Современные тенденции развития международного лизинга, место России на рынке

     «Рослизинг» поддерживает деловые контакты с другими подобными национальными ассоциациями и федерациями из США, Канады, Австралии, Латинской Америки и Азии. Подписаны соглашения об обмене опытом и обучении специалистов с Германией, Австрией и рядом других крупнейших лизинговых компаний.

     По международному лизингу начинаются осуществляться поставки: тракторов и грузовых автомобилей — из Белоруссии, самолетов — из России, машиностроительной продукции — из Украины. [8]

     Развитие  международного лизинга в России сталкивается с рядом проблем.

     Основной  проблемой является двойное налогообложение  при поставке зарубежного оборудования. Налог на добавленную стоимость  при этом подлежит уплате дважды. Сначала  при приобретении по импорту этого  оборудования лизинговой компанией, зарегистрированной в России, а затем при передаче его лизингополучателю. В результате затраты по передаче в лизинг импортного оборудования оказываются более  высокими, чем в случае его ввоза  лизингополучателем с использованием банковского кредита, когда НДС  взимается лишь один раз. Такие налоговые  выплаты обычно трудно компенсировать за счет других льгот.

     Лизинговые контракты не являются предметом регулирования нормами таможенного права, и поэтому порядок таможенного оформления товаров, ввозимых по таким договорам, определяется не существом договора, а тем таможенным режимом, под который помещаются поставленные по лизингу товары (режим временного ввоза или выпуска товаров для свободного обращения — если срок лизинга более двух лет).

     Иных  льгот для товаров, ввозимых по лизингу, не установлено. Поэтому инвестор должен отвлекать денежные средства для  того, чтобы рассчитаться с таможней за поставки, сделанные в форме  инвестиций.

     Еще одна проблема — в России не сложился рынок цивилизованного лизингополучателя. Желающих получить оборудование по лизингу  предостаточно, но гарантии могут дать далеко не все. Даже у функционирующих предприятий очень низкая залогоспособность.

     Западные  рынки капитала остаются пока закрытыми  для российских компаний. Такие источники  финансирования, как лимиты зарубежных банков, финансовых организаций, национальных экспортных агентств, все еще не работают на Россию.

     Кроме того, оборудование в лизинг у нерезидента  можно брать только в том случае, если он имеет лицензию на осуществление  лизинговой деятельности на территории России.

     Нерезидент, обращающийся за получением лицензии, должен быть в установленном порядке  зарегистрирован в РФ и соответственно стоять на налоговом учете как иностранное юридическое лицо, извлекающее доходы на территории РФ. [8]

     Из-за непродуманной налоговой политики Россия теряет выгодные контракты с  зарубежными партнерами. Так, в 1995 г. сорвался проект с швейцарской компанией «Шолер», которая предложила свое оборудование в лизинг Орловскому часовому заводу, — очень высоки оказались пошлины на импортируемые в Россию станки. Кстати, оплата по лизингу в этом случае должна была бы производиться не валютой, а готовой продукцией.

     В то же время западные авиакомпании, стремясь затормозить выход на воздушные  линии своих конкурентов («ТУ-204»), у производителей которых не хватает  средств на развитие, предлагают российским авиаперевозчикам льготные условия  для лизинга собственных лайнеров. 

     Освобождение  от таможенных пошлин и налогов лизинга  зарубежных самолетов (готовых изделий, а не оборудования) фактически означает финансирование зарубежных авиапроизводителей, ведет к сокращению числа рабочих мест на российских предприятиях.

     Предоставление  таможенных льгот при лизинговых операциях (полное освобождение) снизило  себестоимость перевозок зарубежным самолетом и сделало ее примерно на 10% ниже, чем отечественным.

     Для дальнейшего развития международного лизинга в России желательно увеличить  срок таможенного режима временного ввоза как минимум до пяти лет (а в идеале — на весь срок действия лизингового контракта) либо ввести специальный режим для лизинговых операций.

     Международный лизинг представляет интерес для  России не только по линии импорта, но и для расширения экспорта, в  частности для улучшения его  структуры.

     Отметим преимущества, которые может дать лизинг отечественным экспортерам  машин и оборудования.

• Расширение на внешнем рынке номенклатуры товаров, реализация которых на других условиях невозможна или невыгодна.
• Снижение риска потерь в связи с неплатежеспособностью клиента;
• Расширение круга клиентов за счет вовлечения заказчиков из других сегментов рынка; 
• Техническая поддержка оборудования делает обратную связь между пользователем и поставщиком реальной и действенной.

     Можно сделать вывод, что международным лизингом в России предпочитают не пользоваться, но и есть выгодные моменты в этом деле: по этой схеме поступает оборудование в компании сырьевого сектора - нефтяные и газовые. Имея высокую выручку, они способны покрывать все издержки, возникающие при доставке машин. Реже услугами иностранных лизингодателей пользуются предприятия аграрного сектора. Они могут себе это позволить, так как находятся на обеспечении  у государства. Активны в этой области и грузоперевозчики. В силу специфики бизнеса они довольно быстро окупают и лизинговые платежи, и издержки ввоза. [9]

     Представителям других отраслей зачастую оказывается менее затратным работать с отечественными лизинговыми компаниями несмотря на более высокие процентные ставки. Если же в пределах России нужное оборудование найти нельзя, они берут кредит в банке, который ненамного дороже лизинга, и на эти деньги покупают его за границей.

     Российским лизинговым компаниям еще сложнее привлечь зарубежных клиентов.

     Предпринимателям развитых стран неинтересно российское оборудование, которое, как правило, не отличается высоким качеством. Сотрудничество с арендаторами из СНГ зачастую невыгодно обеим сторонам.

3. СОДЕРЖАНИЕ  И СТРУКТУРА ДОГОВОРА МЕЖДУНАРОДНОГО ЛИЗИНГА

3. Признаки и содержание международного договора лизинга

 

     Договор финансовой аренды (договор лизинга) – гражданско-правовой договор, в  соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность  указанное арендатором имущество  у определенного им продавца и  предоставить арендатору это имущество  за плату во временное владение и  пользование для предпринимательских  целей. [1]

     _{Договору лизинга присущи определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.}

     _{Содержание  договора лизинга:}

     1. Договор лизинга независимо от  срока заключается в письменной  форме.

     2. В названии договора лизинга  определяются его форма, тип  и вид.

     3. Договором лизинга обязательства  сторон, которые исполняются сторонами  других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

     4. Договор лизинга должен содержать  следующие существенные положения:

• точное описание предмета лизинга;
• объем передаваемых прав собственности;
• наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;
• указание срока действия договора лизинга;
• порядок балансового учета предмета лизинга;
• порядок содержания и ремонта предмета лизинга;
• перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;
• указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;
• порядок расчетов (график платежей);
• определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет
• лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

     5. На основании договора лизинга  лизингодатель обязуется:

• в случае осуществления лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

     6. По договору лизинга лизингополучатель  обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
• возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

     7. В договоре лизинга в обязательном  порядке должны быть оговорены  обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

     8. Договор лизинга может предусматривать  право лизингополучателя продлить  срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга. [1]

     Существуют  также обязательные признаки и условия договора лизинга

1. Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

     При осуществлении международного лизинга договор лизинга должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым передача предмета лизинга лизингополучателю должна производиться не позднее чем через шесть месяцев с момента пересечения предметом лизинга таможенной границы Российской Федерации, за исключением случаев транспортировки предмета лизинга по территории Российской Федерации в течение срока, превышающего шесть месяцев.

2. Несоблюдение условий, определенных первым условием не позволяет классифицировать договор как договор лизинга.

Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре по соглашению сторон. [2]

     Вознаграждение  лизингодателя - денежная сумма, предусмотренная договором лизинга сверх возмещения инвестиционных затрат (издержек). Состав вознаграждения лизингодателя:

• оплата услуг по осуществлению лизинговой сделки;

 

     Лизинговые  платежи – это плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом, осуществляемая лизингополучателем в виде лизинговых платежей, уплачиваемых лизингодателю. В лизинговые платежи включаются:

• платы за основные услуги (процентного вознаграждения);
• амортизация имущества за период, охватываемый сроком договора;
• инвестиционные затраты (издержки);
• оплата процентов за кредиты, использованные лизингодателем на приобретение имущества (предмета лизинга);
• плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором;
• налог на добавленную стоимость;
• страховые взносы за страхование предмета лизингового договора, если оно осуществлялось лизингодателем;
• налог на имущество, уплаченный лизингодателем. [2]