Расчет технико-экономических показателей деятельности организации

 

Рассчитаем показатели использования основных средств  предприятия.

К показателям эффективности  использования основных средств  относятся фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача в натуральном выражение ФОнат показывает, сколько тонн перевезет предприятие, имея  основных средств на тысячу рублей.

ФО нат = (Q/ΣСср.г.)

ФО нат = 345000/23003000 = 0,015 тыс. руб.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче. Фондоемкость в  натуральном выражении ФЕ нат  показывает, сколько требуется предприятию  иметь основных средств, чтобы перевести 1 т грузов:

ФЕ = (ΣСср.г. / Q)

ФЕ нат= 2560000 / 2640000 = 970000 руб. / 1т.

ФЕ нат= 2640000 / 2560000 = 10,3 руб. / 1т.

Аналогично рассчитывается фондоотдача и фондоемкость в  стоимостном выражении по формуле:

ФО ст = ( 1/ ФО ст)

ФО ст = 17920000/2640000= 6,8 руб./ чел.

ФО ст = 1/6,8 = 0,15  руб./ чел

К оборотным средствам  на транспорте относятся производственные запасы основных и вспомогательных материалов, используемых в транспортном  и вспомогательных процессах, а также фонды обращения, к которым относятся все денежные средства и дебиторская задолженность. Наличие оборотных средств у предприятия является необходимым условием для осуществления его хозяйственной деятельности. Ускорение  оборачиваемости оборотных средств может привести к уменьшению средств, которые необходимо иметь в наличии, или к увеличению выручки от продаж в результате более эффективного использования оборотных средств.

Рассчитаем средний  размер оборотных средств, исходя из коэффициента загрузки таблицы 2.4. и  полученной выручки В = 17920000 руб.

Соб ср. = 17920000 * 0,25 = 4480000 руб.

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется коэффициентом оборачиваемости, временем одного оборота и коэффициентом загрузки оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости  определяется по формуле:

Коб = В/Соб ср.

где  Собс – средний  размер оборотных средств.

Коб = 17920000 / 4480000 = 4 об.

Длительность  одного оборота определяется по формуле:

Д = Трп / К об

где Тпр – длительность расчетного периода; дней Трп – 365 дней

Д = 365 / 4 = 91 дн.

Задание1 Определить изменение  и размер выручки от продаж при  неизмененном размере оборотных средств, если ускорить оборачиваемость оборотных средств на 8 дней.

Соб ср = 6099600 тыс. руб.

Δ Д = 8 дн.; Д1 = 91 дн.

Д2 = 91 – 8 = 83 дн.

В2 = (Соб ср * Трп) / Д2

В2 = (4480000 * 365) / 83 = 19215421 руб.

Следовательно за счет ускорения одного оборота на 8 дней выручка составит 19215421 руб., рост выручки составит 1295421 руб.

 

2.3. Расчет производительности  труда и заработной платы.

 

 

Показатели производительности труда на транспорте определяются в натуральном выражении отдельно по водителям и ремонтным рабочим, а в стоимостном выражении как по отдельным категориям работающих, так и в целом по персоналу предприятия.

Численность персонала  предприятия равна 90 чел.

Численность рабочих  составляет 80% от численности персонала

Чр = 90 * 0,80 = 72 чел.

Численность водителей  составляет 80% от числа рабочих:

Чвод = 72 * 0,8 = 58 чел.

Численность ремонтных  рабочих :

Ч рем. = Чраб – Чвод

Ч рем = 72 – 58 = 14 чел.

Численность служащих :

Ч служ = Чпер – Чр

Ч служ = 90 – 72= 18 чел.

Производительность труда на одного работающего составит:

П тр.нат. = 256000/58 = 4414 т/чел.

П тр.нат.вод. = 1408000/58 = 24276 т/чел.

П тр.ст. = 17920000/90 = 199111 руб./чел.

Рассчитаем фонд заработной платы по категориям и в целом  по предприятию, исходя из данных таблицы 2.2, 2.5.

Фонд заработной платы  персонала предприятия складывается из заработной платы водителей, ремонтных  рабочих и управленческого персонала, Наиболее распространенной на транспорте является тарифная система оплаты труда. При начислении заработной платы рабочим могут использоваться системы как сдельной, так и повременной форм оплаты труда. Служащим же начисление заработной платы чаще всего осуществляется с применением повременной формы оплаты труда.

Заработная плата водителей  за год ЗП_В0Д, тыс. руб., рассчитывается с применением сдельной формы оплаты труда по формуле:

ЗПвод = ЗПсд+Пр+ Впр,

Где ЗПсд- сдельная заработная плата водителей, тыс.руб.,

ЗПсд = Q* Рсд^погр + W * Рсд^дв ;

Пр – премии, начисляемые  водителям, тыс.руб., определяются в  процентах от сдельной заработной платы;

Впр- прочие выплаты, включаемые в фонд заработной платы, тыс.руб., определяются в процентах от сдельной заработной платы с учетом премий.

Рсд^погр- сдельная расценка для водителей за время погрузки-разгрузки, руб./т;

Рсд^дв- сдельная расценка для водителей за время движения, руб./(т-км);

ЗПвод сд = 256000* 1,05 + 1408000 * 0,3 = 691200 руб.

Пр вод = 691200 * 0,35 = 241920 руб.

Впр вод = (691200 + 241920)*1.9 = 1772928 руб.

ЗПвод = 691200 + 241920 + 1772928 = 22706048 руб.

Заработная плата ремонтных рабочих определяется по формуле:

ЗП_рем=В_ф* Т_ср.ч*Ч_рем+Пр+В_пр,

где В_ф - фактически отработанное время, ч.

Т_ср.ч - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб.;

Ч_рем- численность ремонтных рабочих, чел.;

П_р - премии, начисляемые ремонтным рабочим, тыс. руб.;

B_пр- прочие выплаты ремонтным рабочим, включаемые в фонд заработанной платы, тыс. руб.

ЗП_рем= 211 * 8 * 10,8 * 14 +56150+591614 = 902990 руб.

Пр рем. = 255226 * 0,22 = 56150 руб.

Впр = (255226 +56150) * 1,9 = 591614 руб.

ЗП рем. = 296244 + 65174 + 686694 = 1048112 руб.

Заработная плата служащих определяется по формуле:

ЗПслуж =  ЗПср.м^служ *12* Ч служ;

где ЗПср.м^служ - среднемесячная заработная плата служащего, руб.;

        Ч служ -численность служащих предприятия, чел

ЗП ср. мес. = ЗП вод /(Чвод * 12)

ЗП ср. мес. = 2706048/ (58 * 12) = 3888 руб.

Исходя из среднемесячной зарплаты водителей, рассчитаем среднемесячную зарплату служащих, которая на 7% меньше среднемесячной зарплаты водителей.

ЗП служ ср.мес. = (3888 – 3888 * 0,07) = 3616 руб.

ЗП служ. = 3616 * 12 * 18 = 781056 руб.

Общий фонд заработной платы  персонала предприятия составит:

ФЗП = ЗПвод + ЗП рем. + ЗП служ.

ФЗП = 2706048 + 902990 + 781056 = 4390094 руб.

 

 

4. Расчет себестоимости продукции и прибыли.

 

 

Себестоимость перевозок складывается из заработной платы водителей с отчислениями на социальные нужды, расходов на топливо, смазочные материалы и шины, на текущее обслуживание и ремонт подвижного состава, амортизации подвижного состава и накладных расходов предприятия, связанных с организацией производства и управлением. Себестоимость перевозочного процесса определяется путем калькулирования.

в данной работе для ее упрощения расчет себестоимости ведется по элементам Полная себестоимость перевозок, тыс. руб.,

С_n = МЗ+Ро.тр.+Ос.н.+А+Рпр,

где МЗ - материальные затраты, тыс. руб.; на транспорте включают затраты  на топливо, смазочные материалы, шины, запасные части, ремонтные и прочие вспомогательные материалы и некоторые другие затраты, относящиеся к элементу «материальные расходы». Чтобы не рассчитывать все эти затраты, расчет ведется с использованием показателя «материалоемкость» по формуле:

Ро.тр. - расходы на оплату труда, тыс, руб., в данной работе Р_о.т, = Ф3П;

Ос.н.- отчисления на социальные нужды, определяются в процентах от расходов па оплату труда, тыс. руб.:

 А - амортизация  основных средств за год, тыс.  руб.;

Рпр. - прочие расходы, тыс. руб., определяются в процентах от суммы материальных затрат.

МЗ=МЕ*Q

Рассчитаем материальные затраты.

МЗ = 14,5 * 256000 = 3712000 руб.

Расходы на оплату труда  равны фонду заработной платы = 8165889 руб. отчисления на социальные нужды определим, исходя из нормы отчислений 30,8% от ФЗП.

О с.н. = 4390094 * 0,308 = 1352148 руб.

Амортизационные отчисления берем из таблицы 2.7.

А год = 2640000 руб.

Прочие расходы определяем в процентах от суммы материальных затрат таблица 2.3.

Р пр = 3712000 * 0,09 = 334080 руб.

Полная себестоимость  перевозок равна:

С п = 3712000 +4390094 + 4390094 + 2640000 + 334080 = 12428323 руб.

Рассчитаем себестоимость  перевозок 1 тонны груза на 1 т  – км, используя формулы расчета;

С1т = Сn / Q

С1т – км = Сn / W

С1т = 12428323 / 256000 = 48,5 руб / т

С1т – км = 12428323 / 1408000 = 8,8 руб/ т – км

Определим прибыль от оказания транспортных услуг по формуле:

Утр = В – Сп

Утр = 17920000 – 12428323 = 5491677 тыс. руб.

Рентабельность  услуг  и рентабельность продаж определяется по формуле :

Ry = (Утр / Сn) * 100%

Rп = (Утр / В) * 100%

Ry = (5491677/12428323) * 100% = 44,2%

Rп = (5491677 / 17920000) * 100% = 30,6 %

Задание 2 Определить изменение  и размер себестоимости перевозки 1т груза,

 Если увеличить  объем перевозок на 7%. При этом остаются постоянными амортизация, расходы на АУП и часть прочих затрат (65%). Остальные затраты рассчитываются переменными.

Определим постоянные затраты 

Спост = 2640000+(781056+781056*0,308)+250234 = 4692911 руб.

Спер = 12428323 – 4692911 = 7735412 руб.

Рассчитаем сумму переменных затрат при увеличении объема перевозок  на 7%.

Спер2 = 7735412 * 1,07 = 8276891 руб.

Сn2 = 4692911 + 8276891 = 12969801 руб.

Рассчитаем себестоимость  перевозок груза при объеме перевозок.

С1т = (1296801 / 273920) = 47,3 руб./т.

Себестоимость одной  тонны перевозок снизится на 1,2 руб./1т. при  росте объема перевозок на 7%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Современная экономика РФ, базируясь на многообразии форм собственности, предполагает функционирование организаций различных организационно-правовых форм. Организационно-правовая форма организации определяется рядом признаков: порядком формирования и минимальной величиной уставного капитала, ответственностью по обязательствам организации, перечнем и правами учредителей и участников.

Значительную  роль в экономике страны играют хозяйственные товарищества и общества. Принципиальное отличие их между собой заключается в том, что товарищество представляет собой объединение лиц, при этом, как правило, требуется их активное участие в деятельности товарищества, в то время как хозяйственное общество есть объединение капиталов, не требующее обязательного участия в деятельности общества.

Особое место  в системе организационно-правовых форм занимает акционерное общество. В соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах», Акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное количество долей, каждая из которых выражена ценной бумагой (акцией), удовлетворяющей обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

Выделяются две формы  акционерного общества: открытое (ОАО) и закрытое (ЗАО).

Рассматриваемая организация, является транспортным предприятием. Его технико – экономические  показатели можно считать как хорошие . Рентабельность продаж  составила 44,2%, а прибыль   5491677 тыс. руб.

 

 

ЛИТЕРАТУРА.

 

 

 

1. Самойлович В.Г.  и др. «Экономика предприятия» издательство «Академия», г. Москва, 2009 г.
2. Пелих А.С. и др. «Экономика предприятия», издательство ЭК СМО, г. Москва , 2006 г.
3. Зайцев Н.Л. «Экономика организации» издательство «Экзамен», г. Москва, 2003 г.
4. Сергеев И.В., Веретенников И.Н. «Экономка организаций» издательство «Проспект», г. Москва, 2007 г.
5. Грузинов В.П., Грибов В.П. «Экономика предприятия» Москва, издательство «Финансы и статистика » 2001 г.
6. И.А. Сафронова «Экономика предприятия», издательство «Экономист», г. Москва, 2003 г.
7. Ильина А.И. «Экономика предприятия», издательство Новое знание, г. Москва, 2005 г.
8. Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А.,»Экономика организаций» издательство КНОРУС, г. Москва, 2010 г.
9. Елизаров Ю.Ф., «Экономика организаций», издательство «Экзамен», г. Москва, 2006 г.
10. http://znanium.com  Электронно-библиотечная система «ИНФРА-М»-знание