Оффшорные зоны

      Лопатенко  Павел Александрович

                  Группа  с1305 
 

     Оффшорные зоны.

     Британские  Виргинские острова. 
 

Цель: Выявить экономическую  причину создания оффшорных зон  на примере БВО 
 
 

Задачи:

1. Рассмотреть понятие «оффшорная зона»
2. Выявить признаки оффшорной зоны
3. Выявить характерные черты БВО
4. Выявить причину экономической привлекательности БВО
5. Определить недостатки и преимущества существования оффшорных зон

     ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ-

     это города, районы и страны, в которых иностранные (нерезидентные) кредитные учреждения и иные компании осуществляют операции с нерезидентами (иностранными физическими и юридическими лицами) в иностранной для данной страны валюте при отсутствии вмешательства или минимальном вмешательстве со стороны государства, создавшего О.з. При этом для зарегистрированных в этих зонах учреждений (компаний) создается особо льготный налоговый режим, вплоть до полного освобождения от налогообложения.

     Таким образом, главный признак О.з. - предоставление налоговых льгот нерезидентам, действующим  вне юрисдикции данного государства. Помимо термина "О.з." часто употребляют  два других аналогичных термина:"оффшорные  центры" и "оффшорные юрисдикции"; также часто в литературе встречается термин "налоговые убежища". Компании, зарегистрированные в подобных зонах и пользующиеся налоговыми льготами, именуются оффшорными компаниями. Из самого слова "оффшорный", которое переводится как "находящийся вне берегов", можно сделать вывод о сути такой компании: являясь де-юре компанией, созданной по законодательству какого-либо государства, де-факто она осуществляет свою деятельность вне границ этого государства, благодаря чему и пользуется различного рода льготами.

     Зарождение  оффшорной индустрии связано  с желанием государств привлекать инвестиции и поощрять международное сотрудничество,отвлекая минимум ресурсов на государственное  регулирование и вмешательство  в экономику. Широкомасштабное развитие оффшорного бизнеса началось в 1960-е  гг. с возникновением независимых  государств - бывших колоний. Эти государства  стали предоставлять налоговые  и иные льготы компаниям, не ведущим  деятельность на их территории с целью  привлечь капитал.Значительное увеличение количества возникающих О.з. связывается  с переходом развитых стран к  монетаристской модели управления экономикой, что привело к ужесточению  различных требований, предъявляемых  к банкам. Это в свою очередь  повлекло увеличение масштабов бегства  капиталов из США и других развитых стран путем открытия транснациональными компаниями своих банков в О.з., а  затем - посредством создания собственных  торговых, страховых, холдинговых и  иных компаний и трастов. Таким образом, предоставляя различным компаниям  нерезидентный режим, О.з. привлекают средства в виде фиксированных налогов  и сборов, не беспокоясь о том, какие  последствия может вызвать деятельность подобных компаний, поскольку они, как  правило, ведут ее только за рубежом.

     Как показывает зарубежная практика, О.з. отличают следующие признаки:а) привлекательный пакет налоговых льгот; б) анонимность осуществления бизнеса; в) отсутствие валютного контроля; г) минимальные требования относительно существования компании (проведение собраний акционеров,простота финансовой отчетности и др.); д) возможность ведения операций в любой валюте; е) иные льготы.

Первый из указанных признаков характерен для всех оффшорных центров и  налоговых гаваней. Так, на острове  Джерси, Багамских. Каймановых, Британских Виргинских островах, в Панаме, Ирландии, Гибралтаре, на острове Мэн, Мальте и в других О.з. отсутствуют налоги на нерезидентные компании. В Швейцарии, Нидерландах, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, Западном Самоа налоги либо отсутствуют, либо значительно снижены  по сравнению с резидентными компаниями. В оффшорных зонах Лихтенштейна, Антильских островов в момент регистрации фирм в качестве налога выплачивается единая сумма (паушальный налог)

       Во всех случаях, как правило,  уплачивается ежегодный правительственный  сбор (в том числе за предоставленные  лицензии), а также услуги секретарской  компании, местного аудитора и  др.

     Анонимность осуществления бизнеса связана  с институтом номинального держания акций и управления компаний. Это  означает, что компания (банк, траст, холдинг) создается местными инкорпораторами (акционерами), которые затем отказываются от всех своих прав и правооснований на принадлежащие им акции путем направления бенефициару компании трастовых деклараций и писем об отставке (Ирландия,Кипр и др). В некоторых О.з. (Панама, Багамские, Британские Виргинские острова, Сент-Кристо-фер и Невис) анонимность достигается тем. что публичный реестр, содержащий имена акционеров, закрыт для доступа, данные финансовой отчетности не разглашаются,а также отсутствие необходимости директору компании быть резидентом О.з. также увеличивают конфиденциальность факта владения компанией.

     Компании, зарегистрированные в О.з..могут  осуществлять операции в любой валюте, иметь счета в любых банках, оперировать этими счетами, а  также оставлять себе всю валютную выручку без конвертации и  обязательной продажи на внутреннем валютном рынке. Кроме того, допускается  ведение финансовой отчетности в  иностранной валюте. Дляоффшорных банков это означает возможность открывать  и вести счета своих клиентов в любых валютах, производя самые  разнообразные взаимозачеты и клиринги по собственным курсам.

Во многих 0.3. к нерезидентным компаниям  предъявляются более низкие требования, чем к резидентным. Это касается ведения финансовой отчетности и проведения регулярных собраний акционеров.

     Вышеперечисленные льготы и преимущества привели к  буму оффшорного бизнеса и регистрации  оффшорных компаний. Конфиденциальность этого бизнеса не позволяет определить точное количество таких компаний, однако специалисты определяют эту  цифру равной приблизительно 1,5 млн. На первом месте Панама (более 300 тыс.), затем следуют Британские Виргинские острова (около 200 тыс.), на третьем месте Ирландия (150 тыс.).

     Понятие "О.з." отличается от понятия "свободная  экономическая зона". Если О.з. предполагают ведение компанией деятельности вне их территории,то в свободной  экономической зоне льготы как раз  и предоставляются потому, что  компании ведут там свою деятельность. Это весьма важное различие.

Британские  Виргинские острова (BVI)

Карибы, Южная Америка

Это одна из первых офшорных юрисдикций в мире, начавшее свое формирование еще в 60-е гг. Законодательство данного государства позволяет организациям не платить налоги и не сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако в связи с большим количеством компаний регистрация новых фирм происходит не очень быстро. Законодательство позволяет компаниям, зарегистрированным на BVI, не платить налоги и не сдавать бухгалтерскую отчетность.Фирму освобождают от налогов и уплата налогов заменяется уплатой фиксированной ежегодной пошлины, которая опять же не привязывается к обороту компании.Компании должны вносить только пошлину за продление лицензии- если размер уставного капитала не превышает 50 000 долл. США, ежегодная пошлина составляет 350 USD, при превышении размера уставного капитала сумма пошлины повышается до 1000 USD.

Компания, принявшая решение об открытии филиала  в офшорной зоне, не может самостоятельно зарегистрироваться в соответствующих  органах. Созданием офшорных компаний, как правило, занимается регистрационный  агент.

Регистрационный агент полностью сопровождает бизнес компании с момента создания до ликвидации и является основным держателем информации о клиенте.Регистрационный агент - это лицензированный субъект (не компания). Государством при выдаче лицензии предъявляются достаточно жесткие требования, поэтому стать  новым регистрационным агентом  не так легко.Только регистрационный  агент имеет права и обязанности  предоставления документов для регистрации (только регистрационный агент имеет  право общаться с регистрирующими  органами). Только он может выплачивать государственную пошлину. Каждая компания на протяжении всего своего существования на территории офшорной зоны должна быть прикреплена к какому-то определенному регистрационному агенту.Как же происходит регистрация?

     При создании офшорной компании необходимо представить в регистрационный  орган (регистратору) копии учредительных  документов, а в дальнейшем, если в них будут внесены изменения, уведомить его о свершившемся факте. Кроме устава регистратору представляют меморандум, в нем содержится информация о видах деятельности компании. Обычно меморандум состоит из нескольких разделов, он должен быть напечатан, датирован, в  нем необходимо указать название компании, размер капитала, наименование или имена и адреса каждого  акционера, структуру органов управления, порядок передачи акций от одного акционера к другому и т.д.Регистрация  компании производится по адресу, обычно предоставляемому регистрационным  агентом. У агента обычно хранятся все  копии документов - протоколы собраний участников и директоров, а также  данные о должностных лицах и  акционерах (бенефициарных владельцах) компании.

Британские  Виргинские острова - пожалуй, наиболее популярная классическая оффшорная  юрисдикция. Компании не подлежат налогообложению и не требуют сдачи ежегодной отчетности. В стране поддерживается высокая конфиденциальность - закрытый регистр акционеров и директоров. Информация может быть разглашена только по решению суда 

Преимущества  существования оффшорных  зон

1. Приток инвестиций в оффшорную зону
2. Налоговые льготы
3. Конфиденциальность
4. Упрощенный порядок создания компании

Недостатки  существования оффшорных зон

1. Ограничение по ведению торговли на территории оффшорной зоны
2. Проблемное получение кредитов
3. Недоверие клиентов и партнеров
4. Невысокая респектабельность
5. Вероятность попадания в «черный список» ЦБ РФ или иного государства.
6. Легализация доходов, полученных преступным путем
7. Развитие преступности в финансовой сфере.

раунды переговоров  в рамках вто.. 

технополис кремниевая долина