Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

 
 
 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение» 

Вариант  3 
 
 
 
 
 
 
 

                                  Выполнила: студентка 5 курса

                                  ИгонинаЕ.А.

                                  Специальность: финансы и кредит (день)

                                  Группа: 4 

                                  № зачетной книжки: 06ффб02803

                                  Проверил:Дружинина О.Б. 
 
 

Пенза 2010г. 
 

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1………………………………………………………………...3

Задача 2…………………………………………………………….…...5

Задача 3…………………………………………………………………7

Список литературы………………………………………………….…8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5900000 руб., в том числе НДС – 900000 руб. (ставка 18%) и товары Б по 550000 руб., в том числе НДС – 50000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600000 руб., а к товарам Б – 50000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.

Решение

    Ставка  НДС в Российской Федерации  составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в  соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

    Расчет  налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

1. Из  условия найдем стоимость приобретенных  товаров без НДС:

Товар А: 5900000-900000=5000000 (руб.)

Товар Б: 550000-50000=500000 (руб.)

2.Найдем  стоимость реализованного товара  с добавленной стоимостью (без  НДС):

Товар А: 5000000+600000=5600000 (руб.)

Товар Б: 500000+50000=550000 (руб.)

3. Рассчитаем  сумму НДС:

Товар А - ставка 18%: 5600000*0,18=1008000 (руб.)

Товар Б – ставка 10%: 550000+0,1=55000 (руб.)

4. Теперь  определим НДС, подлежащий взносу  в бюджет:

По товарам  А и Б сумма НДС: 1008000+55000=1063000 (руб.), но при покупке оптовая организация уже оплатила НДС в сумме: 900000+50000=950000 (руб.)

В итоге  получаем: 1063000-950000=113000 (руб.) – НДС, подлежащий уплате в бюджет данной организацией.

Ответ: 113000 руб. – НДС, подлежащий уплате в бюджет данной организацией. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 2.

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».
2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

• доходов от реализации готовой продукции – 2000000 руб.;
• арендной платы – 80000 руб.

3.  Отгружено продукции потребителям  на сумму 3000000 руб.

4.  Оплачено поставщикам за материалы  200000 руб. без учета НДС.

Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.

Решение

     В соответствии со ст. 346.21 НК РФ: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта  налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют  сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

     В соответствии со ст. 346.20 НК РФ: в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6%.

     Для расчета сумм единого налога при  упрощенной системе налогообложения  важно знать порядок признания  доходов и расходов. В соответствии положениями НК РФ в части УСНО  датой получения доходов считается день поступления средств на счета в банках или в кассу, получения другого имущества, работ и услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности или оплаты налогоплательщику иным способом, то есть кассовым методом.

1. По  условию задачи объектом налогообложения являются «доходы».

2. Определим  доходы организации:

2000000+80000=2080000 (руб.)

3. Рассчитаем  размер авансового платежа по единому налогу:

2080000*0,06=124800 (руб.)

Ответ: 124800 руб. – размер авансового платежа по единому налогу при УСНО. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 3.

1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с., и весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.

Задание: определить размер транспортного налога за год.

Решение

  В соответствии со ст.358 НК РФ: объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  НК РФ установлен перечень транспортных средств, которые не относятся к объектам налогообложения. В частности, не облагаются налогом весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.

     Налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,3 кВт до 147,1 кВт) включительно – 10 руб.

Определим сумму налога за автомобиль:

180*10=1800 (руб.)

Ответ: размер транспортного налога за год за автомобиль – 1800 руб., весельная лодка не является объектом налогообложения. 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008.

2. http://www.nalog.ru/

3. http://www.consultant.ru/