Ежегодно налоговые
службы США выписывают более
32 млн. штрафов — их главной
причиной является полная или
частичная неуплата налогов физическими
лицами. Примерно четвертая часть
этих штрафов успешно опротестовывается
налогоплательщиками.
Основополагающий
принцип американского законодательства
«закон одинаков для всех».
Однако налоговая система США
включает сотни положений, которые
можно считать дискриминационными
по отношению к определенным
группам налогоплательщиков. К примеру,
владельцы живой недвижимости
имеют больше налоговых льгот,
чем те жители США, которые
арендуют жилье.
По оценкам
Контрольной Палаты СШАGeneral Accounting
Office, мужчины и женщины, состоящие
в законном браке, имеют возможность
получить в общей сложности
на 1 138 экономических и налоговых
поблажек больше, чем люди, состоящие
в «гражданском» браке или
однополые пары.
Парадоксально,
но до сих пор в США нет
однозначного понимания — каким
образом оценивать размеры доходов
физических лиц. Дело в том,
что некоторые доходы (например,
зарплаты) облагаются налогами, другие
— облагаются налогами дважды
(например, дивиденды по акциям),
а третьи (например, доход, получаемый
за счет покупки ценных бумаг
— облигаций и бондов, эмитированных
местными органами власти) — налогами
вообще не облагаются.
По подсчетам
Бюро Переписи Населения США,
в 1955 году среднестатистическая
американская семья из четырех
человек имела годовой доход
в размере $4.9 тыс. и платила
совокупный налог (с учетом
обязательных социальных и медицинских
отчислений) в размере 9.06% от дохода.
В 1965 году доход вырос до $7.8
тыс., налоги также увеличились
до 11.55%. В 1975 году эти показатели
были равны, соответственно, $15.9 тыс.
и 20.03%, в 1985 году — $32.8 тыс.
и 24.44%, в 1995 году — почти
$49.8 тыс. и 24.58%, в 2003 году (последние
доступные сравнительные данные)
— $63.28 тыс. и 22.01%.
Налоги варьируются
от штата к штату, причем
весьма заметно. По оценкам
исследовательского центра Tax Foundation,
налоговые ставки на личные
доходы могут колебаться от 6.58%
(в штате Аляска) до 13.51% (штат Мэн)
— в среднем по США этот
показатель составляет 10.61%. Де-факто
самые большие налоги (их размер
обусловлен не только размером
ставки, но и уровнем реальных
доходов налогоплательщиков) выплачивают
жители штатов Коннектикут (в
среднем, чуть более $13 тыс.
в год), Нью-Джерси ($11.4 тыс.), Массачусетс
($11.38 тыс.), Мэриленд ($9.9 тыс.) и Нью-Йорк
($9.89 тыс.). Самые маленькие — жители
штата Миссисипи (чуть более
$5 тыс.). С другой стороны, наилучший
налоговый климат для бизнеса
существует в штатах Вайоминг,
Южная Дакота и Аляска, наихудший
— в штате Род-Айленд. В целом,
штаты, которые взимают со своих
жителей наиболее высокие налоги,
находятся в нижней части этого
перечня — существующий в них
налоговый климат для бизнесов
подходит в наименьшей степени.
К примеру, Коннектикут занял
37-е место (из 50-ти), Нью-Джерси
— 48-е, а Массачусетс — 36-е.
Компания Harris Interactive
ежегодно проводит опрос американских
налогоплательщиков. Опрос, проведенный
в конце 2006 года, показал следующее:
59% американцев считают, что они
платят слишком высокие федеральные
налоги, 30% — что налоговые ставки
более-менее справедливы, а 1% —
что налоги чрезмерно низки.
В рейтинге самых ужасных (то
есть, самых высоких) федеральных
налогов первенствовали налог
на имущество (его не любят
31% опрошенных), подоходный налог
(25%) и социальный налог (отчисления
на государственную пенсию —
14%). Среди налогов, взимаемых штатами,
американцы терпеть не могут
налог на имущество (39%), подоходный
налог (20%) и налоги с продаж
(18%). Кроме того, 80% американцев считают,
что налоговые нормативы чрезмерно
сложны и нуждаются в реформах.
В целом, налоговая
система США действует достаточно
успешно. Размеры экономики США
ныне оцениваются в $13 трлн., а
на содержание всех налоговых
структур и на финансирование
процесса взимания налогов, в
среднем, тратится, не более $10
млрд. в год.
Дэрон Ачемоглу
(Daron Acemoglu) и Джеймс Робинсон (James Robinson),
авторы книги «Экономические
Корни Диктатуры и Демократии»
(Economic Origins of Dictatorship and Democracy), доказывают,
что государства, жители которых
платят высокие налоги, отличаются
более высоким уровнем демократических
и политических свобод. Частично
это объясняется тем, что если
человек считает свои налоговые
платежи высокими, он больше заинтересован
проверять: каким образом государство
тратит его деньги. С другой
стороны, многие диктатуры используют
драконовские налоги. Однако разница
заключается в том, что в
демократиях основную налоговую
нагрузку несет многочисленный
и мощный средний класс, а
в условиях диктатур — либо
наиболее бедные, либо наиболее
богатые граждане.
Налоги в США
стали важной составной частью
политического фольклора. Три
цитаты великих. «Подоходный налог
— наиболее сложная для понимания
вещь в мире» (автор — великий
физик Альберт Эйнштейн), «В чем
разница между таксидермистом
и сборщиком налогов? Таксидермист
использует только твою шкуру»
(автор — писатель Марк Твен)
и «Подоходный налог превратил
в лжецов больше американцев,
чем игра в гольф» (Уилл Роджерс,
американский актер и комедиограф,
звезда Голливуда и Бродвея
1920—1930-х годов).