Валютный контроль

 

4. Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту

 

Таможенные органы принимают  экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к другим документам, предусмотренным российским законодательством, ксерокопии ПС, заверенной ответственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии с грузовой таможенной декларации (ГТД) на оформляемый груз.

Таможенные органы контролируют соответствие данных ПС и данных, заявленных в ГТД, и при отсутствии расхождений  заверяют ПС. На основании ГТД составляется учетная карточка (далее УК) таможенно-банковского контроля (документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом, экспортируемом по контракту товаре). На основе УК в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления па транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров.

Экспортер после поступления  на его валютный счет выручки от экспорта товаров отдельной строкой  указывает номер и дату ПС и  УК, по которым поступила экспортная выручка (если поступил аванс, то указываются  реквизиты только ПС).

Положением предусматривается  ответственность как экспортера за несвоевременное предоставление необходимой документации или фальсификацию  приводимых документов и сведений, так и банка за ненадлежащее выполнение данной инструкции.

Банк ПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту в порядке, изложенном в приложении 3 к настоящему Положению, открывает и ведет  в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

• паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;
• справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;
• расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;
• справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации;
• реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки, порядок ведения которого установлен нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций[5].

В случаях если нормативным  актом Банка России установлено  требование о формировании и ведении  в электронном виде баз данных банк ПС самостоятельно устанавливает  порядок формирования и ведения  баз данных, ведомость может формироваться  банком ПС в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в этих базах данных.

Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС, вносится банком ПС в ведомость  в срок, не превышающий 5 рабочих  дней с даты представления указанных документов.

Банк ПС формирует раздел VI ведомости в день внесения в нее информации в соответствии с пунктом 3.3 Положения и обновляет указанный раздел не реже одного раза в месяц в случае установления требования о резервировании в соответствии со статьей 7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"[3].

В целях представления  резидентом ведомости органам валютного  контроля на основании письменного  заявления резидента, составленного  в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за датой получения указанного в настоящем пункте заявления резидента.

После передачи резиденту  ведомости на бумажном носителе ответственным  лицом банка ПС на указанном заявлении  резидента проставляется отметка  о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

Передаваемая резиденту  ведомость должна быть подписана  ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС.

Одновременно с закрытием  досье по паспорту сделки в порядке, установленном нормативным актом  Банка России, регулирующим порядок  учета валютных операций и оформления паспортов сделок, банк ПС формирует  ведомость на бумажном носителе, заверяет ее в порядке, установленном пунктом 3.5 Положения, и помещает ее в досье  по паспорту сделки.

 

 

 

3. Мировой опыт осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями

 

1. Органы, осуществляющие  контроль за экспортно-импортными операциями

 

Контроль за экспортно-импортными операциями осуществляют уполномоченные посредники (центральные банки, министерства финансов, банки), которые действуют по рекомендациям соответствующих министерств. В некоторых странах созданы специальные учреждения (в Италии - Итальянское бюро валютных операций, в Швейцарии - Федеральный совет, в Швеции - Национальный совет, в Бельгии и Люксембурге - Бельгийско-Люксембургская административная комиссия), которые ведут контроль за операциями в сфере внешней торговли, выдают лицензии. Важная роль принадлежит при этом таможенным органам.

Регулирование валютных отношений  в странах Восточной Европы осуществляют, как правило, национальные банки, министерства финансов, а также соответствующие  министерства и коммерческие банки, уполномоченные на проведение валютных операций.

 

2. Механизмы  контроля за экспортно-импортными операциями за рубежом

 

Министерства финансов и национальные банки выдают соответствующие  лицензии: генеральные и индивидуальные.

При этом, поскольку в  основе всех международных сделок лежит  договор купли-продажи товаров  между покупателем и продавцом, контроль в основе своей заключается  в соответствии его содержания фактическому состоянию дела, как по размерам, срокам и формам оплаты, так и  по соответствию качества и количества указанного в договоре товара. Кроме  того, существуют единые стандарты по осуществлению международных документированных сделок.

В странах Западной Европы, а также США и Японии экспортный контроль осуществляется на основе законодательства соответствующих стран. Могут вводиться  ограничения, как для отдельных  стран, так и для отдельных  товаров. Но, как правило, экспорт  товаров в большинстве стран  осуществляется в свободном режиме. Особенно это характерно для стран-членов ЕС и стран-членов Европейской ассоциации свободной торговли (ЕСТ), валютная политика которых в области экспортного  контроля направлена на стимулирование максимального уровня вывоза продукции, товаров, изделий за пределы страны-изготовителя. Поэтому она осуществляется с  минимальными ограничениями. Значительное число товаров беспрепятственно вывозится за границу частными фирмами  и государственными торговыми компаниями. На некоторые виды продукции производителей могут выдаваться сертификаты качества. В ряде стран существуют институты  уполномоченных экспортеров, которые  имеют специальные разрешения на вывоз отдельных товаров, например, текстиль.

В других странах, например, в Швейцарии, Дании, Бельгии осуществляется контроль за экспортом, включая реэкспорт, редких товаров, в том числе товаров двойного назначения, посредством предоставления индивидуальных лицензий. Лицензии необходимы для товаров стратегического назначения, а также сельскохозяйственных товаров, изделий из железа и стали (Бельгия). В Италии и других странах к лицензируемым товарам относятся нефть и нефтепродукты, газ, полуфабрикаты из железа и нелегированной стали, прокат из железа, лесоматериалы, бумага и картон, удобрения в связи с нехваткой их на внутреннем рынке.

Таким образом, путем реализации валютного контроля прямым или косвенным  образом осуществляется регулирование  экспортных операций.

При регулировании импорта  учитывается страна происхождения  товара. При этом решающее значение имеет членство страны в ЕС. Без  ограничений осуществляется импорт практически всех промышленных товаров в рамках стран-членов ЕС и стран-членов Европейской ассоциации свободной торговли. Наибольшее количество ограничений действует в большинстве стран Восточной Европы. В особую группу стран, отношения с которыми устанавливаются на основе индивидуальных лицензий, выделены такие, как Индия, Китай, КНДР, Россия, другие страны СНГ. Для отдельных товаров действует режим импортных таможенных пошлин. Импорт из стран, не являющихся членами ЕС, большинства продуктов, подпадающих под правила Единой сельскохозяйственной политики ЕС, подвержен разнообразным импортным сборам, которые заменили административные барьеры. Вместе с остальными странами членами ЕС в ряде стран установлены квоты на ряд текстильных товаров из стран, не являющихся членами ЕС.

Оплата импортных контрактов осуществляется либо путем кредитования иностранного счета в национальной валюте, причем в этом случае валюта покупается на внутреннем валютном рынке, либо путем дебетования валютного счета в данной стране или за рубежом (Франция, Италия). При этом, платежи по импорту, как правило, не регулируются. Платеж может быть произведен путем перевода через кредитную карточку, компенсации долгов или требований, а также наличными. Банки могут осуществлять авансовые платежи, если это предусмотрено в контрактах.

Структура импорта для  большинства стран представлена в основном сырьевыми товарами: нефть, газ, лесоматериалы, сталь, оружие, радиопередающая  аппаратура и др. На нефть и нефтепродукты  ежегодно или один раз в полгода  устанавливаются общие квоты. Это  положение относится ко всем странам, за исключением тех, в которых  действуют двусторонние квоты или  заключено соглашение о привилегированном  режиме (Франция, Япония и др.). Требуются  лицензии для импорта товаров, подпадающих  под количественные ограничения.

В некоторых странах  лицензируется весь импорт из КНДР, например, в Финляндии. Жестким, по сравнению  с ведущими странами Европы является импортный контроль в Японии, в  которую ограничен ввоз 77 наименований, подпадающих под систему импортных  ограничений и связанных с  монополией государственной торговли, национальной безопасностью, здравоохранением. Для ввоза таких товаров в  Японию импортеры получают сертификат импортной квоты.

В отдельных странах, например, в Швейцарии, Японии, Норвегии государство  обладает монопольным правом на импорт отдельных товаров: спиртные напитки, некоторые сельскохозяйственные товары, табак. Регулирование импорта осуществляется через введение полного или частичного эмбарго на торговлю с определенной страной, пакеты товаров по антидемпинговым  ценам (США). Для регулирования импорта  используются различные виды таможенных пошлин. В США в соответствии с  Законом о тарифах, введенным  в 1930 году, с последующими изменениями, установлены льготные, преференциальные (как правило, нулевые) и прочие тарифные ставки.

Что касается проблемы утечки капитала из страны, то в этой связи  следует указать, что меры по ограничению  вывоза капитала сводятся преимущественно  к введению лицензирования инвестиций за рубежом, запрета или ограничений  на некоторые виды инвестиций, ограничении  на финансирование вывоза капитала, а  также формированию ряда предварительных  условий. Они реализуются так  же преимущественно валютным контролем. В то же время в развитых странах  продолжается процесс либерализации  вывоза капитала.

Причем анализ опыта  применения данных мер свидетельствует  также о необходимости их увязки с мерами валютного контроля по предмету стимулированию экспорта товаров и  услуг, а также стратегически  важного импорта.

 

Заключение

 

Основные направления  валютного контроля, механизм контроля за экспортно-импортными операциями, его отдельные ограничительные меры, при определенных различиях в отдельных странах обусловлены состоянием социально-экономического развития этих стран, местом их промышленности и других отраслей в мировом хозяйстве и общественном разделении труда, а также спецификой экспорта и импорта в самих странах.

В то же время, несмотря на недопустимость в целом в рыночных условиях режима жесткого административного  регулирования внешней торговли, тем не менее либерализацию валютного контроля в ходе его эволюции по мере перехода к цивилизованным рыночным отношениям, на современном этапе следует считать скорее относительной, так как в условиях отдельных макро и микроэкономических процессов изменений сохраняется объективная необходимость в усилении валютного контроля в отдельные периоды, в повышение его эффективности как на макроуровне, так и на уровне региона.

 

Список литературы

 

1. Конституция Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 08 декабря 2003г. № 164 – ФЗ (ред. от 02.02.2006г.) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
3. Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173 – ФЗ (ред. от 26.07.2006г.) «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 117 - И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
5. Глобализация экономики и внешнеэкономические связи России. Под ред.И. П. Фаминского. - М.: Республика,2004.
6. Платонов И. И. Валютный рынок и валютное регулирование. - М., 2006.
7. Покровская В. В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебник. -М.: Юристъ, 2006г.