Контрольная работа по "налогам и налогооблажению"

Федеральное агентство по образованию 

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«Тихоокеанский  государственный  университет» 

Кафедра ФКиБУ 
 
 
 

Налоги  и налогообложение 

Контрольная работа

Вариант № 2 
 
 

Выполнила студентка 2-го курса

Специальность ФК

Номер зачетной книжки 080441702

Бельгардт Юлия Васильевна

Проверил:__________________ 
 
 
 
 
 
 

Хабаровск 2009 г. 
 
 
 
 
 
 

Вопрос 1

Права и обязанности  налоговых органов 

I. Налоговые органы вправе: 

1) требовать  от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2) проводить  налоговые проверки в порядке,  установленном настоящим Кодексом;

3) производить  выемку документов при проведении  налоговых проверок у налогоплательщика  или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать  на основании письменного уведомления  в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

5) приостанавливать  операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов в банках и налагать  арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов в порядке, предусмотренном  налоговым  Кодексом;

6) осматривать  (обследовать) любые используемые  налогоплательщиком для извлечения  дохода либо связанные с содержанием  объектов налогообложения независимо  от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные  помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;

(в ред.  Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

7) определять  суммы налогов, подлежащие внесению  налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные  фонды), расчетным путем на основании  имеющейся у них информации  о налогоплательщике, а также  данных об иных аналогичных  налогоплательщиках в случаях  отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

8) требовать  от налогоплательщиков, налоговых  агентов, их представителей устранения  выявленных нарушений законодательства  о налогах и сборах и контролировать  выполнение указанных требований;

9) взыскивать  недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым Кодексом;

10) контролировать  соответствие крупных расходов  физических лиц их доходам;

11) требовать  от банков документы, подтверждающие  исполнение платежных поручений  налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

12) привлекать  для проведения налогового контроля  специалистов, экспертов и переводчиков;

13) вызывать  в качестве свидетелей лиц,  которым могут быть известны  какие-либо обстоятельства, имеющие  значение для проведения налогового  контроля;

14) заявлять  ходатайства об аннулировании  или о приостановлении действия  выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

15) создавать  налоговые посты в порядке,  установленном настоящим Кодексом;

16) предъявлять  в суды общей юрисдикции или  арбитражные суды иски:

о взыскании  налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;

о признании  недействительной государственной  регистрации юридического лица или  государственной регистрации физического  лица в качестве индивидуального  предпринимателя;

о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным  законодательством Российской Федерации;

о досрочном  расторжении договора о налоговом  кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;

о взыскании  задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий);

 Налоговые  органы осуществляют также другие  права, предусмотренные налоговым Кодексом.

 Вышестоящие  налоговые органы вправе отменять  решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

(п. 3 в  ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) 

II. Налоговые органы обязаны: 

1) соблюдать  законодательство о налогах и  сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести  в установленном порядке учет  организаций и физических лиц;

4) бесплатно  информировать (в том числе  в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

(пп. 4 в  ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

5) осуществлять  возврат или зачет излишне  уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном налоговым Кодексом;

6) соблюдать  налоговую тайну;

7) направлять  налогоплательщику или налоговому  агенту копии акта налоговой  проверки и решения налогового  органа, а также в случаях, предусмотренных налоговым Кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

2. Налоговые  органы несут также другие  обязанности, предусмотренные настоящим  Кодексом и иными федеральными  законами.

3. Налоговые  органы при выявлении обстоятельств,  позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

(в ред.  Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ)

Статья 33. Обязанности должностных лиц  налоговых органов

Должностные лица налоговых органов обязаны:

1) действовать  в строгом соответствии с налоговым Кодексом и иными федеральными законами;

2) реализовывать  в пределах своей компетенции  права и обязанности налоговых  органов;

3) корректно  и внимательно относиться к  налогоплательщикам, их представителям  и иным участникам налоговых  правоотношений, не унижать их  честь и достоинство. 

Задание2. Практическое задание

В задании  требуется произвести расчет, используя  данные табл. 1, а затем заполнить  бланки налоговых деклараций по  следующим налогам:

1) налог  на добавленную стоимость;

2) налог  на имущество организаций;

3) единый социальный налог;

4) транспортный  налог;

5) водный  налог;

6) налог  на прибыль организаций. 

При исчислении налога нужно иметь в виду следующее:

Все налоги рассчитываются за соответствующий им налоговый  период. То же относится к заполнению бланков.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Используемая  литература:  
 
 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ. Глава 24. Единый социальный налог

 

2. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"