Источники формирования федерального бюджета

Итого:

ДОХОДЫ

5 046 058 500,00

 

 

Рисунок 2 -  Структура Федерального Бюджета 2006 г.

Основными источниками формирования Федерального Бюджета являются:

Доходы от внешнеэкономической  деятельности – 32%

Налоги на товары - 24%

Налоги за пользование  природными ресурсами – 15%

Налоги на ввозимые товары – 11%

Налог на прибыль – 7%

Налог на социальные нужды – 6%

Таким образом, доля налогов  составляет около 62,32%.

В мае 2006 года впервые  в истории современной России таможенные пошлины, по итогам квартала, вышли на первое место в структуре  источников дохода федерального бюджета. По данным Минэкономразвития, в январе-марте 2006 года таможенные пошлины составили 34,3% в общей сумме бюджетных доходов, обогнав НДС, до этого самый значительный налоговый источник пополнения бюджета⁵. В этом нет ничего удивительного, утверждают эксперты. Стремительный рост таможенных платежей объяснялся в первую очередь высокими ценами на нефть, таможенные пошлины на которую увеличиваются в соответствующей прогрессии.

По данным Минфина, доходы федерального бюджета в первом квартале 2006 года составили 1396 млрд руб., или 26,2% ВВП. В структуре доходов бюджета доля таможенных пошлин возросла почти на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Доля НДС напротив снизилась с 45,5% до 30,1%. Кроме того, снизился удельный вес таких источников пополнения бюджета, как налог на прибыль (с 4,6% до 3,6%), акцизы (с 3,2% до 2%), ЕСН (с 5,3% до 4,2%). "Динамика доходов федерального бюджета определялась прежде всего ростом экономики и благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой: средняя цена на нефть марки Urals в январе-марте 2006 года составила $58 за баррель, что на 35,2% больше, чем за аналогичный период годом ранее",- сообщается в докладе Минэкономразвития.

"Рост доли таможенных  пошлин в бюджете происходит  не за счет импортных, а за  счет экспортных пошлин, и основной  объем доходов обеспечивает экспорт нефти. В отношении него действует прогрессивная ставка, то есть чем выше цена, тем больше пошлина, а цены на нефть с августа прошлого года стремительно растут",- отмечает эксперт Института экономики переходного периода Илья Трунин.

В Экономической экспертной группе при Минфине подсчитали, что  повышение цен на нефть дало российскому  бюджету в первые два месяца 2006 года прирост дохода на 3,2% ВВП, рост объемов добычи и экспорта нефти и газа - еще 0,2%. В целом, объем таможенных пошлин в январе-марте 2006 года составил, по данным МЭРТ, 9% ВВП.

Перенос "центра тяжести" с импорта на экспорт в структуре  таможенных пошлин будет продолжаться. Так, по данным ФТС, объем собранных  таможенных платежей за импорт в 2005 году возрос на 33% и составил 750,31 млрд. руб., тогда как объем платежей за экспорт вырос на 106,2%, до 1351,91 млрд. руб. В 2005 году ФТС устанавливала беспошлинный ввоз на ряд оборудования для промышленности, в этом году такая политика получила продолжение (в частности, в конце марта 2006 года были отменены на девять месяцев таможенные пошлины на более чем 700 видов технологического оборудования, аналоги которого в России не производятся). Экспортная же пошлина на нефть пересматривается раз в два месяца и устанавливается на основании двухмесячного мониторинга цен на российскую нефть сорта Urals на мировых рынках. А существенных предпосылок для снижения цен на нефть, согласно последним прогнозам аналитиков, пока не наблюдается.

Ставка на экспорт  сырой нефти с начала 2005 года снижалась лишь дважды (не считая снижения на $0,3 на декабрь- январь 2006 года): на февраль-март 2005 года (со $101 до $83 за тонну) и на февраль-март 2006 года - с $179,6 до $160,8. Причем если в прошлом году причиной стало некоторое снижение цен на мировом рынке, то в этом году правительство таким образом "расплатилось" с нефтяниками за предшествовавший мораторий на повышение розничных цен на топливо.

В то же время в самой  ФТС считают, что в увеличении собираемости таможенных платежей значительна  доля улучшения таможенного администрирования. Как рассказали в пресс-службе ФТС, по предварительным данным за первый квартал 2006 года, импорт электробытовой техники и радиоэлектроники увеличился в 2,6 раза по сравнению с первым кварталом 2005 года, при этом декларируемая стоимость радиоэлектроники выросла в 4,7 раза.

В целом результаты пополнения доходной части бюджета за первый квартал 2006 года оказались хуже, чем  за такой же период прошлого года: в  казну поступило на 200 млрд руб. меньше, чем годом ранее.

Как утверждают в Экономической  экспертной группе при Минфине, "такая  ситуация объясняется значительными  разовыми поступлениями в начале прошлого года в счет погашения налоговой  задолженности НК ЮКОС и зачислением  в федеральный бюджет трансфертов  из бюджетов отдельных регионов", а вовсе не негативными изменениями в экономике или сокращением эффективных налоговых ставок.

 

Доходная  часть Федерального Бюджета 2007

Рассмотрим структуру  Федерального Бюджета 2007-го года (проект)⁶.

Таблица 3. Структура Федерального Бюджета 2007 года (проект).

Налоги на прибыль, доходы	580 408 800,00
Налоги и взносы на социальные нужды	368 773 900,00
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории российской федерации	1 485 042 900,00
Налоги на товары, ввозимые на территорию российской федерации	713 432 800,00
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 068 990 200,00
Государственная пошлина, сборы	26 314 400,00
Доходы от внешнеэкономической  деятельности	2 455 079 800,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	99 780 600,00
Платежи при пользовании  природными ресурсами	37 373 200,00
Доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат государства	118 694 600,00
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 231 300,00
Административные платежи  и сборы	3 782 200,00
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2 172 100,00
Прочие неналоговые  доходы	2 758 400,00

Итого:

ДОХОДЫ

6 964 835 200,00

 

 

Рисунок 3 - Структура Федерального Бюджета 2007 г. (проект).

Основными источниками  формирования Федерального Бюджета 2007 года являются:

Доходы от внешнеэкономической  деятельности – 36%

Налоги на товары - 22%

Налоги за пользование  природными ресурсами – 15%

Налоги на ввозимые товары – 10%

Налог на прибыль – 8%

Налог на социальные нужды  – 5%

Итого, доля налогов составляет около 60,54%

 

Сравнительный анализ Федеральных  Бюджетов 2005, 2006, 2007 годов

Рассмотрим основные статьи дохода Федеральных Бюджетов за три последних года.

 

Таблица 4. Изменение доли вклада источника доходов в

Федеральный Бюджет.

Год     Вид дохода	2005 год	2006 год	2007 год
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ (%)	8	8	8
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ (%)	8	6	5
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (%)	24	24	22
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (%)	12	11	10
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ (%)	15	15	15
ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (%)	27	32	36

 

Для большей наглядности  динамики изменения доли вклада источника  дохода в Федеральный Бюджет построим график.

Рисунок 4 – График изменения  доли вклада источника доходов в Федеральный Бюджет.

Анализируя график можно  сделать следующие наблюдения:

Доля доходов от внешнеэкономической  деятельности растёт.

Доля налога на товары незначительно снижается.

Доля налога за пользование  природными ресурсами – 15% и это число остаётся постоянным во всех трёх рассматриваемых периодах.

Доля налога на ввозимые товары снижается из расчёта 1% в  год.

Налог на прибыль делает вклад во всех трёх периодах в размере 8%.

Доля налог на социальные нужды снизилась от 8% до 5% - это  самый изменившийся вклад в доход Федерального Бюджета.

Можно сделать ещё  одно наблюдение. Если в 2005 году доля 6 основных источников дохода в Федеральный  Бюджет составляла 94%, то в 2006 и 2007 годах  этот показатель составляет 96%. Более  того, на лицо быстрое увеличение доли вклада от ВЭД и снижение доли налогов.

Если рассматривать  более длительный срок, то доля налогов  в формировании доходной части Федерального бюджета устойчиво снижается.

Рисунок 5 – Доля налогов  в доходах Федерального Бюджета  с 1997 года.

Необходимо напомнить, что в период с 1997 года 1999 года (на этом рисунке) наблюдался дефицит бюджета.

«В настоящее время Россию по размеру налоговых ставок основных налогов можно отнести к странам с наиболее низким уровнем налогообложения.

В ближайшие годы меры по внесению изменений в законодательство о налогах и сборах, направленные на дальнейшее снижение налогового бремени должны в максимальной степени способствовать обеспечению высоких темпов экономического роста и увеличению инвестиционной активности. Проводимая в среднесрочной перспективе налоговая политика направлена на устранение имеющихся перекосов и необоснованных барьеров при их исчислении, а также норм, нарушающих нейтральность применения налогов и приводящих к необоснованному изъятию средств из оборота налогоплательщиков» - сообщает Министерство Финансов РФ. Да, доля налогов снижается от 66.57% до 60,54% за три года, однако в абсолютном значении наблюдается рост налоговых вкладов в бюджет от 2 214 095 900 рублей в 2005 году до 4 216 648 600 рублей в 2007 году.

Рисунок 6 – Поступление  налогов в Федеральный Бюджет в январе-октябре 2005-2006 гг.

Поступления налога на прибыль  организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-октябре 2006 года составили 415,6 млрд. рублей. По сравнению с январем-октябрем 2005 года они выросли на 116,0 млрд. рублей, или в 1,4 раза.

Поступления единого  социального налога, зачисляемого в  федеральный бюджет, в январе-октябре 2006 года составили 248,3 млрд. рублей и выросли по сравнению с январем-октябрем 2005 года на 16,2%.

Поступления налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-октябре 2006 года составили 773,3 млрд. рублей и по сравнению с январем- октябрем 2005 года выросли на 16,6 млрд. рублей, или на 2,2%.

Суммы, фактически возмещенные  налогоплательщикам по налоговой ставке 0 процентов, в январе-октябре 2006 года (по предварительным данным) составили 600,3 млрд. рублей, что в 1,4 раза больше, чем в январе-октябре 2005 года.

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь, поступило в январе-октябре 2006 года 21,7 млрд. рублей, что на 4,8 млрд. рублей, или в 1,3 раза больше, чем в январе-октябре 2005 года.

Поступления по сводной  группе акцизов в федеральный  бюджет составили в январе-октябре 2006 года 76,9 млрд. рублей и выросли  относительно соответствующего периода 2005 года на 13,2%.

Поступления акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-октябре 2006 года составили 3,1 млрд. рублей, или на 7,2% больше, чем в январе-октябре 2005 года.

В федеральный бюджет в январе-октябре 2006 года мобилизовано акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, 29,0 млрд. рублей, что на 22,5% больше поступлений января-октября 2005 года.

Поступления акцизов  на нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла) в федеральный бюджет в январе-октябре 2006 года составили 42,8 млрд. рублей и относительно января-октября 2005 года выросли на 10,2%.

Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в январе-октябре 2006 года поступило в федеральный бюджет 924,9 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 835,8 млрд. рублей. на добычу газа горючего природного – 74,2 млрд. рублей; на добычу газового конденсата из всех видов месторождений – 6,0 млрд. рублей.

По сравнению с январем-октябрем 2005 года поступления НДПИ выросли в 1,3 раза.

Страховых взносов, зачисляемых  в Пенсионный фонд Российской Федерации, поступило 627,9 млрд. рублей, что на 25,7% больше, чем в январе- октябре 2005 года.

В Фонд социального страхования (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования) поступило 47,8 млрд. рублей, что на 10,9% больше, чем в январе- октябре 2005 года, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 44,0 млрд. рублей (в 1,8 раза больше) и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 84,7 млрд. рублей (на 19,6% больше)⁷.