Содержание 

  

     Введение

     Трудно  представить себе более благодатную  почву для внедрения новых  компьютерных технологий, чем банковская деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной финансовой организации.

     Жесткие сроки сдачи отчетности  в центральный банк делают задачу автоматизации ежедневной отчетности одной из основных в области автоматизации банковской деятельности, а наличие информационной подсистемы составления отчетов одним из условий успешной деятельности Банка. 
 
 

 

     

     1 Теоретическая часть

     1.1 Банковская отчетность и ее  значение

     В соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (пункт 14 статьи 4, статья 57) и "О банках и  банковской деятельности" (статьи 40, 43), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России введено Указание от 24 октября 1997 г. N 7-У “О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ”, которое устанавливает обязательные для кредитных организаций правила составления и представления отчетности в Банк России, а также унифицированные требования к оформлению, построению и утверждению форм отчетности.

     Под отчетностью понимается предусмотренная  действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений.

     Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении  организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

     Основными признаками отчетности являются:

     - обязательность - каждая кредитная  организация обязана представлять  отчетность по установленным  показателям, формам, адресам и  срокам;

     - документальная обоснованность - все  данные отчетности формируются  на основе первичных учетных  документов, в том числе разрабатываемых  в соответствии с Планом счетов  бухгалтерского учета в кредитных  организациях Российской Федерации  и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с последующими изменениями и дополнениями), а также иных документов, предусмотренных нормативными актами Банка России;

     - юридическая сила - формы отчетности  являются официальными документами  кредитной организации, которая  в соответствии с действующим  законодательством несет ответственность  за их достоверность, правильность оформления и своевременность представления.

     Получение Банком России отчетности от кредитных  организаций необходимо для:

     -разработки  и проведения денежно-кредитной  и валютной политики;

     -осуществления  надзора за деятельностью кредитных  организаций;

     -валютного контроля и регулирования;

     -составления  платежного баланса Российской  Федерации;

     -анализа  поступлений и остатков на  счетах по учету средств федерального  бюджета и государственных внебюджетных  фондов;

     -осуществления  контроля за ликвидацией кредитных  организаций.

     Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются  соответствующими нормативными актами Банка России.

     Банк  России вправе по решению Председателя Банка России или его Первого  заместителя наряду с отчетностью, включенной в Перечень, запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования деятельности кредитных организаций.

     Порядок составления и представления  отчетности должен включать следующую информацию:

     - цели введения формы;

     - периодичность и сроки ее представления;

     - круг кредитных организаций, составляющих  и представляющих данную отчетность в Банк России;

     - описание показателей формы или  ссылка на нормативный документ, описывающий порядок их формирования;

     - логическая и арифметическая  увязка показателей (перекрестное  сопоставление) с показателями других форм отчетности.

     Основными требованиями, предъявляемыми Банком России к кредитным организациям при составлении и представлении  отчетности, являются полнота заполнения, достоверность отчетных данных и своевременность ее представления. В соответствии с этим должны выполняться следующие условия.

     В формах отчетности приводятся все предусмотренные  в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль для цифровых показателей. В случае отсутствия данных по нецифровым показателям (символьным, дата) соответствующая статья (строка, графа) отчетности не заполняется.

     В случае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, отчет  не представляется, при этом в Банк России направляется сообщение об отсутствии соответствующих операций (если иное не предусмотрено порядком составления  и представления отчета) и содержащее атрибуты, позволяющие однозначно определить форму отчетности. Данное сообщение должно быть подписано электронной цифровой подписью или собственноручно руководителем кредитной организации (его заместителем), а также лицом, замещающим (исполняющим обязанность) руководителя в установленном законодательством порядке.

     Данные  отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы.

     В случае, если для отдельных показателей  формы единица измерения отличается от установленной для формы в целом, в соответствующих графах следует указывать единицы измерения для данных показателей. Для расчетных показателей необходимо также указывать точность расчета (количество знаков после запятой).

     В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

     Кредитные организации и их филиалы при  необходимости представляют территориальному учреждению Банка России краткие  пояснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

     Исправление данных, включенных в отчетность, производится в том отчетном периоде, в котором  были обнаружены искажения данных, и сопровождается объяснениями, составленными  в произвольной письменной форме за подписью уполномоченных лиц, выполняющих управленческие функции.

     Порядок хранения отчетности определяется кредитными организациями самостоятельно, если иное не установлено нормативными актами Банка России.

     Отчетность  представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях и/или в электронном виде в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

     В случае представления кредитными организациями  в территориальные учреждения (структурные  подразделения) Банка России отчетности только в электронном виде отчетность на бумажных носителях хранится в  кредитных организациях и должна быть предъявлена по первому требованию территориальных учреждений (структурных подразделений) Банка России.

     Кредитные организации несут ответственность  за соответствие данных, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде.

     Датой представления отчетности считается день фактической передачи ее в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России либо - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, при этом внутри одного города почтовые отправления не допускаются.

     Датой представления отчетности в электронном виде считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации (филиала) сообщения, подтверждающего ее подлинность. Проверка подлинности электронного документа включает проверку правильности электронной цифровой подписи (ЭЦП) и соответствие зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю документа, а также контроль правильности и полноты идентификационных реквизитов электронного документа.

     Если  день представления отчетности совпадает  с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, то он продлевается на количество праздничных дней.

     В случае внесения Банком России изменений  в формы отчетности их представление в измененном виде устанавливается, начиная со следующей отчетной даты после утверждения соответствующих изменений, если иное не установлено нормативными актами Банка России. 

     В случае нарушения сроков представления  отчетности, а также представление неполной или недостоверной информации Банк России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (статья 75) и "О банках и банковской деятельности" (пункт 3 статьи 20), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Ответственность Банка России за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных  организаций, определяется действующим законодательством.

     Основное  значение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной  экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным  инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

     Управление  современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

     Вместе  с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приближенной. Например, отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большей долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Аналогично отражение на пассивных счетах резервных фондов банка не свидетельствует об их наличии в ликвидной форме.

     Таким образом, несмотря на «ауру точности», которая, как может показаться, окружает бухгалтерскую отчетность, показатели и значение их могут быть лишь приближенными. В этой связи большая ответственность за правильное использование ложиться на ее пользователя, который умеет адекватно истолковать ее и применять при выработке решений. Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности использовать.