России по месту учета (месту жительства) налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ (ст. 229 НК РФ).

     В декларации необходимо указать сведения о всех полученных доходах за год, каждый источник выплаты и все суммы начисленного и уплаченного НДФЛ, стандартные и профессиональные налоговые вычеты.

     Разница между суммой НДФЛ, исчисленного по годовой декларации, и суммой НДФЛ, фактически уплаченного в отчетном году, подлежит взысканию с индивидуального  предпринимателя (или возврату ему) налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

     Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, использующих традиционную систему  налогообложения, отчетность перед  налоговым органом предусмотрена  практически лишь раз в год - при  подаче налоговой декларации по НДФЛ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 2

1. Налоговый период – период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. (Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2009г. Раздел 1,2).
2. К оборотам по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа пункт назначения которых находится за пределами РФ облагается по ставке НДС 0% (Статья 164 НК РФ)
3. Организация реализовала товары, сумм НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефекта. Сумма НДС, предъявленные организацией-продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара подлежит вычету после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее 1 года с момента возврата или отказа. (п. 4 ст. 172 НК РФ)
4. К суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН, относится  все виды компенсационных выплат. (ст.238 НК РФ)
5. Какой из перечисленных транспортных средств подлежит налогообложению трактор, используемый для сельскохозяйственных нужд. ст. 358 НК РФ
6. Налог на землю не платится с земли, ограниченной в обороте. П. 2 статьи 389 НК РФ
7. Уплата налога на имущество физических лиц должна быть осуществлена не позднее 15 сентября и 15 ноября, года за который уплачивается налог. ст. 52 НК РФ
8. В налоговую базу НДФЛ включаются компенсации за неиспользованный отпуск ст. 217 НК РФ
9. Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли  признается равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. (пункту 3 статьи 268 НК РФ)
10. В основу расчета налоговой базы по налогу на имущество положен расчет средней арифметической простой. (Пункт 4 ст. 376 НК РФ). (определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.)