Статистическое изучение финансового состояния предприятий и организаций

   Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

     Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей-определяется путем деления выручки от реализации продукции, работ и услуг на среднюю за рассматриваемый период дебиторскую (кредиторскую) задолженность.

   1.2 Показатели  использования оборотных активов  предприятия.

   Оборотные активы (оборотные средства) — это авансируемая в 
денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения. К производственным оборотным фондам относятся сырье, материалы, топливо, затраты на незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов, а также малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.    

   Производственные  запасы включают все товары, которые предприятия и организации хранят в запасе для использования в производстве в качестве промежуточных затрат.

   Незавершенное производство состоит из продукции, произведенной 
предприятием, но не завершенной, т.е. недостаточно переработанной, чтобы быть поставленной другим предприятиям.

   Готовая продукция представляет собой товары, хранящиеся у 
производящих их предприятий до поставки другим предприятиям и 
организациям и не предназначенные для дальнейшей их переработки на данном предприятии.

   Товары  для перепродажи — это товары, приобретенные оптовыми или 
розничными торговцами с целью перепродажи.

   Изменение  запасов материальных оборотных  средств происходит в 
результате поступлении в запасы и выбытия и определяется как разница между поступлениями продукции в запасы и изъятием из них.

   Для определения  эффективности использования оборотных  средств, статистика применяет показатели, характеризующие скорость движения

оборотных средств. К таким показателям относятся: коэффициент 
оборачиваемости оборотных средств; коэффициент закрепления оборотных средств; средняя продолжительность одного оборота (в днях); размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств. [13, c.43]

   Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует 
количество оборотов среднего остатка оборотных средств за период и 
рассчитывается по формуле

   К об =

где      К об - коэффициент оборачиваемости;

          РП - выручка от реализации продукции  (работ, услуг);

          - средний остаток оборотных средств.

 

    Коэффициент закрепления оборотных средств характеризует сумму 
оборотных средств, необходимую для производства 1 руб. продукции, и 
исчисляется по формуле

К зак =

где  К зак - коэффициент закрепления;

     Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств 
показывает время (в днях), в течение которого средства могут обернуться один раз, и определяется по формуле

n = или n = Д

где  n -средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (в днях); 
  Д - число дней в периоде (30.90. 360).

Размер  высвобождения оборотных  средств из оборота или привлечения их  в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом можно определить следующим образом:

В =   или В = (К зак1-К зак2)

где  В-размер высвобожденных (привлеченных) из оборота  оборотных 
средств в результате изменения оборачиваемости;

     РП1 -выручка от реализации продукции,  работ и услуг в отчетном  периоде;

     n0- средняя продолжительность одного оборота оборотных средств е 
базисном периоде;

     О1 - средний остаток оборотных средств  в отчетном периоде 
К зак1, К зак2 - коэффициенты закрепления оборотных средств в базисном 
и отчетном периодах. 

 Оборотные средства формируются за счет собственных средств предприятий и заемных источников. [21, c.521]

1.3 Показатели  платежеспособности и финансовой  устойчивости 
предприятия.

   К оценке платежеспособности предприятий в первую очередь относится ликвидность.

   Ликвидность — это понятие, характеризующее подвижность  
предприятий, предполагающую возможность бесперебойной оплаты в срок кредитно-финансовых обязательств и законных денежных требований, когда они будут предъявлены.

   Ликвидные средства — это активы организаций, которые могут быть 
довольно быстро реализованы.

      Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) 
определяется как отношение фактической величины оборотных средств, 
находящихся в наличии у организации, и суммы наиболее срочных долговых обязательств.

   Коэффициент  срочной ликвидности рассчитывается как отношение 
наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам организации.

      Под финансовой устойчивости понимают способность организации 
своевременно из собственных средств покрывать затраты, вложенные в 
основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам.

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами- он характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости, и определяется как отношение собственных оборотных средств к фактической величине находящихся в наличии у организации оборотных средств.

   Коэффициент автономии, который показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и рассчитывается по формуле:

К авт =

 

   где  - собственные средства (капитал)

                - сумма всех источников финансовых ресурсов.

   Показатель финансовой устойчивости:

К ф.Уст =

      где - долгосрочные заемные средства

   . [9, c.448]

   Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможность для маневренности в динамике; означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

   Для оценки финансовой устойчивости и организации, степени ее финансовой зависимости  от кредиторов используется также  показатель финансового  левеража. Он измеряет сложившуюся комбинацию собственных и заемных средств, используемых в бизнесе, и рассчитывается как отношение заемного и собственного капитала (или как доля собственного капитала в активах).[7, c.768]

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2

Решение задач

Задача  №1

Имеются данные о финансовой деятельности организации  промышленности Российской Федерации [Таблица1, см приложение]

По приведенным  данным определите за каждый год:

1.Среднегодовую  стоимость  активов

2.Изменение прибыли  за счет изменения двух факторов: рентабельности активов и среднегодовой  стоимости активов (в абсолютном  и относительном выражении).

№1

Среднегодовая стоимость  активов рассчитывается как отношение сальдированного финансового результата к рентабельности активов.

А базис = 100% = 9746 

А отчет = 100% =  10670

№2

Абсолютное  изменение прибыли  за счет изменения  рентабельности активов рассчитывается  как произведение актива отчетного года на разность рентабельности отчетного года и рентабельности базисного года.

(10,3-6,3)10670 = 42680

Абсолютное  изменение прибыли  за счет изменения  среднегодовой стоимости  активов рассчитывается  как произведение рентабельности базисного года на разность среднегодового актива отчетного и базисного года.

(10670-9746) 6,3 = 5821,2

Относительное изменение прибыли  за счет изменения  рентабельности активов  и среднегодовой  стоимости активов определяется системой индексов:

=

 

= ;

1,7899 = 1,6349 1,0948;

1,7899 = 1,7899

№3

Проанализировав полученные расчеты можно сделать  следующие выводы: базисная среднегодовая  стоимость  активов составила 9746 денежных единиц, а в отчетном году она увеличилась, составив  10670 денежных единиц, что показывает получение организацией экономической выгоды в будущем и стоимости среднегодовых активов в целом.

Сравнивая абсолютное изменение прибыли, можно отметить, что абсолютное изменение прибыли  за счет изменения среднегодовой  стоимости активов превысило  абсолютное изменение прибыли за счет

изменения рентабельности активов и составило 42680 и 5821,2 денежных единиц соответственно.

Что же касается относительного изменения прибыли  за счет изменения рентабельности активов  и среднегодовой стоимости активов ,то можно отметить, что рентабельность увеличилась на 78,99%, в том числе, увеличение рентабельности на 65,5%  влечет за собой увеличение активов на 9,5%

Задача  №2

Имеются следующие данные по акционерному обществу, тыс. руб. [Таблица2, см приложение]

По приведенным  данным определите на начало и конец  года:

1.структуру запасов  и кредиторской задолженности;

2.коэффициент  абсолютной ликвидности ;

3. коэффициент  ликвидности ;

4. коэффициент  текущей ликвидности .

№1

Структура запасов и кредиторской задолженности определяется как отношение отдельной строки к общей сумме запасов и кредиторской задолженности соответственно.

Структура запасов (на начало года).

- сырье, материалы  и другие ценности:

= 0,264

-готовая продукция:

= 0,732

-расходы будущих  периодов:

= 0,004

(на  конец года).

- сырье, материалы  и другие ценности:

= 0,143

-готовая продукция:

= 0,762

-расходы будущих  периодов:

= 0,094

Структура кредиторской задолженности (на начало года).

-поставщики  и подрядчики:

= 0,264

-задолженность  перед персоналом организации:

= 0,167

-задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами:

= 0,112

-задолженность  по налогам и сборам:

= 0,208

-прочие кредиты: