Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

          Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию 
 

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Комсомольский - на- Амуре государственный

технический университет» 
 

Институт новых информационных технологий

Факультет экономики  и технологий

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита 
 
 
 
 

                   

                                    Контрольная работа 

           по дисциплине «Налоги и налогообложение» 

                                                     

  
 
 
 
 
 
 
 

Студент группы 9БУ3д-1     Т.В.Стародумова 

Преподаватель, К.Э.Н., профессор    Г.П. Парамонова 
 
 
 
 

        2011

  Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за I квартал отчетного года:

1. налога на добавленную стоимость (НДС);
2. взносы в государственные внебюджетные фонды;
3. налога на доходы физических лиц;
4. налога на имущество;
5. налога на прибыль;
6. транспортного налога.

Дано: ООО «Мир» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

 

     1.За  отчетный период оприходованы  и оплачены материалы, поступившие  от поставщиков, на сумму 82,6 тыс.руб., в том числе НДС- 12,6 тыс.руб.;

     2.Оплачена  аренда офиса – 5,9 тыс.руб., в том числе НДС -0,9тыс.руб.

     3.Получен аванс в счет последующей поставки продукции в сумме – 35,4  тыс.руб., в том числе НДС – 5,4 тыс.руб.

     4.Приобретен,  оплачен и введен в эксплуатацию  сверлильный станок стоимостью  - 59 тыс.руб. (с НДС)

     5. 18 января был приобретен автомобиль  «Ниссан» с мощностью двигателя  150 л.с. 25 января он был зарегистрирован  в ГИБДД.

     6.Начислена заработная плата 30 работникам:

            - за январь-175 тыс.руб.;

            - за февраль -160 тыс.руб.;

            - за март -155 тыс.руб.

15 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 10 работников имеют одного ребенка  в возрасте до 18 лет. Совокупный доход этих работников с начала года менее  40 тыс. руб..У 5 работников, не имеющих детей, совокупный доход превысил 40 тыс.руб.

     7.За отчетный период были израсходованы материалы на производство продукции в сумме -65 тыс.руб.

     8.Начислена амортизация на основные средства (рассчитать по табл. П.10.)

     9.Понесены расходы на рекламу – 10 тыс.руб.

     9.Сумма  остатков по счету 01 «Основные  средства» составила: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

        Решение:

     I  1.Определим сумму НДС

Сумма налога причитающаяся  к уплате в бюджет рассчитывается от выручки поступающей на предприятие  за отчетный период                                

 

        2.Определим сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Рассчитывается от суммы, оплаченной и оприходованной за поступившие от поставщиков материалы за отчетный период.

       3. Сумма НДС подлежащая к уплате  в бюджет составит

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (тыс.руб)            1111,33

Сумма НДС, подлежащая возврату из бюджета (тыс.руб)     22,5

Итого подлежит к уплате в бюджет (тыс.руб)                         1088,83 

     II Единый социальный налог ЕСН

Определим сумму  подлежащую к уплате в бюджет по единому социальному налогу по ставкам:

Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 20%

Фонд социального  страхования (ФCC)- 2,9%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)- 1,1 %

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования  – 2,0%

Итого: 26%    

Сумма единого  социального налога подлежащего  уплате в бюджет за I квартал 09г. по предприятию ООО «Мир» составляет 127,42 тыс.руб. 

     III  Налог на доходы с физических лиц

Налоговая база работников начисленная за  1 квартал отчетного года составила 490 тыс.руб

- Стандартный  налоговый вычет на каждого  работника   400 руб - 25 работников

- Стандартный  налоговый вычет на каждого  работника в возрасте до 18 лет  -1000 руб – 15 работников  на  двоих детей; 10 работников на одного ребенка

- т.к 5 работников  совокупный доход превысил 40,00 тыс.руб.  льгота подоходного налога не предоставляется 
 

 

490,0-150,0 х 13%=44,2

Сумма налога на доходы физических лиц подлежащая уплате в бюджет составляет 44,2 тыс.руб.

       IV Расчёт налога на имущество

Действующая ставка налога на имущество 2,2%

Налог рассчитывается по сумме остатков по сч. 01 «Основные  средства» за минусом стоимости  земельного участка

Сумма налога = 1820+1680+1540+1380/4 х 2,2%  / 4 =35,31

Сумма налога на имущество за отчетный период составит 35,31 т.р

       V  При расчете суммы амортизации учитываем, что земельные участки, как объекты природопользования, не амортизируются