Расчёт основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Z - оборачиваемость

O - средний остаток оборотных средств

T - число дней анализируемого периода

t - выручка от реализации за анализируемый период

Формула коэффициента оборачиваемости

 

 

K - коэффициент оборачиваемости

O - средний остаток оборотных средств

T - число дней анализируемого периода

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.

 

 

 

Коэффициент загрузки

 

 

Чем он меньше, тем эффективнее используются оборотные средства.

 

Таблица №5

Наименование показателей	Базовый год	Текущий год	Отклонение
Выручка	97,1	100,4	3,3
Количество дней анализируемого периода	360	360	-
Однодневная выручка	0,270	0,279	0,009
Средний остаток оборотных средств	66,028	68,272	2,224
Продолжительность одного оборота	244,8	244,8	-
К оборачиваемости	1,471	1,471	-
К загрузки	0,68	0,68	-

 

Вывод:

Из таблицы №5 видно, что коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки стабильны и не изменились. Хоть и произошло увеличение выручки на 3,3, увеличение однодневной выручки на 0,009, и увеличился остаток оборотных средств на 2,224, все эти факторы не значительны и никак не повлияли на коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки.

 

Анализ влияния трудовых факторов на объем продукции, проведенный методом цепных постановок

 

Таблица №6

Показатели	Обозначения	План	Факт	Отклонение
Объем продукции	Q	129540	120287	-9253
Среднесписочное число рабочих	R	42	39	-3
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим в год	Td	298	298	-
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день	Tr	6,9	6,9	-
Средняя выработка на 1 рабочего	Dr	1,5	1,5	-

 

 

- =-9253

Вывод:

Как видно из таблицы №6,в данном случае проводить анализ влияния трудовых факторов на объем продукции неэффективно, так как в отчетном и базовом году меняется один показатель, а именно, среднесписочное число рабочих.

Поэтому объем продукции мы определяем по формуле (*) и полученные значения подставляем в таблицу №6.

Получаем, что в отчетном году объем продукции уменьшился на 9253 за счет уменьшения численности рабочих на 3 человека.

Выручка, как мы видим из таблицы №2, увеличилась на 3,3. Что говорит о том, что предприятие может полностью реализовать свою продукцию.

 

Факторный анализ производительности труда

 

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем реализованной продукции на одного работающего или показателем трудоемкости единицы продукции. Об эффективности использования труда в отраслях материального производства судят по таким показателям как: темп роста производительности труда, доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, относительной экономии живого труда, в сравнении с условиями базисного года.

Производительность труда можно рассчитать по формуле:

 

 

Q - объем продукции

численность работающих за смену

Производительность труда характеризуется фондовооруженностью

 

 

Т - численность работающих

Ф_ср - среднегодовая стоимость фондов

Фондовооруженность, показатель, определяющий, стоимость основных фондов на одного работающего.

 

 

Таблица №7

Показатели	Базовый	Текущий	Абсолютное отклонение	%-ое отклонение
Выручка	97,1	100,4	3,3	103,4
Среднесписочное число работающих (Т)	42	39	-3	92,9
Фср	21,95	21,825	-0,125	99,4
Фо	4.424	4,6	0,76	104
Фв	0,523	0,559	0,036	106,9
Пт	2,314	2,57	0,257	111

 

Находим Ф_ви подставляем значение в таблицу.

Находим влияние Ф_ои Ф_в на производительность труда методом цепных подстановок. Первоначально берем базовые показатели:

4.424*0,523=2,314

Берем Ф_о текущего года, а Ф_в базового:

4,6*0,523=2,406

Берем все показатели текущего года:

4,6*0,559=2,571

Находим влияние показателей:

а) 2,406-2,314= 0,092

б) 2,571-2,406= 0,165

6. Находим суммарное значение:

0,092+0,165= 0,257

Вывод:

Методом цепных подстановок определяем влияние факторов Ф_в и Ф_о на производительность труда по формуле П_Т=Ф_о*Ф_в. Из таблицы №7 видно, что Ф_о положительно влияет на производительность труда, что составляет отклонение 0,257

 

Схема факторов, показателей и конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности

 

Факторы и пути повышения интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности

НТП и научно-технический уровень производства продукции.

Структура хозяйственной системы уровень организации производства и труда.

Хозяйственный механизм и уровень организации управления.

Социальные условия и уровень использования человеческого фактора.

Природные условия и уровень рационального природопользования.

Высшие экономические связи и уровень их развития.

 

 

Определение коэффициента всесторонней интенсификации

 

Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить экстенсивный и интенсивный характер.

Экстенсивное использование ресурсов ориентируется на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Показатели экстенсивности - количественные показатели использования ресурсов:

Численность работающих

Величина израсходованных предметов труда

Величина амортизации

Объём основных производственных фондов

Интенсивное использование состоит в том, что, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно добиться больших результатов. Показатели интенсивности - качественные показатели:

Производительность труда

Материалоотдача

Количество оборотов оборотных средств

Определим, экстенсивно или интенсивно наше предприятие использует производственные и финансовые ресурсы?

Для этого нам необходим коэффициент всесторонней интенсификации.

 

К_винт = 1 - (V/Q + M/Q + A/Q)

                       Ф_о + К_о

 

К_винт - коэффициент всесторонней интенсификации

Q - объём продукции

V - фонд оплаты труда за отработанный период

M - среднегодовая стоимость материалов

А - амортизация оборудования

Ф_о - фондоотдача

К_о - коэффициент оборачиваемости

 

М = станки + хоз.оборудование

                             2

М(0) = 3,2 + 2,2 = 2,7                           М(1) = 3,9 +1 = 2,45

                 2                                                            2

А = Здания + автотранспорт + станки *15%

                                    3

А(0) = 71,2 + 11,2 + 3,2 *15% = 4,28

                    3

А(1) = 71,2 +11,2 + 3,9 *15% = 4,32

                        3

V = Ч*С*О*Д

 

Ч - среднесписачное число рабочих

С - среднее число часов отработанных 1 рабочим

О - оплата труда рабочего в час

Д - среднее число дней отработанных 1 рабочим

V(0) = 42*6,9*0,009*298 = 777,244

V(1) = 39*6,9*0,009*298 = 721,726

 

К_винт(0) = 1- (777,244/129540 + 2,7/129540 + 4,28/129540) = 0,195

                                            4,424 + 0,68

К_винт(1) = 1- (721,726/120287 + 2,45/120287 + 4,32/120287) = 0,188

                                                       4,6 + 0,68

0,188-0,195=-0,007

Вывод:

Из данных расчетов можно определить, что Кинт(1) - Кинт(0) = -0,007. Это говорит о том, что предприятие стремилось к улучшению своего финансового состояния, но не достаточно эффективно.

Однако, многие показатели, такие как производительность труда, фондовооруженность, фондоотдача растут, следовательно, руководство предприятия эффективно использует ресурсы.

Одновременно с этим, численность рабочего персонала уменьшилась на 3 человека, поэтому можно сделать вывод, что руководство предприятия интенсивно использует ресурсы.

финансовый труд собственник управление

 

Схема анализа факторов и показателей себестоимости товарной и реализованной продукции

 

 

 

 

Себестоимость продукции, работ и услуг - выражение в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива, энергии, труда.

Состав затрат, включаемых в с/с продукции, классифицируется по статьям, которые определены в Гос. стандарте,а методы калькулирования этих затрат самим предприятием.

Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов.

Задачами анализа с/с продукции являются:

Оценка обоснованности и напряжённости плана по с/с продукции, издержкам производства и обращения на основе анализа поведения затрат.

Установление динамики и степени выполнения плана по с/с.

Определение факторов, которые влияют на динамику показателей с/с и выполнения плана по ним, отклонения фактических затрат от плановых, причины этих отклонений.

Анализ с/с отдельных видов продукции.

Выявления резервов дальнейшего снижения с/с продукции.

Снижение с/с продукции является важнейшим фактором развития экономики предприятия.

 

Анализ рентабельности

 

Доходность хозяйствующего объекта (рентабельность) характеризуется относительными и абсолютными показателями.

Абсолютный показатель-сумма прибыли или доходов хозяйствующего субъекта.

Относительный показатель-уровень рентабельности. Рентабельность определяется %-ым отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции:

 

Р= П/издержки*100%

 

Для того, чтобы определить рентабельность необходимо вычислить чистую прибыль, которая остаётся у предпринимателя после различных выплат.

 

Р=П_бал / Ф_сросн + Фс_р об *100%

 

На доходность хозяйствующего субъекта влияют:

объём выручки от реализации продукции

уровень себестоимости

доходы от внереализационных операций

налог на прибыль

другие налоги, исчисляемые из прибыли

Анализ доходности хозяйствующего субъекта проводится в сравнении с планом и с предшествующим периодом.

Расчётная рентабельность является отношением расчётной прибыли к сумме издержек обращения за отчётный период.

Расчётная прибыль определяется путём уменьшения балансовой суммы прибыли на сумму в пределах разницы, по тарифам на поставки продукции по ценам франко- станциям:

 

Р=П_бал - ( Ф_ст+ Н_д - Н_пр) / И

 

П- прибыль балансовая

Ф- разница на тарифы продукции по ценам франко-станции назначения

Н- не планируемые доходы за отчётный период

И- издержки производства

Данная расчётная рентабельность необходима для анализа деятельности снабжения- сбытовых организаций.

Для анализа эффективности использования материально-технической базы, основой которого являются производственные фонды, используют рентабельность как отношения прибыли к среднегодовой стоимости фондов.

При экономическом анализе для полной оценки финансовых результатов хоз. Деятельности целесообразно использовать одновременно несколько показателей рентабельности:

1.Общая рентабельность - отношение балансовой прибыли к издержкам обращения

2. Расчётная рентабельность - отношение расчётной прибыли к издержкам обращения

3.Рентабельность как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств

4.Как отношение прибыли к общему объёму реализации товаров через склады или из мелкооптовых магазинов

5.Как отношение прибыли к издержкам обращения по товарным группам

Такой методический подход к анализу рентабельности позволяет детализировать и раскрывать причины тех или иных отклонений, оценить достижения и выявить недостатки, наметить необходимые мероприятия, направленные на дальнейшее повышение экономической эффективности производства.