Классификация налогов в РФ,их характеристика.Направления реформирования системы налогов

Действующая в экономике России налоговая система не отвечает в полной мере предъявляемым к ней принципам и требованиям. Российская налоговая система пока не является органичной частью регулируемой экономической системы, базирующейся на категориях оптимальности: оптимальных налоговых ставках, оптимальной прибыли, оптимальной цене.

Налоговое реформирование должно учитывать воспроизводственные особенности хозяйствующих субъектов и проходить в соответствии с целями экономического развития. Обеспечение условий для экономического и политического развития – проблема всеобщая для любого государства, совершенствование налогообложения – эта одна из частных проблем во всеобщей проблеме.

Достижению главной цели налогового реформирования – сочетание интересов плательщиков и государства, будет способствовать решения проблем, касающихся порядка формирования видов налогов. Надежды на решение проблем возлагали на Налоговый кодекс. Однако они не были решены.

Стратегической целью реформирования современной налоговой системы является создание устойчивого и эффективного механизма налогообложения, оптимального как для центра, так и для региона, стимулирующего развитие инвестиций.

В этих условиях самой актуальной задачей стало создание новой системы и порядка сбора налогов, так как предшествующая не соответствовала глубине проводимых в стране преобразований.

Эффективность налоговой реформы во многом зависит от выбора методологических подходов, базирующихся на основных положениях теории налогов и анализе современной практике налогообложения.

Улучшение налоговой системы возможно при условии учета не только собственных промахов и ошибок, но и многовекового мирового опыта в практике налоговой деятельности. Коренная реорганизация налоговой системы должна идти параллельно с реорганизацией государственной налоговой службы, ведь любые преобразования, какие бы мы не отразили в нормативных актах, будут внедрять специалисты.

Дискуссия о том, какие налоги и по каким ставкам должны взиматься, не закрыта. Об этом заявил Д.А. Медведев в послании Федеральному Собранию. И хотя кризис затруднил принятие решений по снижению налоговой нагрузки, по его словам, власть вернется к этим вопросам в ближайшее время.

Более того, в отношении инновационных предприятий и некоммерческих организаций президент уже обрисовал налоговые перспективы. В I квартале следующего года Правительство РФ представит законопроекты, предусматривающие создание благоприятных условий для инновационной деятельности, в том числе законопроект о введении пятилетнего переходного периода в отношении увеличения обязательных взносов на социальное страхование.

Планируется освободить от налога на прибыль гранты, выделяемые на поддержку программ охраны здоровья, развития физкультуры и массового спорта, а также не облагать НДС услуги некоммерческих организаций по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, социальное обслуживание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Будут предоставлены льготы по налогообложению материальной помощи, оказываемой благотворительными и некоммерческими организациями детям, оставшимся без попечения родителей, а также инвалидам.

Приложения

таблица 1

Классификация налогов, сборов и платежей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации

Таблица 2

Классификация налогов и сборов (методология МВФ)

Таблица 3

Основные элементы налога

Таблица 4

Дополнительные элементы налога

Заключение

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Проблемы налоговой системы:

Во-первых, в современной налоговой системе неосуществимыми являются такие налоги, как налог на землю, на капитал; относительно узкая база налогообложения, завышены льготы предприятиям.

Во-вторых, радикально изменив структуру налоговых поступлений, реформа не смогла коренным образом повлиять на практику взимания налогов, так как основные принципы функционирования налоговой системы и налоговой службы сложились еще в недрах административно-командной экономики.

Слабый контроль за сбором налогов создает возможности для уклонения от уплаты налогов, что не только уменьшает налоговые поступления, но и стимулирует прилив капитала в торгово-посреднические сферы, а также способствует развитию криминогенного предпринимательства. Не дают должного эффекта и действующие налоговые стимулы. Налоговые льготы не способствуют развитию предпринимательской деятельности в сфере производства и, следовательно, росту производительности труда.

В-третьих, недостаток нашей налоговой системы - это ее усложненность. На сегодня в России насчитывается вместе с местными более 100 видов налогов. Громоздкость налоговой системы выражается в том, что при отнесении тех или иных налогов к соответствующей группе, имеет значение не то, в какой бюджет зачислится платеж, а органом какого уровня государственного управления введен и регистрируется порядок уплаты данного налога.

В-четвертых, не способствует эффективному функционированию налоговой системы и нецивилизованные действия государства, постоянно меняющего правила экономической игры. Многие недостатки налоговой системы являются следствием несовершенного законодательства, противоречивости и запутанности нормативной базы, процедур налогообложения, отсутствия оперативной связи исполнительной и законодательной властей.

В результате можно сделать следующие выводы, что налоговая система России будет претерпевать постоянное обновление правовых и законодательных актов. В первую очередь изменения будут направлены на активизацию предпринимательства, стимулирование индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтересованности в зарабатывании собственных средств и во внесении их в собственное дело.

Налоги будут более взаимосвязаны и будут представлять собой систему с механизмом защиты доходов. Более четкое разграничение получат налоги различного уровня с учетом национальных и территориальных особенностей.

Очевидно, совершенствование налоговой системы будет продолжаться.

Из выше изложенного следует, что принятие нового Законодательства в области налогообложения не может происходить без серьезной и продуманной государственной поддержки.

В условиях финансового кризиса, произошли изменения:

-снижена налоговая ставка на налог на прибыль, с 24% до 20%;

- разрешено платить НДС в течение квартала;

- разрешено возмещение НДС с авансов.

Список литературы:

1.                  Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб – М.: КНОРУС, 2009

2.           Налоговый кодекс Российской Федерации,2012

23