Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

3. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС и акциза) указывается в Форме № П-1. Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» содержит сведения о выпуске товаров и услуг в фактических ценах, информацию об отгрузке продукции. Сопоставление этих показателей позволяет сделать выводы об эффективности работы предприятия (продуманна ли система реализации продукции без задержек или же предприятие работает на склад). При этом предусмотрена достаточно подробная классификация производимой продукции (строительно-монтажные работы, оборот торговли потребительские товары) и информация по каждому виду продукции в соответствии с перечнем, определённым органами государственной статистики. Рассмотрим анализ выпуска товаров и услуг за 2004-2005 года.

Ниже приведены данные по объему выполненных работ в 2004-2005гг. (на основе месячных и квартальных форм отчетности П-1 за 2004 и 2005 гг. соответственно):

Для наглядности на основе этой таблицы построим график:

Рис.1.Динамика выпуска товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза) за 2004 – 2005 гг.

Из представленных выше графиков видно, что объемы выпуска продукции, работ, услуг в 2005 году по сравнению с 2004 годом больше во 1 и 2 кварталах, и меньше в 3 и 4.

Из таблицы 2 видно, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом выпуск товаров и услуг увеличился на 621,5 тыс.руб или на 2,1% (1,0206*100%-100%). Это связано прежде всего с увеличением покупателей и заказчиков на работы.

4. Статистика основных и оборотных фондов  ТМУП УК по ЖКХ «Луч»

4.1. Статистика основных фондов

Национальное  богатство Российской Федерации включает основные и оборотные фонды, а также природные ресурсы, расположенные на ее территории.

Основными фондами называются произведенные активы, созданные в процессе производства, которые длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используются для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг, постепенно утрачиваю свою стоимость.

В практике учета и статистики к основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей.

В состав основных фондов включаются также нематериальные произведенные активы. К ним относятся, например, оригинальные художественные и литературные произведения, программное обеспечение компьютеров, затраты на геологоразведочные работы и др.

Следует отметить, что методология определения величины и состава основных фондов, которая применяется в практике учета и статистики России и других государств СНГ, отличается от методологии, которая используется при определении основных фондов в СНС, в частности при построении баланса активов и пассивов в СНС.

Например, если в российской практике учета и статистики к основным фондам относятся законченные объекты, сданные в эксплуатацию, которые могут быть использованы для производства товаров и услуг, то в СНС действует другой критерий: в основные фонды включаются не только действующие основные фонды, но и стоимость незавершенных объектов, которые переходят в таком состоянии от производителя в собственность пользователя или при их этапной оплате фактически профинансированы заказчиком. Следовательно, активы учитываются в составе основных фондов с момента перехода их в собственность владельца. В результате основные фонды увеличиваются на величину стоимости незавершенных произведенных материальных активов,  т.е. на величину стоимости незавершенного производства оборудования (при длительном цикле производства) в части, оплаченной заказчиком, не установленного оборудования, оплаченного заказчиком. К этой группе также относят скот, плантации многолетних насаждений, не достигших плодоносящего возраста, выращиваемых для неоднократного получения соответствующих продуктов и проч.

Источниками данных об основных фондах являются регулярная статистическая отчетность о наличии и движении основных фондов, единовременная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов (для предприятий и организаций, не отчитывающихся регулярно по текущим формам отчетности об основных фондах).

Данные об основных средствах находятся в форме № 11 и в форме №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

     Произведем оценку объема, состава и динамики основных фондов ТМУП УК по ЖКХ «Луч», а также дадим характеристику их состояния, движения и использования за 2004 и 2005 гг.

На 1 января 2004 года основные производственные фонды, числящиеся на балансе ТМУП УК по ЖКХ «Луч», составили 1015610 тыс.руб. В течение года было зарегистрировано дополнительное поступление фондов на сумму 768 тыс.руб., из которых 96 тыс.руб., составившие 12,5% - введенные в действие машины и оборудование. Выбытие ОПФ в течение года составило 1007353,6 тыс.руб., из которых всего 81 тыс.руб. или 0,008% - ветхие, полностью изношенные машины и оборудование. Таким образом, на начало 2005 года стоимость ОПФ, зарегистрированных на балансе данного хозяйствующего субъекта, достигла 9024,4 тыс.руб., т.е. снизилась на 99,11% от уровня начала 2004 года. В течение 2005 года на баланс ТМУП УК по ЖКХ «Луч» было отмечено поступление новых фондов на сумму 353,4 тыс.руб., из них 167 тыс.руб. – новые машины и оборудование, что составляет 47,3%. В 2005 году в ТМУП УК по ЖКХ «Луч»  зарегистрировано выбытие ОПФ на сумму 627 тыс.руб., из них 30 тыс.руб. -  ветхие, полностью изношенные машины и оборудование (4,8%).

Предприятие за рассматриваемые два года снизило имущественный капитал на 99,14% (8750,8 тыс.руб./ 1015610 тыс.руб.*100%-100%). Что касается доли машин и оборудования в общей стоимости ОПФ, то здесь можно говорить о двух важных моментах: положительная тенденция к увеличению доли машин и оборудования в 2004 году до 15,2%; в следующем году ТМУП УК по ЖКХ «Луч» не изменило свои инвестиционные приоритеты, в связи, с чем отмечено повышение доли машин и оборудования до 17,2%.

На основе построенной выше таблицы рассчитаем коэффициенты, характеризующие движение ОПФ, за рассматриваемые периоды:

Система показателей движения и состояния  основного капитала за два смежных отчетных года:

                 = ,        (1)        = ,                     (2) 

                  = ,         (3)        =,                     (4)

                   = ,                 (5)        = ,          (6)

=.             (7)

Если ,  то говорим о рациональных инвестиционных оттоках

                                       денежных средств,  осуществленных предприятием.

Если , то говорим о рациональных инвестиционных притоках

                                       денежных средств,  полученных  предприятием.

Основные выводы по таблице 4

                  к положительному моменту деятельности ТМУП УК по ЖКХ «Луч» следует отнести высокий уровень коэффициента обновления. Кроме этого, в 2004 году коэффициент ввода равен коэффициенту обновления, следовательно, можно говорить о рациональности инвестиционных оттоков денежных средств, осуществленных предприятием. К 2005 году ситуация не меняется (рассматриваемые коэффициенты повышаются, но это изменение незначительно – на 0,26%);

                  доля выбывших основных фондов в течение 2004 года составила 0,07% от их общей стоимости; в 2005 году этот показатель увеличился до 6,95%, из них по причине полной изношенности и ветхости лишь 0,008% и 4,8% в 2004 и 2005 гг. соответственно;

                  коэффициент интенсивности замещения основных фондов говорит о том, что на 1 рубль выбывших фондов приходилось 0,02 руб. введенных в действие фондов в 2004 году; а в 2005 году – 1,7 руб.

Более наглядно динамика коэффициентов движения основных фондов производственного назначения представлена на рисунке 2 за 2004-2005 года.

Рис.2. Динамика коэффициентов движения основных фондов производственного назначения за 2004-2005года

Из рисунка 2 видно, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом наблюдается увеличения коэффициента выбытия и коэффициентов поступления и обновления основных фондов производственного назначения. Значительное увеличение коэффициента обновления объясняется большими закупками техники и дорогостоящего оборудования в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Для организации данные вложения  являются перспективными, т.к. благодаря новому оборудованию предполагается снизить трудозатраты и повысить выработку, а, следовательно, и прибыль. Однако, необходимо принять к сведению, что в числе прибывших основных фондов, кроме новых находятся еще и такие, которые переданы от сторонних организаций и являются составной частью общего количества поступления.

В процессе функционирования основные фонды подвержены износу, с помощью которого определяется величина остаточной стоимости. Приведем баланс ОПФ по остаточной стоимости.

   (8)                                       (9)            (10)                     (11)

        (12)                                        (13)

  (14)

Анализируя данные таблицы 5 можно говорить о следующем:

                   на начало 2004 года остаточная стоимость ОПФ составила 1010241 тыс.руб. (сумма износа равна  5369 тыс.руб.), из которых 791 тыс.руб. приходится на долю машин и оборудования (0,08%). Таким образом, к началу 2005 года остаточная стоимость ОПФ достигла  4618,4 тыс.руб. Износ на конец года, несмотря на проведенные капитальный ремонт и модернизацию, а также поступившие новые фонды, увеличился до 4699,7 тыс.руб.

                   что же касается коэффициентов годности и износа, то здесь можно говорить о следующем: на начало 2004 года основные фонды утратили 0,5% своей первоначальной стоимости, соответственно 99,5% основных находились в состоянии годности. Однако за два года процент изношенных основных фондов достиг 53,7%, годных 46,3%. Таким образом, за анализируемый период состояние основных фондов значительно ухудшилось.

Рис. 3. Динамика коэффициентов движения основных фондов производственного назначения за 2004-2005 года

Из данных таблицы 5 и рисунка 3 видно что, в течение рассматриваемого периода коэффициент годности уменьшается.

Коэффициент годности основных производственных фондов на 01.01.05г. по степени участия в основном производстве равен 51,2%. На 01.01.06г. этот показатель уменьшился и составил 46,3%.

Коэффициент износа основных производственных фондов, участвующих в основном производстве на 01.01.05 составлял 48,8%, на 01.01.06 показатель возрос и достиг 53,7%. Коэффициент износа на 01.01.06. значительно выше коэффициента годности.

Далее перейдем к анализу имеющегося в наличии автотранспорта.

Таблица 6

Из таблицы 6 видно, что большая часть транспортных средств как в 2003, так и в 2004 году находилась в состоянии годности и технической исправности: в среднем 97% и 99% в 2003 и в 2004 годах соответственно. Данный скачок произошел вследствие того, что списанию подлежал неисправный пассажирский автобус, который в 2003 году еще регистрировался на балансе предприятия.

Таблица 7 касается затрат на эксплуатацию автомашин в расчете на 1 единицу автотранспорта. Целесообразнее и нагляднее представить эти данные в виде гистограммы: из нее хорошо видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 затраты на эксплуатацию по всем видам транспорта стремительно возросли (Рис.4.). Возможно, это связано с тем, что автотранспортные средства не  обновляются и, соответственно, с течением времени требуют больших затрат на эксплуатацию.

Рис.4. Средние затраты на эксплуатацию 1 единицы автотранспорта в 2003 и в 2004гг.

В период с 2003 по 2004 гг. совсем не изменились показатели, характеризующие использование грузоперевозящих автомобилей (Таблица 8). Ежегодно одной единицей автотранспорта перевозится 2,764 тыс.тн. грузов, грузооборот составляет 7010,38 тыс. т-км., пробег – 34,508 тыс. км., из него- 25,88 тыс. км.- пробег с грузом.

На балансе ОАО «Трест «СКМН» в 2003 и 2004 году числились следующие строительные машины:

В 2003 году на балансе ОАО «Трест «СКМН» числилось 50 строительных машин. В  течение 2004 года организацией проводилась активная инвестиционная политика в области расширения парка строительных машин более чем в 1,5 раза, в результате чего к концу года их насчитывалось 77. Также к положительному моменту следует отнести полное отсутствие машин со сроком службы, превышающим срок амортизации.

Далее проанализируем строительные машины по следующим направлениям:

       средняя емкость ковша у одноковшовых экскаваторов;

       средняя грузоподъемность кранов на гусеничном ходу;

       средняя сила тяги бульдозеров;

       доля машин импортного производства в их общем количестве.

Таблица 10

Расчетная таблица для анализа технических характеристик строительных машин

Средняя емкость ковша одноковшовых экскаваторов:

В связи с вводом в действие нескольких новых, более современных одноковшовых экскаваторов, наблюдается  улучшение их технических характеристик (емкость ковша с 0,422 м3 увеличилась до 0,546 м3).

Средняя грузоподъемность кранов на гусеничном ходу:

Несмотря на увеличение числа кранов более чем в 2 раза, их технические характеристики остались на прежнем уровне.

Средняя сила тяги бульдозеров:

В связи с вводом в действие нескольких новых, более современных бульдозеров, наблюдается  улучшение их технических характеристик (сила тяги увеличилась с 9,17 т. до 11,22 т.).

Таким образом, в рассматриваемый период ОАО «Трест «СКМН» проводило активные мероприятия по вводу в действие новых, более современных строительных машин с улучшенными техническими характеристиками.

Далее рассмотрим долю строительных машин импортного производства в их общем количестве. В 2003 году 46 машин из 50 составляли машины импортного производства (92%); в 2004 году 24 машины из 77 – машины импортного производства (31,17%). Однако следует учесть, что в 2003 году эти 92% приходились на машины производства стран СНГ, а в 2004 году, все машины импортного производства – машины стран дальнего зарубежья.

4.2. Статистика оборотного капитала

Перейдем к анализу оборотного капитала ТМУП УК по ЖКХ «Луч».

Оборотные средства – часть стоимости продукции, которая строительная организация авансирует для создания запасов сырья, топлива, материалов и т.д. Основные источники информации: Форма №1, Форма № 5 и Форма № П-3.

  (15),         (16),    (17),

где

- оборачиваемость оборотного капитала, руб./руб.;

  - продолжительность одного оборота, дн.;

- среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб.;

  - объем выполненных работ, выручка от реализации товаров за период, тыс.руб.;

- период наблюдения, дн.

В 2004 году среднегодовая величина оборотного капитала, зарегистрированного на балансе предприятия, составила 19012,7 тыс.руб., из них 1846 тыс.руб. - производственные запасы (удельный вес МПЗ в общей стоимости оборотных средств 9,71%); к 2005 году стоимость оборотного капитала выросла на 3,7%, достигнув 19714 тыс.руб. (удельный вес МПЗ остался практически неизменен 9,8%) Материалоемкость производства, равная в 2004 году 0,63 руб./руб., говорит о том, что на 1 рубль выполненных СМР приходилось 63 коп. затраченных материалов. В 2005 году величина этого показателя возросла до 64 коп. Скорость обращения средств свидетельствует о том, что на 1 рубль оборотных средств приходилось 1,58 руб. выполненных СМР в 2004 году и 1,56 руб. в 2005 году.

Ниже приведена таблица, отражающая структуру пассивов ТМУП УК по ЖКХ «Луч».

По данному предприятию отмечены следующие моменты на 2005год: капитал собственный уменьшился на 99%, в результате уменьшения на 503094,45 тыс.руб. добавочного капитала и увеличения на 0,15 тыс.руб. уставного капитала. Кредиторская задолженность увеличилась на 1609 тыс.руб. или на 59% по сравнению с предыдущим, что привело к изменению количества оборотов капитала заёмного.

Ниже приведена таблица, отражающая структуру активов ТМУП УК по ЖКХ «Луч».

Анализируя данную таблицу можно говорить о следующих моментах:

       относительно рациональная маркетинговая стратегия. Предприятие, производя продукцию, рационально расходует материально-производственные запасы, имея возможность их пополнения (доля запасов с 0,35% увеличилась до 8,03%). Возможно, снижение денежных средств было обеспечено повышение величины дебиторской задолженности (с 14717 тыс.руб. до  15429 тыс.руб.);

       снижение доли основного капитала в активах (с 96,39% до 18,03%);

      кредиторская задолженность, как упоминалась ранее увеличилась на 1609 тыс.руб., и составляет меньшую сумму по сравнению с дебиторской задолженностью, это значит, что предприятие платёжеспособно.

Исходя из значений показателя продолжительности оборота можно говорить о следующем:

       период с момента выделения денежных средств на формирование МПЗ до момента восстановления этих средств из стоимости реализованной продукции составлял в 2004 и в 2005 годах 22 и 23 дней соответственно;

       через каждые 176 и 181 дней предприятие получало дополнительные денежные средства от дебиторов (в основном заказчиков) в 2004 и в 2005 годах соответственно;

       предприятие рассчитывалось через каждые 33  дня в 2004 году и 55 дней в 2005 году со своими кредиторами, т.е. теряло какую-то часть наличности.

Значения коэффициента загрузки и оборачиваемости свидетельствуют о следующем:

       средний размер основных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции в 2004 году был равен 16,87 руб., а в 2005 – 29 коп.;

       средний размер оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции в 2004 году был равен 63 коп., в 2005 – 64 коп.;

       на 1 рубль затраченных основных фондов приходится  в 2004 году 6 коп. выручки, а 2005 году 3,46 руб.;

       на 1 рубль затраченных оборотных средств приходится  1,58 руб. и 1,56 руб. выручки в 2004, 2005 годах соответственно.

5. Статистика трудовых ресурсов ТМУП «УК по ЖКХ «Луч»

5.1. Статистика кадрового состава работников

Статистика труда изучает наличие, состав, распределение и использование трудовых ресурсов, уровень и динамику производительности труда, вопросы организации труда и подготовки квалифицированных кадров на предприятиях, в учреждениях и организациях.

К статистике труда, в частности, относятся статистика численности, состава, движения рабочих, служащих, использование рабочего времени, статистика заработной платы рабочих и служащих, статистика численности, состава и расстановки специалистов с высшим и средним специальным образованием, баланс трудовых ресурсов.

Списочная численность работников.

Списочная численность работников приводится на определенную дату, например, на первое или последнее число месяца.

В списочную численность работников включаются наемные работники, работающие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работающие собственники организаций, получающие заработную плату в

данной организации.

В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким—либо причинам. Исходя из этого, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники:

                   фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;

                   находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата в данной организации, включая работников

                   находившихся в краткосрочных служебных командировках за границей;

                   не явившиеся на работу по болезни;

                   не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей;

                   принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки в соответствии с трудовым договором. В списочной численности указанные работники учитываются, а каждый календарный день как целые единицы, включая нерабочие дни недели, обусловленные при приеме на работу.

При определении численности работников предприятия, учреждения, организации за какой-либо период нужно учитывать изменения этого показателя, происшедшие в течение рассматриваемого периода исчисляется среднесписочная численность работников, которая используется для исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициента оборота, текучести кадров и других показателей.

Среднесписочная численность работников за отчетный месяц исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава по данным табельного учета за каждый календарный день отчетного месяца, т.е. с 1-го по 30 или 31-е число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца.

От списочного состава работников следует отличать явочный состав, который показывает, сколько человек из состоящих в списке явилось на работу. Число фактически работающих — это численность персонала, не только явившегося, но фактически преступившего к работе. Разность между явочным числом и числом фактически работающих показывает количество лиц, находящихся в условных простоях.

Показатели движения численности работников.

Движение работников списочного состава характеризуется изменением списочной численности работников вследствие приема на работу и выбытия по различным причинам. Движение работников за отчетный период может быть представлено в виде баланса: списочная численность работников на начало отчетного периода плюс численность принятых за отчетный период равняется списочной численности работников на конец отчетного периода.

Движение рабочей силы происходит всегда, и причины таких изменений многозначны.

Статистика движения рабочей силы исследует как общий объем движения, так и факторы, которые влияют на него. Для этого определяются абсолютные и относительные показатели оборота рабочей силы.

Абсолютными показателями являются оборот по приему, равный общему числу принятых на работу за определенный период по всем источникам поступления, и оборот по выбытию, равный числу уволенных за период по всем причинам увольнений.

Рассмотрим как изменяется численность рабочих за 2004-2005 гг. на основе данных приведённых в таблице 15

Рис.5. Динамика месячной численности рабочих за 2004-2005гг.

Из рисунка 5 видно что, среднемесячная численность за 2005г. ниже по сравнению с 2004г. В 2004 году наибольшая средняя численность в январе. В 2005г. за весь период наблюдается снижение средней численности.

На основе имеющихся форм П-4 за 2004 и 2005 год можно классифицировать работников следующим образом.

Рис.6. Удельный вес различных категорий работников, классифицированных по характеру трудового соглашения за период 2004 – 2005 гг.

Исходя из приведенных выше таблицы и рисунка, можно говорить о том, что наибольший удельный вес в общей структуре работников занимают работники списочного состава (91,41%, 95,04%), при этом в 2005 году по сравнению с 2004 их доля увеличилась на 3,63% за счет уменьшения доли внешних совместителей (4,05%) и число  работников, привлеченных по гражданско-правовым договорам тоже возросло 0,43%.

Для оценки кадровой политики на основе месячных форм П -4 за 2004 и 2005 год построим баланс движения кадров предприятия ТМУП УК по ЖКХ «Луч»:

В 2004 году в связи с расширением производственной программы ТМУП УК по ЖКХ «Луч» дополнительно привлекало рабочие кадры (поступление рабочей силы в течение года составило 142  человек, причем только 1 из них – на дополнительно введенные рабочие места, новую должность). Наблюдаем выбытие работников в связи с сокращением. Из таблицы также видно, что выбывшие работники увольнялись по собственному желанию. Несколько меняется ситуация в 2005 году: предприятие также привлекало к деятельности новые рабочие кадры, но при этом наблюдается сокращение численности работников.

Ниже рассмотрим методику расчета показателей движения персонала предприятия: 

коэффициент текучести       (18),

коэффициент по приему    (19),

коэффициент по увольнению       (20).

Таблица 18

Анализ движения рабочей силы за 2004-2005 гг.

Значения коэффициентов оборота по принятию и выбытию говорит о непостоянстве списочного состава работников. Из таблицы 18 видно, что в 2005 году по сравнению с 2004 годом на предприятии наблюдается изменение коэффициента оборота по приёму. Он возрастает на 33,7%. Коэффициент оборота по увольнению повысился на 29%.  Наибольшую долю в массе уволившихся людей составляют люди, уволившиеся по собственному желанию, что не является хорошим показателем, так как говорит о том, что работающие возможно не довольны существующим положением в организации. Коэффициент текучести, т.е. в 2005 году по сравнению с 2004 годом наблюдается повышение этого коэффициента на 27,5%. Все это свидетельствует о том, что за два года процесс принятия на работу новых сотрудников возмещает убыль ресурсов рабочей силы. В 2005 году введение новых рабочих мест не было (к концу года наблюдалось даже сокращение производства), поэтому дополнительные рабочие места не вводились; кроме этого, здесь имеет место быть факт выбытия работников в связи с сокращением.

Рис.7. Динамика коэффициентов движения работников

за 2004-2005 года

Рисунок 7 показывает что, в 2005 г. по сравнению с 2004г. выбывших рабочих больше на 50 человек, а принятых на 67 человек.

Рис.8. Динамика численности работников за 01.01.2004 – 01.01.2006гг.

Рисунок 8  показывает уменьшение численности работников с 01.01.04г.  до 01.01.06г.: в результате большого числа выбывших в 2005г. численность работников упала на 7,6%.

5.2. Статистика рабочего времени ТМУП УК по ЖКХ «Луч»

Рабочее время — часть календарного времени, затрачиваемого на производство продукции или выполнение определенного объема работ и услуг; продолжительность времени, в течение которого работник выполнял или должен выполнять работу или иные трудовые обязанности.

Трудовым законодательством или трудовыми договорами и измеряется количеством часов в день, неделю, фактически отработанное время и оплаченное время (за которое произведены расчеты выплат заработной платы работникам). Рабочее время, отработанное сверх нормального, оплачивается по повышенным ставкам. Измерение рабочего времени производится в человеко-днях, человеко-часах. Отработанным человеко-часом является 1 час работы работника на своем рабочем месте. Отработанным человеком — днем считается явка работника на работу тот факт, что, но приступил к работе не зависимо от продолжительности рабочего времени.

Использование рабочего времени характеризуется системой показателей — коэффициентами использования фондов времени (календарного, табельного и максимально возможного), коэффициентами использования рабочего периода и рабочего дня, интегральным коэффициентом использования рабочего времени.

Исходным служит показатель — календарный фонд времени — число дней определенного календарного периода, приходящихся на одного работника или на совокупность работников.

Табельный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда времени человеко-дней праздничных и выходных.

Ниже  представлены таблица и рисунок, характеризующие использование рабочего времени персоналом ТМУП УК по ЖКХ «Луч».

Рис.9. Использование рабочего времени кадрами ТМУП УК по ЖКХ «Луч» в 2004 – 2005гг.

Анализируя показатели, можно сделать следующие выводы:

       уменьшение фактически отработанного на производстве времени на 16%;

       увеличение человеко-дней неявочного фонда времени в 2,6 раза.

Далее рассмотрим таблицу, касающуюся относительных показателей использования рабочего времени:

Данная таблица 20 показывает что, трудозатраты (чел.-дн.) уменьшились с 59769 до 50190 чел.-дн. и это связано со следующими обстоятельствами:

         Т отр. = * Др

1.    В результате уменьшения рабочего режима на 4 дня, следует ожидать уменьшение трудозатрат:

Т отр.(Др) =279 *(210-214,23) = -1179,19чел.-дн.

2. В связи с уменьшением числа рабочих на 40 человек, следует ожидать снижение трудозатрат на:

              Т отр () = (239-279)*210 =-8400 чел.-дн.

Общее изменение трудозатрат за счет данных факторов составило:

Т отр =1179,19+8400= 9579чел.-дн.

В 2004 году 97,9% календарного фонда приходилось на явочный фонд, в 2005 году наблюдалось уменьшение значения данного показателя до 93,6%. В 2004 году каждый работник в среднем отработал 214 дней, в 2005 году – 210 дней. Все это свидетельствует о том, что предприятие на протяжении двух рассматриваемых лет проводило не эффективную кадровую политику, не стимулируя работников повышением заработной платы и другими различными премиями.

5.3. Статистика эффективности использования труда ТМУП УК по ЖКХ «Луч»

Производительность труда (ПТ) – это экономическая категория, отражающая уровень эффективности эксплуатации рабочей силы.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала (ППП), а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

На основе этой таблицы можно рассчитать среднеквартальную выработку на одного работника:

Рис.10.Динамика среднеквартальной выработки на 1 работника в 2004-2005гг., тыс.руб./чел.

Из вышепредставленных рисунка и таблицы видно, что выработка на одного работника поквартально в 2005 году значительно выше, по сравнению с 2004 годом (на 63%, 39%, 20% в 1, 2, 3 кварталах соответственно), и ниже на 18% в 4 квартале. Объемы выпуска в последнем меньше объемов выпуска в 2005 году, хотя происходит постепенное уменьшение численности сотрудников в 2005 году (численность поквартально уменьшилась относительно 2004 года на 23%,  21%, 22%, 19% соответственно).

6. Статистика финансовых результатов деятельности ТМУП УК по ЖКХ «Луч»

При производстве товаров и при оказании услуг предприятие затрачивает ресурсы. Эти ресурсы называют затратами на производство и реализации работ услуг. Рассмотрим как изменялись затраты на 2005год по сравнению с 2004 годом.

По предприятию имеются следующие данные:

Рис.11.Динамика затрат на производство в 2004-2005гг.

1. Уменьшение (гр.8) i-го элемента затрат объясняется общей динамикой итога

                                             ,                                                                                        

где: - абсолютная величина i-го элемента затрат в себестоимости базового   периода;

          - сводный индекс роста себестоимости производства продукции;

       - себестоимость производства продукции, соответственно в базовом  и отчетном периодах.

2. Прирост (гр.9), объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по одной из следующих формул:

                                               ,                                             (21)

                                              ,                                                    (22)

                                               ,                                         (23)

где:        - индивидуальный индекс роста  i-го элемента себестоимости;

        - показатели структуры  себестоимости в соответствующих

периодах;

         - показатели структуры.

Из таблицы 23 видно, что произошло изменение в структуре затрат в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Так в 2004 большую долю составляли расходы на оплату труда (50% от общей суммы затрат), то в 2005 году большая доля приходится на прочие затраты (45%). Наиболее лучше это показано на рис.11.

Нелинейная модель,                                  (24)

где: - показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции;     

= , (25) - абсолютный  прирост показателя за год. 

Абсолютный прирост показателя за год:

 Z1руб = Сб1/В1-Сб0/В0=30743/30453-30963,5/30121,5= - 0,018430584 руб.

     Данная не экономия по затратам на один рубль реализованной продукции объясняется следующими факторами:

1. В результате увеличения выручки с 30121,5 до 30453 т.р. затраты на 1 рубль уменьшились на:

Z1руб. (В)=Сб0/В1-Сб0/В0= - 0,01118992руб.

2. В результате сокращения себестоимости с 30963,5 до 30743 т.р. затраты уменьшились на:

Z1руб. (Сб)=Сб1/В1-Сб0/В1=1,009522871-1,016763537 = - 0,00724руб.

Таким образом, влияние выручки и себестоимости на Z1руб:

Z1руб. (В+Сб)= - 0,01118992-0,00724 =-0,01843058руб.

По данным расчётам видно, что уменьшения затрат на 1 рубль произведенной продукции на 0,018430584 руб. обусловлено снижением себестоимости единицы продукции на 0,00724руб. и увеличением выручки на 0,01118992руб.

Анализ влияния на материальные расходы различных факторов представлены ниже в трехфакторной мультипликативной модели:

       МР=МР/В*В/Коб*Коб=mёмк.*Nоб* Коб,

где:              mемк – материалоемкость производственных процессов;

              Nоб – число оборотов ОПФ в производства;

              МР – материальные расходы в себестоимости реализации и производства.

Сокращение материальных затрат на 160,7 тыс.руб. обусловлено следующими факторами:

1.       на основе абсолютных изменений:

       за счет роста среднегодовой величины МПЗ на 85,5т.р.:

МР(Коб)=mёмк0* Nоб *( Коб1- Коб0)=166,12т.руб.

Рост среднегодовой величины МПЗ на 85,5т.р. обеспечил рост материальных расходов на 166,12т.р.;

       за счет сокращения числа оборотов ОПФ на 0,0395:

МР(Nоб)=mёмк0* (Nоб1 - Nоб0)* Коб1=  -116,56тыс.руб.

Уменьшение числа оборотов МПЗ в производстве на 0,0395 обеспечило сокращение материальных расходов на 116,56т.р.;

       за счет сокращения материалоемкости производственных процессов на 0,007:

МР(mёмк)=( mёмк1 - mёмк0)* Nоб1* Коб1= -210,27тыс.руб.

Сокращение материалоемкости производственных процессов на 0,007 обеспечил уменьшение материальных расходов на 210,27т.р.

Общее сокращение материальных затрат за счет данных факторов составило:

МР(Коб+ Nоб+ mёмк)= 166,12-116,56-210,27=-160,7тыс.руб.

2.       на основе относительных изменений:

       за счет роста среднегодовой величины МПЗ:

       за счет уменьшения числа оборотов МПЗ в производстве:

       за счет уменьшения материалоемкости производственных процессов:

Полученные результаты представим в таблице:

Таблица 26

ЧАСТЬ 2. Прогноз технико – экономических показателей деятельности предприятия

Приведем данные форм Ф-1, Ф-2, П-1 и П-4 за 12 месяцев 2005 года:

Корреляционная статистика

В соответствии с результатами корреляционного анализа можно сделать следующие выводы:

       наибольшее влияние из анализируемых ТЭП на численность работников предприятия оказывает производственная программа, либо план сбыта (связь сильной насыщенности 0,84, прямая);

       оборотный капитал и материально – техническое оснащение оказывают уже наименьшее влияние на численность (связь слабая – 0,47).

Регрессионная статистика