Контрольная работа по "Налогам"

     г) Объекты налогообложения: имущество юридических и физических лиц и его передача; прибыль; доходы; добавленная стоимость продукции, работ, услуг; стоимость определенных видов товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; пользование природными ресурсами; имущество юридический и физический лиц и его передача; другие объекты, установленные законодательными актами. Общий уровень налогового изъятия определяется: величиной и настоятельностью общехозяйственных потребностей, размерами предложения общественных благ, масштабами диспропорций в национальной экономике, которые намечено устранить, задачами социальной политики в данном периоде.

     д) Налоговая ставка - сумма, которая  должна быть уплачена с данной единицы  обложения. Как правило, налоговая  ставка определяется в процентах. Ставки могут быть постоянными, например, со всех плательщиков берется одинаковый процент.

налоговая ставка будет пропорциональна сумме  получаемого дохода или ценности имущества. Налоговая ставка может быть прогрессивна, т.е. она возрастает с увеличением облагаемого дохода. В действующем законодательстве предусматриваются единые ставки независимо от ведомственной подчиненности предприятий и форм собственности.

       Функции налога это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Поэтому направление налоговой политики определяется соотношением ее главных функций:  распределительная, контрольная. Осуществляя первую, государство пытается стимулировать с помощью налоговых льгот развитие наиболее важных отраслей. Это связано с тем, что распределительная функция обладает фискальными и регулирующими свойствами. Налоги - не только один из основных каналов формирования доходов бюджета, но одновременно и самостоятельный инструмент управления, который осуществляется с помощью налоговых льгот. К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум объекта налога, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога,  освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков, понижение налоговых ставок, вычет из налогового платежа за расчетный период, целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочка взимания налогов), прочие налоговые льготы. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

     5. Классификация налогов. Классификация налогов осуществляется на основе признаков. Во-первых, налоги подразделяются на общие и особенные.

     Общие - налоги, взимаемые с продаж, с имущества, с дохода.

     Особенные - налоги, взимаемые с определенного вида имущества или с определенного дохода (например, налоги на автомобили или на наследство). Во-вторых, налоги классифицируют на прямые, косвенные и безразличные.

     Прямые - налоги, уплачиваемые непосредственно из того источника, который обложен этим налогом (налог на доход, налог на капитал, уплачиваемый из прибыли от этого капитала).

     Косвенные - те налоги, которые вносятся в казну одной категорией, но фактически оплачиваются другой (например, налог с продаж или НДС, которые вносятся в казну продавцом, но фактически оплачиваются покупателем, так как продавец прибавляет этот налог к цене своего товара).

     Безразличные - налог, источник уплаты которого не имеет значения и поэтому может быть любой комбинацией доходов (например, поголовный налог, налог на собак). В основе данной классификации лежит теоретическая возможность перенесения налогов на потребителей продукции. На практике возникают трудности, связанные с тем, что прямые налоги также могут быть переложены на потребителя, а косвенные налоги не всегда можно полностью переложить на потребителя. 2.5.1. Классификация категорий налогов в соответствии с международными стандартами 1). Подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала. Это налоги, которые взимаются с реального или предполагаемого чистого дохода 1.1. С частных лиц и домашних хозяйств, 1.2. С корпораций и прочих предприятий, 1.3. Налоги на прирост рыночной стоимости капитала, полученные либо за счет продажи земли, либо операций с ценными бумагами или другими активами. К этой группе относятся любые налоги на доходы от собственности, земли или недвижимого имущества, которые взимаются на основе предполагаемого чистого дохода как часть подоходного налога. Но в эту группу не включаются налоги на собственность, взимаемые на основе дохода с аренды. Эта категория объединяет налоги с различными базами: ·  подоходные налоги, ·  налоги на прибыль, ·  налоги на доходы от азартных игр. 2) Отчисления на социальное страхование. 2.1. Взносы работающих по найму 2.2. Отчисления работодателей 2.3. Взносы работающих не по найму или неработающих 2.4. Прочие неразделимые отчисления на социальное страхование 3.) Налоги на фонд заработной платы. 4.) Налоги на собственность. 4.1. Периодические налоги на недвижимое имущество 4.2. Периодические налоги на чистую стоимость имущества. 4.2.1. С населения 4.2.2. С корпораций 4.3. Налоги на имущество, передаваемое и получаемое по наследству, налоги на дарения 4.4. Налоги на финансовые операции и операции с капиталом 4.5. Единовременные налоги на собственность 4.6. Прочие периодические налоги на собственность 5.) Внутренние налоги на товары и услуги 5.1. Общие налоги с продаж, налоги с оборота или налоги на добавленную стоимость 5.2. Акцизные сборы 5.3. Прибыли фискальных монополий 5.4. Налоги на отдельные виды услуг 5.5. Налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или проведение определенных видов деятельности 5.5.1. Лицензии на проведение предпринимательской деятельностью 5.5.2. Налоги на автотранспортные средства 5.5.3. Прочие налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или на право занятия определенным видом деятельности 5.6. Прочие налоги на товары и услуги 6.) Налоги на международную торговлю и внешние операции 6.1. Импортные пошлины 6.1.1.Таможенные пошлины 6.1.2. Прочие сборы по импорту 6.2. Экспортные пошлины 6.3. Прибыль экспортных или импортных монополий 6.4. Прибыль от операций с иностранной валютой 6.5. Налоги на операции с иностранной валютой 6.6. Прочие налоги на международную торговлю и внешние операции.    
 
 

Задачи. 

      1. На рынке продавалось за месяц 20 т. моркови. Средний уровень дохода покупателей равнялся 50 ден. Ед. Через некоторое время за месяц стало продаваться 28 т моркови, средний доход покупателей при этом равнялся 60 ден. Ед. Определить эластичность спроса по доходу. 

Решение:

E=(Q1-Q2/Y2-Y1)*(Y1+Y2/Q1+Q2)=20-28/60-50*60+50/28+20=-8/10*110/48=

-0.8*2,2917=-1,83336

|E|=1.83336 
 
 
 
 
 

2. Рассчитать для закрытой экономики ВНП по расходам, ЧНП и НД на основе следующих данных:

                    государственные расходы (закупки)-70;

                    конечное потребление населения-220;

                    амортизационные отчисления-35;

                    косвенные налоги на бизнес-15;

                   чистые внутренние инвестиции-28; 

Решение:

ВНП= 70+220+28=318.

ЧНП-ВНП-35=318-35=283.

НД=ЧНП-15=283-15=268.