Контрольная работа "Налоги и налогообложение"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 
 

контрольная РАБОТА

Дисциплина  «Налоги и налогообложение»

Вариант 8 
 
 
 
 

     Выполнила             Ерохина А.Н.

     Студент             4 курса, 2-ое высш., день

     Специальность            БУ

     № зач. книжки            09УБД60769

     Преподаватель   
 
 

Брянск 2011г.

 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

1. Задача 1……………………………………………………..…..……………...3 

2. Задача 2……………………………………………………..…….……………5 

3. Задача 3……………………………………………………………………...…9 

Список литературы………………………………………………...……………11

 

    Задача 1. 

  Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

  Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

  Решение:

  Согласно главы 22 статьи 181 «Подакцизные товары» Налогового Кодекса Российской Федерации  сигареты с фильтром являются табачным изделиям и облагаются налогом.

  Согласно  Статье 187.1. « Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» НК РФ. Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий. Под маркой (наименованием) в целях настоящей главы понимается ассортиментная позиция табачных изделий, отличающаяся от других марок (наименований) индивидуализированным обозначением, присвоенным производителем или лицензиаром, и иными признаками - рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой.

  По  Статье 192. «Налоговый период» НК РФ

  Налоговым периодом признается календарный месяц.

  Статья 204. «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» НК РФ

  Уплата  акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками  произведенных ими подакцизных  товаров производится исходя из фактической  реализации (передачи) указанных товаров  за истекший налоговый период равными  долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

  В соответствии статьей 193 «Налоговые ставки» НК РФ

  Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующей налоговой ставки: 

 

  Найдем  сумму акциза по твердой ставки:

    

  Теперь  находим НДС от розничной цены за 1 пачку:

  

  

  

  Итого общая сумма акциза будет равна:

    

  Ответ: сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой 18500 рублей. 
 
 
 

    Задача 2

Условие:

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно  статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

  1) игровой стол;

  2) игровой автомат;

  3) касса тотализатора;

  4) касса букмекерской конторы.

    Объект налогообложения считается  зарегистрированным с даты представления  налогоплательщиком в налоговый  орган заявления о регистрации  объекта (объектов) налогообложения.

  Объект  налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

    Заявление о регистрации объекта  (объектов) налогообложения представляется  налогоплательщиком в налоговый  орган лично или через его представителя либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения.

Статья 367. «Налоговая база»

По каждому  из объектов налогообложения, указанных  в статье 366 настоящего Кодекса, налоговая  база определяется отдельно как общее  количество соответствующих объектов налогообложения. 

  Статья 368. «Налоговый период»

  Налоговым периодом признается календарный месяц.

  Статья 369. «Налоговые ставки»

  1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации в следующих пределах:

  1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

  2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

  3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - от 25000 до 125000 рублей.

  2. В случае, если ставки налогов  не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

  1) за один игровой стол - 25000 рублей;

  2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

  3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - 25000 рублей.

  Статья 370. «Порядок исчисления налога»

  1. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком  самостоятельно как произведение  налоговой базы, установленной по  каждому объекту налогообложения,  и ставки налога, установленной  для каждого объекта налогообложения.

  В случае, если один игровой стол имеет  более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу  увеличивается кратно количеству игровых  полей.

  2. Налоговая декларация за истекший  налоговый период представляется  налогоплательщиком в налоговый  орган по месту регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.

  Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории  крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

  3. При установке нового объекта  (новых объектов) налогообложения  до 15-го числа текущего налогового  периода сумма налога исчисляется  как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  При установке нового объекта (новых  объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  4. При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  При выбытии объекта (объектов) налогообложения  после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется  как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

  Статья 371. «Порядок и сроки уплаты налога»

  Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса. 

Найдем  сумму налога за игровые автоматы:

Найдем  сумму налога за игровые столы:

Найдем  сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб. 

Ответ: Сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб. 

 

    Задача 3 

Условие:

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.;

2-й  квартиры - 250000 руб.;

3-й  квартиры - 450000 руб.; 

4-й  квартиры - 600000 руб.

3. Все  квартиры находятся на территории  одного представительного органа  муниципального образования, который  установил дифференцированные ставки  налога в зависимости от инвентаризационной  стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Решение: