Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 17:33, курсовая работа
Федеральный налог – это налог, установление и введение которого находится в исключительном ведении Российской Федерации. Под «установлением» понимается придание налогу наименования и определения всех его элементов. Введение налога – это его утверждение, придание ему обязывающей силы. К федеральным налогам относятся:
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на прибыль организаций;
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 5
1.1 Применения налоговой ставки НДС в размере 0% при экспорте электроэнергии предприятиями электроэнергетики 5
1.2 Как подтвердить право на вычет НДС с сумм компенсации
потерь электрической энергии 6
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 7
2.1 Исходные данные 7
2.2 Исчисление налога на добавленную стоимость 9
2.3 Расчет страховых взносов 14
2.4 Исчисление налога на прибыль организации 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 31
№ п/п |
Распределение суммы налога на прибыль |
Сумма (руб.) |
За первый месяц | ||
1 |
ФБ РФ |
(3 850 000 + 23 600) – (2 590 200 + 40 500) × 0,02 = = 24 786 |
2 |
РБ РФ |
((3 850 000 + 23 600) – 2 630 700) × 0,18 = 223 074 |
3 |
ИТОГО |
247 860 |
Проводки:
Д99К68 = 247 860 руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них 24 786 руб. идет в Федеральный бюджет, 223 074 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.
Д68К51 = 287 860 руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.
Таблица 7 – Расчет налога на прибыль организации за второй месяц нарастающим итогом
№ п/п |
Распределение суммы налога на прибыль |
Сумма (руб.) |
За второй месяц | ||
1 |
ФБ РФ |
(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000) – 2 590 200 + (40 500 + 28 400) × 0,02 –24 786 = 68 832 |
2 |
РБ РФ |
(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000) – (2 590 200 + 2 150 400) + (40 500 + 28 400) × 0,18 – 223 074 = 232 416 |
3 |
ИТОГО |
301 248 |
Проводки:
Д99К68 = 301 248 руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них 68 832 руб. идет в Федеральный бюджет, 232 416 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.
Д68К51 = 301 248 руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.
Таблица 8 – Расчет налога на прибыль организации за третий месяц нарастающим итогом
№ п/п |
Распределение суммы налога на прибыль |
Сумма (руб.) |
За третий месяц | ||
1 |
ФБ РФ |
(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000 + 2 950 000 + 23 600) – (2 590 200 + 2 150 400 + 2 550 900 )-(40 500 + 28 400 + 36 900 + 40 000) × 0,02 –24 786– 68 832 = - 35 164 |
2 |
РБ РФ |
(3 850 000 + 23 600 + 3 300 000 + 23 600 + 150 000 + 2 950 000 + 23 600) – (2 590 200 + 2 150 400 + 2 550 900 )-(40 500 + 28 400 + 36 900 + 40 000) × 0,18 –223 074–232 416 = 63 540 |
3 |
ИТОГО |
24 895 |
Проводки:
Д99К68 = 24 895руб. – начисление налога на прибыль к уплате в бюджет, из них -35 164 руб. идет в Федеральный бюджет, 63 540 руб. в Региональный бюджет. Основание – декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская справка.
Д68К51 24 895= руб. – уплата авансовые платежи по налогу на прибыль. Основание – выписка банка по расчетному счету, платежное поручение.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При выполнении задания курсовой работы было подробно изучено налоговое законодательство РФ в части положений, касающихся рассматриваемых налогов, что позволило теоретически обосновать производимые вычисления. Кроме того, использовалась информация, касающаяся порядка ведения бухгалтерского учета на предприятии.
В ходе выполнения курсовой работы были решены следующие задачи:
– анализ сложных ситуаций, связанных с исчислением налога на добавленную стоимость
– на основе теоретических данных выполнены расчеты сумм ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам, налогу на прибыль организаций и НДС.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК