Сетевые организации как форма стратегического партнерства

    Задача 1.

    Организация для целей налогообложения прибыли  использует метод начислений. На расчетный  счет поступила выручка за отгруженную  в предыдущем налоговом периоде  продукцию 267000 руб., В текущем налоговом  периоде отгружено покупателям  продукции на сумму 6400000 руб., получен безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого в уставном капитале организации 30%,  компьютер рыночной стоимостью 18000 руб. для общехозяйственных нужд.  Расходы организации составили 4580000 руб., сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 700000 руб. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Рассчитать налог на прибыль организаций за налоговый период.

    Решение.

    Для решения данной задачи и определения  налога на прибыль, необходимо распределить доходы и расходы организации.

    К доходам отнесем:

1. Выручку за отгруженную продукцию в предыдущем налоговом периоде.
2. Отгруженную покупателям продукцию.
3. Полученный безвозмездно от учредителя – физического лица, доля которого в уставном капитале организации 30%, компьютер рыночной стоимостью 18000 руб. для общехозяйственных нужд

    К расходам следует отнести: сами расходы организации и сформированный резерв по сомнительным долгам.

    Для того чтобы рассчитать налог на доходы организации необходимо найти разницу  между доходами и расходами и умножить ее на налоговую ставку. Налоговая ставка равна 20%, следовательно, налог на прибыль составит:

    Доходы = 267000 + 6400000 + 18000 = 6685000 руб.

    Расходы = 4580000 + 700000 = 5280000 руб.

    Налог =  (6685000 руб. – 5280000 руб.) * 0,2 = 281000 руб.

    Ответ: налог на прибыль организации за налоговый период составил 281000 руб.

    Задача 2.

    Индивидуальный  предприниматель  имеет в собственности  грузовой автомобиль мощностью  двигателя 260 л.с.  В марте  был приобретен еще один  грузовой автомобиль  с двигателем мощностью 320 л.с., который был продан и снят с учета в ноябре текущего года.  Рассчитать размер транспортного налога за год. Для расчета необходимо использовать ставки налога, установленные в вашем регионе.

    Решение.

    Ставка транспортного налога на грузовой автомобиль мощностью свыше 250 л.с. в Тульском регионе равна 64,50 руб.

    Рассчитаем  размер налога за пользование первого  автомобиля по формуле:

Налог₁ = Ставка налога * Мощность = 64,50 руб./л. * 260 л.с. = 16770 руб.

    Так как организация владеет вторым автомобилем с ноября текущего года, следует рассчитать поправочный коэффициент.

К = число  месяцев владения / число календарных  месяцев в году = 9/12 = 0,75

    Таким образом, налог за пользование вторым автомобилем составит 15480 руб., так как:

    Налог₂ = 64,50 руб./л. * 320 л.с. * 0,75 = 15480 руб.

    Рассчитаем  общую сумму транспортного налога:

    Налог = 16770 руб. + 15480 руб. = 32250 руб. 

    Ответ: размер транспортного налога за год составил 32250 руб.