Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 11:47, контрольная работа
Задание 1.3 (4 балла). Заполните таблицу, рассчитав удельный вес налогов, поступающих от субъектов, применяющих специальные налоговые режимы (СНР), в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации за 2003 – 2010 гг.
Задание 1.1 (2 балла).Заполните следующую таблицу:
Состав и общая характеристика специальных налоговых режимов
| Виды спецрежимов | Нормативное правовое обеспечение | ||
| Специальные
налоговые режимы субъектного типа
(1 балл) |
1 | Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Глава 26.1. |
| 2 | Упрощенная система налогообложения | Глава 26.2. | |
| 3 | Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Глава 26.3. | |
| 4 | Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | Глава 26.4. | |
| Специальные
налоговые режимы территориального типа
(1 балл) |
1 | |
|
| 2 | |
||
| 3 | |
||
| 4 | |
||
Задание 1.2 (4 балла). Заполните таблицу.
| Виды СНР | Порядок введения в действие | Бюджеты, в которые поступают налоги |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Организации
и ИП, являющиеся сельскохозяйственными
товаропроизводителями вправе добровольно
перейти на уплату ЕСХН.
ЕСХН устанавливается НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. |
Местный и бюджет субъекта |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Переход к
УСН осуществляется организациями
и ИП в добровольном порядке.
Вводится в действие Налоговым кодексом РФ, применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. |
Местный и бюджет субъекта |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Переход
на уплату ЕНВД для организаций и ИП,
осуществляющих виды деятельности, подлежащие
обложению ЕНВД является для этих видов
деятельности обязательным.
Устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. |
Местный бюджет |
| Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | Данный специальный налоговый режим устанавливается НК РФ, регулируется Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции" от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ | Местный и бюджет субъекта |
Задание 1.3 (4 балла). Заполните таблицу, рассчитав удельный вес налогов, поступающих от субъектов, применяющих специальные налоговые режимы (СНР), в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации за 2003 – 2010 гг.
Консолидированный бюджет Приморского края (по данным отчета 1-НМ
| годы | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| виды СНР | ||||||||
| 1.
Система налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей Доля ЕСХН |
- | - | - | 6776 | 29885 | 8517 | 31016 | 62851 |
| 2.
Упрощенная система
налогообложения Доля УСН |
- | - | - | 896262 | 1283053 | 1823076 | 1939022 | 2485734 |
| 3.
Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности Доля ЕНВД |
- | - | - | 970884 | 1024812 | 1213290 | 1296303 | 1460070 |
| 4.
Всего СНР |
- | - | - | 1873922 | 2339750 | 3044883 | 3266341 | 4008655 |
Задание 2.1. (4 балла). Заполните таблицу
| Виды деятельности | Ограничения по величине физического показателя | Базовая доходность |
| 1. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов | осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; | 6000 руб |
| 2. розничная торговля | осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 1800 руб |
| 3. оказание услуг общественного питания | осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 1000 руб |
| 4. оказание услуг по временному размещению и проживанию | использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; | 1000 руб |
Задание 2.2. (3 балла)
При
переходе на уплату ЕНВД организациям
и индивидуальным предпринимателям необходимо
исполнять обязанности налогового агента,
предусмотренные НК РФ. Перечислите основания
для возникновения такой обязанности,
сославшись на соответствующие статьи
НК РФ.
| Налоги | Организации | Индивидуальные
предприниматели |
| НДС
(1 балл) |
налоговыми
агентами признаются организации и
индивидуальные предприниматели, состоящие
на учете в налоговых органах, приобретающие
на территории Российской Федерации товары
(работы, услуги) у иностранных лиц.
Ст. 161 НК РФ | |
| Налог
на прибыль организаций (1
балл) |
В случае выплаты
доходов иностранной организации, не связанные
с её постоянным представительством в
РФ, а также, при выплате дивидендов иной
российской организации, являющейся налогоплательщиком
налога на прибыль организаций (ст. 275,
ст. 286, ст 309 НК РФ) |
Х |
| НДФЛ
(1 балл) |
В случае
выплаты плательщиком ЕНВД дохода физическому
лицу, за исключением: дохода частному
предпринимателю, дохода частному нотариусу,
адвокату, учредившему адвокатский кабинет
и иному лицу, которое занимается частной
практикой, отдельных доходов физическим
лицам (платы за арендованное имущество,
выигрышей, вознаграждений по авторским
договорам и др.)
п. 1 ст. 266, п.п. 1, 2 ст. 227, п.п. 1, 2 ст. 228 НК РФ. | |
Задание 2.3. (5 баллов)
При переходе на уплату ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели обязаны или вправе выполнять следующие действия (заполните таблицу, при необходимости дайте комментарии):
| Действия | Обязанности | Права |
| В случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества уплачивать ЕНВД (1 балл) | |
Единый налог
не применяется в отношении видов предпринимательской
деятельности, в случае осуществления
их в рамках договора
простого товарищества
(договора о совместной деятельности)
или договора
доверительного управления
имуществом, а также в случае осуществления
их налогоплательщиками, отнесенными
к категории крупнейших.
п 2.1 ст 346.26 НК РФ. |
| Соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций (1 балл) | Налогоплательщики
обязаны соблюдать порядок ведения
расчетных и кассовых операций в наличной
и безналичной формах, установленный в
соответствии с законодательством РФ.
П. 5 ст
346.26 НК РФ. |
|
| При осуществлении нескольких видов деятельности, как переведенных на ЕНВД, так и не подпадающих под этот режим, вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (1 балл) | Налогоплательщики,
осуществляющие наряду с предпринимательской
деятельностью, подлежащей налогообложению
единым налогом, иные виды предпринимательской
деятельности, обязаны вести раздельный
учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций в отношении предпринимательской
деятельности, подлежащей налогообложению
единым налогом, и предпринимательской
деятельности, в отношении которой налогоплательщики
уплачивают налоги в соответствии с иным
режимом налогообложения. При этом учет
имущества, обязательств и хозяйственных
операций в отношении видов предпринимательской
деятельности, подлежащих налогообложению
единым налогом, осуществляется налогоплательщиками
в общеустановленном порядке
п. 7 ст.
346.26 НК РФ |
|
| При осуществлении нескольких видов деятельности, как переведенных на ЕНВД, так и не подпадающих под этот режим, перейти по оставшимся видам на УСН (1 балл) | Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей. | |
| При осуществлении нескольких видов деятельности, переведенных на ЕНВД, вести раздельный учет физических показателей по каждому виду деятельности. (1 балл) | При осуществлении
нескольких видов предпринимательской
деятельности, подлежащих налогообложению
единым налогом, учет показателей, необходимых
для исчисления налога, ведется раздельно
по каждому виду деятельности.
п.6 ст.
346.26 НК РФ |
Задание 2.4. (6 баллов)
Укажите,
в каких видах
| Физические показатели | Виды предпринимательской
деятельности |
| Количество работников (1 балл) | Бытовые услуги, ветеринарные услуги, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, развозная и разносная розничная торговля, оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. |
| Количество автотранспортных средств (1 балл) | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, размещение рекламы на транспортных средствах. |
| Количество посадочных мест (1 балл) | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
| Площадь торгового зала (1 балл) | Розничная торговля,
осуществляемая через объекты стационарной
торговой сети, имеющие торговые залы,
Оказание услуг по временному размещению и проживанию, Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров |
| Площадь земельного участка (1 балл) | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров |
| Площадь информационного поля (1 балл) | Распространение
наружной рекламы посредством электронных
табло
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
Информация о работе Экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов