Контрольная работа по "Налоговый учет"

Содержание:

1. Задание № 1………………………………………………….3

2. Задание №2…………………………………………………..6

3. Задание № 3………………………………………………….7

Список использованных источников…………………………10

Задание № 1

I. На основании данных хозяйственных операций составить регистры налогового учета.

Хозяйственные операции:

1. Отгружено продукции без суммы НДС – 500 000 (590 000\1.18)

Расчет пени: (500 000 * 0,05%) * 6 дней = 1 500 р.

2.  Изготовление призов включаются в состав расходов в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. В налоговом учете расходы на рекламу включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Выручка от реализ. 500 000  +29 039 830 (операция3) * 1 % = 295 398.30 р.

3. При применении организацией метода начисления датой признания дохода от реализации является дата перехода права собственности на товары к покупателю.

1320 шт. * 25 960 р. = 34 267 200 р.( в том числе НДС).

4. Стоимость производственного здания увеличивается на стоимость госпошлины.

30 000 000 (35 400 000\1.18) + 8 000 =30 008 000 р.

5. Стоимость токарного станка:

- стоимость ОС 1 000 000р

- транспортные расходы 20 000 р.

- проценты за пользование кредитом 10 000 р.

- з/плата за монтаж оборудования 300 000 р.

- отчисления во внебюджетные фонды 300 000 * 26% = 78 000 р.

Первоначальная стоимость ОС составляет  1 408 000 р.

Ежемесячная амортизация 1 408 000/ 120 месяцев = 11 733.33 р.

6. Организация приобрела кабель 5000 метров * 900 р = 4 500 000 р.

Сумма кредита 4 500 000 * 0.616 % ((20 /365 дней) *20 дней)  = 27 720 р.

Проценты по кредиту относятся к внереализационным расходам.

7.  В стоимость здания входят:

- покупная стоимость ОС – 30 000 000 р.

- госрегистрация – 1 000 000 р.

- посреднические услуги – 500 000 руб,

- информационно-консультационные услуги – 700 000 руб.

Стоимость здания – 32 200 000 р.

При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле: K = (2/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

К= (2/30)*100 % = 6.66 %

Амортизация за февраль = 32 200 000 * 6.66% = 2 144 520 р

Остаточная стоимость на начало марта = 32 200 000  – 2 144 520=  30 055 480 р.

Амортизация за март = 30 055 480 * 6.66% = 2 001 694.96 р.

Остаточная стоимость на начало следующего месяца = 30 055 480 -2 001 694.96 =28 053 785.03 р.

8.  Если основное средство получено безвозмездно, то его первоначальная стоимость определяется исходя из рыночной цены этого ОС. Причем такая цена не должна быть ниже остаточной стоимости основного средства по данным налогового учета передающей стороны (п. 1 ст. 257, п. 8 ст. 250 НК РФ).

Безвозмездно полученный станок мы учитываем в составе внереализационных доходов в сумме 550 000 р.

9.  Представленные затраты относятся к представительским расходам.

К данным расходам можно отнести:

- транспортные расходы – 20 000 р.

- обед во время заседания – 500 000 р.

Не относятся расходы на проведение отдыха и развлечений.

Представительские расходы составили 520 000 р.

В налоговом учете представительские расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом абз. 3 п. 2 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Согласно п. 12 задания расходы на оплату труда составили:  2 060 000 р.

2060 000 * 4% = 82 400р. организация может принять к расходам.

10.  Оплата за обучение не уменьшает налогооблагаемую прибыль, так как данные расходы не имеют экономическую обоснованность.

11. Согласно пп. 5п.1 ст. 254 НК РФ затраты на электроэнергию являются материальными расходами.

59 000 /1.18 =50 000 р.

12. Расходы на оплату труда составили – 2 060 000 р.

Амортизация всего 6 593 214.96 (2 447 000р.  +( 2 144 520 +2 001 694.96 ) ( операции5 и 7)).

13. Метод списания материалов по средней себестоимости заключается в следующем. По каждому виду материалов средняя себестоимость единицы определяется как частное от деления общей себестоимости этих материалов (сумма стоимости материалов на начало месяца и поступивших в течение месяца) на количество этих материалов (сумма остатка на начало месяца и поступивших в течение месяца).

Стоимость материалов, списанных в производство, определяется умножением их количества на среднюю себестоимость. Стоимость остатка на конец месяца определяется умножением количества материала на остатке на среднюю себестоимость.

Стоимость материалов отпущенных в производство 1500 кг на сумму 2 812 .50 р.