Предмет и задачи статистики финансов предприятий (организаций)

Показатель рентабельности реализованной продукции отражает эффективность текущих затрат (в отличие от показателя общей рентабельности, характеризующего эффективность авансированного капитала) и исчисляется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

где   П_рп — прибыль от реализации продукции;

С — полная себестоимость реализованной продукции.

Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье, качества продукции, производительности труда, материальных и других затрат на производство. Рентабельность производственных фондов зависит не только от этих факторов, но и от эффективности использования производственного потенциала, результатов непромышленной деятельности. Следовательно, показатель рентабельности реализованной продукции детализирует общий показатель рентабельности.

Финансовая статистика предприятий (организаций) изучает состояние, динамику основного и оборотного капитала, эффективность его использования, а также обеспеченность запасами товарно-материальных ценностей в  целом, по группам и источникам образования.

Деловая активность предприятия (организации) в финансовом отношении  определяется с помощью показателя общей оборачиваемости капитала, который определяется по формуле:

где   В  — выручка от реализации продукции;

К — капитал предприятия (организации): основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения.

Общая оборачиваемость  капитала может увеличиваться в  результате не только ускорения кругооборота имущества предприятия (организации), но и относительного уменьшения капитала в анализируемом периоде, роста цен из-за инфляции.

Наряду с индексным  методом для анализа прибыли  и рентабельности в целом по экономике  или по отдельным отраслям, а также для определения группы убыточных предприятий, доля которых в переходный период весьма значительна, широко применяется метод группировок.

В условиях рыночной экономики  важное значение имеет анализ финансовой устойчивости предприятия (организации). Под финансовой устойчивостью понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным. Для оценки изменения устойчивости положения хозяйствующего субъекта применяются коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент маневренности, коэффициенте ликвидности и др.

Коэффициент автономии показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников. Он определяется по формуле:

где   С_с — собственные средства;

S_c   — сумма всех источников финансовых ресурсов.

Рост коэффициента автономии свидетельствует  об уменьшении финансовых затруднен  и в будущем и увеличении собственных  резервов для погашения финансовых обязательств предприятия (организации). Исходя из практического опыта, если K_а > 0,6, то хозяйствующий субъект в состоянии все платежи произвести за счет прежде всего собственных средств.

Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств (коэффициент  финансовой устойчивости) используется в том случае, если необходимо определить, может ли предприятие (организация) привлекать в хозяйственный оборот чужие источники (заемные средства). Коэффициент устойчивости определяется по формуле:

где   К_з  — кредиторская задолженность и другие заемные средства (без кредитов банков и займов).

Оптимальным считается  вариант, если К_уст = 1. Если К_уст > 1, то собственных средств явно недостаточно для покрытия чужих средств.

Коэффициент маневренности  отражает, в какой степени предприятие  способно маневрировать собственными средствами в мобильной форме. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

где   ДКЗ — долгосрочные кредиты и займы;

О_св  — основные средства и иные внеоборотные активы (нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, расчеты с учредителями и прочие внеоборотные активы).

Рост коэффициента маневренности в динамике означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

Для прогнозирования  платежеспособности предприятия (организации) с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэффициент  общей ликвидности:

где   Д_са  — денежные средства, вложения в ценные бумаги, запасы товарно-материальных ценностей, дебиторская задолженность;

КЗ — краткосрочная задолженность.

Снижение коэффициента ликвидности означает, что даже при  условии своевременного проведения расчетов с дебиторами платежеспособность предприятия (организации) ухудшилась.

В дополнение к коэффициенту ликвидности  обычно рассчитывается коэффициент  абсолютной ликвидности:

где   А_нл — наиболее ликвидные активы (денежные наличные средства, в пути, на счетах и краткосрочные финансовые вложения, например в ценные бумаги).

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности способно предприятие погасить в ближайшее время.

Отметим, что к характеристике финансового положения предприятия (организации) относится и соблюдение условий валютной самоокупаемости. Положительное сальдо поступлений  и расхода валюты означает, что  у хозяйствующего субъекта имеются  потенциальные возможности для увеличения объема валютного фонда. Валютную устойчивость отражает коэффициент валютной самоокупаемости, который рассчитывается как отношение величины поступлений иностранной валюты к ее израсходованной сумме.

Оценка финансового  положения предприятия (организации) не может быть полной без анализа размеров и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам). При превышении дебиторской задолженности над кредиторской следует привлекать дополнительные денежные средства, поэтому из общей дебиторской задолженности отдельно учитывается задолженность свыше 3 месяцев. Из общей задолженности покупателей указывается задолженность по векселям полученным и задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленную продукцию.

При проведении статистического анализа дебиторской задолженности, прежде всего, рассчитываются коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициент среднего срока одного оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле:

где   В   — выручка от реализации;

ДЗ — дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период).

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности означает ухудшение состояния расчетов с покупателями.

Коэффициент среднего срока  одного оборота (среднего периода погашения  дебиторской задолженности) определяется как отношение календарных дней периода к коэффициенту оборачиваемости  дебиторской задолженности. Сокращение времени погашения дебиторской задолженности свидетельствует о положительных тенденциях в финансовом состоянии предприятия (организации).

Кредиторская  задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с бюджетными и внебюджетными фондами, с подрядчиками и поставщиками за поступившие материальные ценности и с другими кредиторами. Систематическое превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что предприятие (организация) неплатежеспособно.

Из всей суммы кредиторской задолженности указывается задолженность  длительностью свыше 3 месяцев, а  также по направлениям: поставщикам  за товары (работы, услуги), бюджету (в  том числе федеральному) и т. д.

Для определения оборачиваемости  кредиторской задолженности также  применяются коэффициенты оборачиваемости  и среднего срока оборота. Схема  расчета аналогична ранее рассмотренной (в знаменателе формулы, естественно, указывается сумма кредиторской задолженности). Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения задолженности хозяйствующим субъектом (то же самое означает, если уменьшается период погашения кредиторской задолженности). В переходный период особо актуальным является вопрос о просроченной задолженности, не погашенной в установленные договором сроки, в частности, о просроченной задолженности по выдаче заработной платы.

К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое состояние хозяйствующих субъектов, относится и оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроизводства. Он определяется по формуле:

где К_о — коэффициент оборачиваемости; показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за рассматриваемый период (месяц, квартал, год);

Т_с  — объем товарной продукции;

С_о  — средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте.

Оборачиваемость оборотных  средств исчисляется как в  целом по их сумме, так и по отдельным  элементам (материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств. Следует иметь в виду неоднозначность воздействия динамики оборачиваемости оборотных средств на финансовые процессы, например, в условиях стагфляции ускорение оборачиваемости может подстегнуть инфляцию.

Комплексный анализ на основе системы показателей финансовой статистики предприятий (организаций) позволяет хозяйствующим субъектам, во-первых, всесторонне характеризовать  состояние и потребность в  денежных средствах, а во-вторых, прогнозировать финансовую стратегию в условиях рыночной экономики.

 

 

Задача 1

Численность населения на начало 2001 года составила 268800 человек, на начало 2000 года – 266.600 человек. Коэффициент  смертности за этот период равен 10,3 %. За год прибыло в район из других населенных пунктов 1.11. человек уехало на постоянное место жительства в другие населенные пункты 903 человека.

Определить:

1 Абсолютный прирост,  темп роста, тем прироста численности  населения.

2. Примерное число  родившихся за 2002 год.

3. Коэффициент рождаемости  и коэффициент естественного прироста.

4. Коэффициент Покровского.

5. Сальдо миграции  и коэффициент миграции.

Решение:

1. Абсолютный прирост численности населения определим по формуле:

Δ _{абс.прир} = S₁ – S₀ , где

S₀ – базисная численность

S₁ – численность населения в отчётном году

Δ _{абс.прир} =268800 – 266 600 = 2200 чел.

Темп роста:

             S₁                                        268800

Тр  =           * 100% =                  х 100% = 100, 83%

            S₀                                            266600

Темп прироста:

Тпр = Тр – 100%

Тпр = 100,83 – 100,0 = 0,83 %

2. Определим примерное  число родившихся за 2002 год:

N = Δ _{абс.прир} ( Прибыло – Выбыло)  = 2200 (1110 – 903) = 1993 чел.

3. Коэффициент рождаемости:

             _

n = (N: S ) * 1000, где

N – число родившихся

_

S  -  среднегодовая численность населения.

 

_          S 1 + S 2                268 800 + 266 600

S   =                          =                                               = 267700 чел.

                  2                                   2

Тогда:

        1993

n =                  х 1000 = 7,44 %₀

       267700

Коэффициент смертности равен 10,3%₀

Следовательно, число  умерших определим по формуле  исходя из формулы смертности:

               _

m =  (М: S ) * 1000, где

 

N – число умерших

_

S  -  среднегодовая численность населения.

                                 _

                        m *  S 

Тогда  М =                   , где       m – коэффициент смертности   

                         1000

 

Тогда число умерших  равно:

                     10,3 *  267700

              М =                                  = 2757 чел.

                              1000