Оборотные средства предприятия: их сущность и классификация

     Превышение  дебиторской задолженности свидетельствует о дополнительной потребности в заемных средствах под увеличение оборотного капитала. Превышение кредиторской задолженности – это часть устойчивых пассивов, которые не принадлежат хозяйствующему субъекту, но постоянно находятся в хозяйственном обороте.

     Кредиторская  задолженность возникает в результате текущих операций и принятой системой расчетов с различными контрагентами  и другими сторонними лицами и субъектами.

     Деятельность  предприятия субъекта может быть охарактеризована с различных сторон, однако ее можно представить как совокупность чередующихся притоков и оттоков денежных средств.

     Источники формирования оборотных средств  в значительной степени определяют эффективность их использования. Установление оптимального соотношения между собственными и привлеченными источниками, - важная задача управления.

     В процессе формирования оборотных средств  должно быть обеспечены права предприятия  при повышении ответственности  за эффективное и рациональное использование оборотных средств. Достаточный минимум собственных и заемных средств должен обеспечить непрерывность их движения на всех стадиях кругооборота. Это удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных ресурсах, обеспечивает своевременные и полные расчеты с поставщиками, бюджетом, банками и другими хозяйственными звеньями.

     Собственные оборотные средства играют ведущую  роль среди источников их формирования. Они обеспечивают имущественную  и оперативную самостоятельность предприятия, необходимую для рентабельной предпринимательской деятельности.

     Собственные оборотные средства свидетельствуют  о степени финансовой устойчивости предприятия, служат источником для формирования нормируемых оборотных средств. Их первоначальное формирование происходит в момент создания предприятия и образования его уставного капитала. При этом используется инвестиционные средства учредителей. В процессе хозяйственной деятельности собственные оборотные средства пополняются за счет прибыли.

     Прибыль направляется на покрытие прироста норматива  оборотных средств в процессе ее распределения. Экономически обоснованная система распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятия.

     Развитие  конкуренции вызывает необходимость направлять чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, прежде всего на расширение производства, его модернизацию и совершенствование. Дополнительно поступающие средства не принадлежат предприятию, поэтому их нельзя отнести к собственным. Однако эти средства постоянно находятся в обороте и в сумме минимального остатка используются для формирования собственных оборотных средств.

     К этим средствам относятся следующие  виды:

     -минимальная  переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия (строка 622 баланса);

     -резерв  предстоящих расходов (строка 650 баланса);

     -минимальная  переходящая задолженность бюджету  и внебюджетным фондам ( строки 623,624 баланса);

     -средства  кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию (строка 625 баланса).

     Дополнительно поступающие средства являются источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста, то есть разницы между их величиной на конец и начало предстоящего года.

     Один  из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенствовании управления материально- техническими ресурсами (запасами) посредством: планирования закупок необходимых материалов; введения жестких производственных систем; использования современных складов; совершенствования прогнозирования спроса; быстрой доставки.

     Второй  путь сокращения потребности в оборотном  капитале состоит в уменьшении счетов дебиторов путем ужесточения кредитной политики, в оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы для других целей, в оценке счетов, предъявляемых к оплате.

     Третий  путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в эффективном использовании наличных денег. По банковским счетам, на которых предприятие держат свои ликвидные активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят дополнительный доход в виде процентов.

     Управление  оборотными средствами предприятия  предполагает управление ими как денежным фондом, что включает управление источниками формирования этого фонда и направлениями использования данных денежных средств.

     Итак, основным источником пополнения собственных  оборотных является чистая прибыль  предприятия, основными направлениями использования которой являются следующие направления: отчисления в резервный капитал; образование фондов накопления и фондов потребления; отвлечение на благотворительные и другие цели; выплата дивидендов в акционерных обществах.

     Капитализация чистой прибыли позволяет расширить деятельность предприятия за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижается финансовые расходы предприятия на привлечение дополнительных источников.

     Постоянная  часть оборотных средств создается  за счет собственных средств и кредита по обороту, за счет которого частично формируется и переменная часть. Временная потребность в оборотных средствах, то есть их переменная часть, покрывается за счет краткосрочного кредита и нормальной кредиторской задолженности (векселей, авансов, предоплаты).

     Таким образом, можно определить, что основными  способами обеспечения предприятия оборотными средствами являются, увеличение собственного капитала за счет чистой прибыли и привлечение в разумных пределах заемных средств.

     1.3 Показатели эффективности  использования оборотных  средств

     Важнейшим показателем эффективности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости.

     Оборачиваемость оборотных средств- это длительность одного полного кругооборота средств, начиная с первой и заканчивая третьей фазой. Чем быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести с одной и той же суммой оборотных средств.[3,с.78]

     Скорость  оборачиваемости оборотных средств  исчисляется с помощью трех взаимосвязанных  показателей: длительности одного оборота, дней; количества оборотов за год; величины оборотных средств; приходящихся на единицу реализованной продукции.

     Длительность  одного оборота в днях определяется по формуле: (1.1)[2,с.258]

      ;           (1.1)

     где О -  длительность одного оборота, дней;

           С_о – остатки оборотных средств на конец периода, тыс. руб;

           Т – объем продукции по себестоимости, тыс. руб;

     Д – число дней в отчетном периоде, дни 365 дней.

     При замедлении оборачиваемости оборотных  средств возникает необходимость в дополнительном вовлечении средств в оборот, то есть привлечении заемного капитала.

     Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год, и определяется по формуле: (2.2)[2,с.258]

      ;           (1.2)

     где  К₀ – коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов.

     Коэффициент загрузки оборотный средств (К_з) – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину  оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции и исчисляется по формуле:(2.3)[3,с.258]

      ;           (1.3)

     Далее в курсовой работе на конкретном примере проанализируем рассмотренные выше показатели.  
 
 
 

 

      2 РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ «ТЕРИТОРИАЛЬНОГО ОБЩЕСТВЕННОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ПЕТРОВСКОГО МИКРОРАЙОНА»

     2.1 Финансово-экономическая характеристика ТОС «Петровского микрорайона»

     Территориальное общественное самоуправление (ТОС) является юридическим лицом внесено в государственный реестр организаций 25 сентября 2002 года. Основным видом деятельности являются самостоятельное осуществление гражданами собственных инициатив по решению вопросов местного значения.

     В целях самостоятельной реализации гражданами собственных инициатив  по решению вопросов местного значения территориальное общественное самоуправление осуществляет свою деятельность в следующих направлениях:

     - защита прав и законных интересов жителей; оказание им помощи;

     - содействие в проведении акций милосердия и благотворительности органами местного самоуправления города Барнаула, благотворительными фондами, участие в распределении гуманитарной и иной помощи;

     - осуществление функций заказчика по строительным и ремонтным работам, производимым за счет собственных средств на объектах, расположенных на территории Петровского микрорайона;

     - формирование смет доходов и  расходов;

     - содействие обеспечению жителей  микрорайона услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания, создание условий для расширение рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия.

     Учредительным документом ТОС является Устав.

     Высшим  органом управления ТОС является конференция граждан.

     К исключительным полномочиям конференции  гражданам относятся:

     - внесение изменений в структуру  органов ТОС;

     - избрание контрольно- ревизионной  комиссии ТОС;

     - утверждение сметы доходов и расходов ТОС и отчета о ее исполнении;

     - принятие решения о прекращении ТОС;

     Решения конференций граждан для Совета ТОС носят обязательный характер.

     Председатель  Совета избирается сроком на четыре года, он представляет интересы населения, проживающего на данной территории, обеспечивает исполнение решений, принятых на конференции граждан. В данный момент председателем является Юдин Виктор Григорьевич, наделен следующими полномочиями:

     -представляет  ТОС в суде, в отношениях с  органами государственной власти, предприятиями независимо от  их форм собственности, а также в отношениях с гражданами, действует без доверенности;

     - председательствует на заседаниях  Совета с правом голоса;

     -организует  деятельность Совета и осуществляет  руководство;

     - распоряжается средствами ТОС,  открывает и закрывает расчетные  средства;

     - выступает от имени работодателя при приеме и увольнении работников Совета ТОС;

     - заключает договоры, подписывает  решения, протоколы заседаний,  издает распоряжения и приказы.

     ТОС имеет в собственности обособленное имущество учитываемое на его  самостоятельном балансе. Совет в соответствии с действующим законодательством несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

     Организационная структура ТОС обеспечивает рациональное разделение труда, создает действенный механизм разграничения функций, полномочий и ответственности, четкую регламентацию трудовой деятельности работников.

     Основные  финансовые показатели деятельности предприятия  в динамике отражены в таблице 2.1