Обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

3.1. Снижение норм расхода материалов (J_м) и снижение цен на материалы (J_ц);

3.2. Изменение трудоемкости (J_т);

3.3. Изменение величины амортизационных  отчислений за счет изменения  среднегодовой стоимости основных фондов (J_ф) и роста объемов производства (J_q);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных  расходов (J_yп);

Примечание: Значения индексов даны в приложении 6.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей  формуле:

                                 

где - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет влияния  изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет снижения  трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение  себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

 

 

3.1. Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов.

Расчет изменения себестоимости  за счет влияния снижения норм расхода  материалов и цен материалов, используя  нижеследующую формулу:

где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (сумма затрат на основные  и вспомогательные материалы минус отходы, не включая затраты на электроэнергию ), руб.;

- индекс изменения объема  производства (отношение объема  производства i-го варианта к объему  производства базового варианта);

- изменения норм расхода на  материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на  материальные ресурсы в i-ом  варианте.

 

МЗ^б =6,2487071+0,85911+53,4135+1984,164= 2044,6853 руб.

 

  J¹_q= 7000/6000= 1

 ΔМЗⁱ= 2044,68*1*(1-0,85*1,03)= 381,851

 

 

3.2. Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости.

 

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние  на статьи калькуляции по величине заработной платы:

                                               

где - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату  производственных рабочих с отчислениями  на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости  изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

Зпр^б=Сосн.+Сдоп.+Сотч

 

Зпр^б=924,3+92,43+266,38  =1283,1133.

 

 ΔЗⁱ =1283,1133*1*(1-0,8)= 384,933

 

 

3.3. Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства.

 

Влияние изменения среднегодовой  стоимости основных фондов и объемов  производства на себестоимость в  виде относительной экономии амортизационных отчислений:

                                                 

где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом  варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости  основных фондов по предлагаемым  вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

 

АО^б= ((2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*0,2)/6000= 0,170448руб.

 J_ф=520,26/980,076=0,5308

 

 ΔАОⁱ= 0,170448*(1,5-0,5308)= 0,165192

 

3.4. Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации).

 

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

                                                 

где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

- величина условно-постоянных  расходов в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения условно-постоянных  расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

 

S^Б=739,44+924,3=1663,74

 

 Δ S_упⁱ=1663,74*(1,5-1)= 831,87

 

         С_полнⁱ=5740,5 -  381,851 + 384,933 + 0,165192+831,87= 6575,17192

 

 

 

4. Расчет цены  единицы продукции по предлагаемым  вариантам.

 

Расчет цены единицы продукции  по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

                                                     

где - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- себестоимость продукции по  i-му предлагаемому варианту, руб.;

- прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

 

 Ц_пⁱ= 6575,17192+6575,17192*0,2= 7890,206 руб.

 

 

5. Определение величины капитальных вложений.

 

Ресурсы предприятий, предназначенные  для внутренних инвестиций, т.е. капитальные  вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

Однако четко разделить  инвестиции по целям невозможно. Разграничение  ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

5.1. Определение величины капитальных вложений по базовому варианту.

 

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

- стоимость технического оборудования, руб.;

- стоимость подъемно-транспортного  оборудования, руб.;

- стоимость технологического  инструмента, руб.

 

где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- количество единиц оборудования  i-го вида, шт.;

- цена единицы оборудования  i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного  оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

 

КВтех=(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*1,2 =852,24 руб.

 

КВпто=0,1*(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*1,2= 85,224 руб.

 

КВи=КВтех*0,05

КВи=(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*0,05*1,2=42,612 руб.

 

КВобщ=852,24+85,224 +42,612=980,076 руб.

 

 

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

 

Величина капитальных вложений К определяется следующим образом:

 

К = К_об + К_ост + К_ниокр + К_осв – К_в

 

где К_об  - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.

   К_ост – остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте, руб.

    К_ниокр – предпроизводственные расходы, руб.

      К_уб – убытки от внедрения варианта, обусловленные освобождением имеющегося оборудования, которое идет на слом, руб.

    К_осв- затраты связанные с пуском, накладкой и освоением производства, руб.

    К_в – стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

 

Величины К_ост и К_уб условно принимают в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту.

Необходимые данные для расчета  приведены в приложении 7.

 

 К= 270+710,2*0,3+15,2+12-0= 520,26 руб.

 

 

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью  коэффициента приведения at, по формуле:

Е_нп)^Т-t

 

где К_пр – общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.

    Т – срок строительства объекта в целом, год.

    К_t – капитальные вложения в t-году строительства, руб.

    Е_нп – норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий (Е_нп=0,8)

Данные для расчета приведены  в приложении 8.

 

 Кпр=0,5*520,26*(1+0,8)^3-1+0,3*520,26*(1+0,8)^3-2 +0,2*520,26 *(1+0,8)^3-3=1227,8136 руб.          

 

 

 

6. Выбор  наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

 

Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому  по формуле:

                                   

где - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

- себестоимость единицы продукции  i-го варианта, руб.;

- нормативный коэффициент эффективности  (принимаем равным 0,2);

- удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

Wб=5740, 5 +0, 2*980,076/6000= 5740, 696 руб(min)

 

 W_i=6575, 17192+0, 2*520,26/7000=6575,2412 руб.

 

Базовый вариант является лучшим ,т.к. приведённые затраты по этому  варианту меньше приведённых затрат проектируемого варианта.

Расчет  годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта.

 

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой  экономический эффект от внедрения  предлагаемого варианта:

 

Эг=W^б-W^н=[(С^б_полн.+Е_н*КВ^б_уд)-( С^н_полн.+Е_н*КВ^н_уд)]*N_н

где W^б-приведенные затраты базового варианта, руб.;

W^н- приведенные затраты проектируемого варианта, руб.;

N_н- объем производства по предлагаемому варианту, шт./год.

Эг = W^б-W^н 

 Эг=(5740,696-6575,2412)*7000= -1251817,8 руб

 

 

7. Вывод

 

Переход к новой производственной программе является нецелесообразным, так как он принесёт отрицательный  годовой экономический эффект.

.