Экономическое обоснование производства продукции

№ пп	Наименование  оборудования	Цена, руб.	Кол-во, шт.	Сумма, руб.
1.	Токарный станок	650 000	1	650 000
2.	Фрезерный станок	700 000	1	700 000
3.	Шлифовальный станок	600 000	1	600 000
4.	Сверлильный станок	750 000	1	750 000
Итого: стоимость оборудования				2 700 000

 

Сумма капитальных вложений представляет собой сумму стоимости оборудования и стоимости производственной площади участка, руб.:

К = С_зд + С_обор.           (1.10)

где С_обор. – стоимость оборудования, руб.

К = 705 000 + 2 700 000 = 3 405 000

Амортизация – постепенное перенесение  стоимости производственных основных фондов на производимый с их помощью продукт, целевое накопление денежных средств и их последующее использование на воспроизводство изношенных основных фондов.

 

 

Таблица 1.6

Расчет амортизации основных производственных фондов (ОПФ)

№ пп	Наименование ОПФ	Стоимость ОПФ, руб.	Норма амортиз., %	Сумма амортиз., руб.
1.	Токарный станок	650 000	12	78 000
2.	Фрезерный станок	700 000	12	84 000
3.	Шлифовальный станок	600 000	12	72 000
4.	Сверлильный станок	750 000	12	90 000
5.	Здания	705 000	1,5	10 575
Итого:				334 575

4. Расчет численности работающих

 

Весь промышленно-производственный персонал работающих участка делится  на следующие категории:

• основные и вспомогательные рабочие;
• инженерно-технические работники (ИТР).

Основные рабочие заняты выполнением технологического процесса.

Численность основных рабочих определяется по формуле, чел.:

          (1.11)

где F_д – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;

       С_пр – принятое количество оборудования на участке, шт.;

       К_з.о. – коэффициент загрузки оборудования, равный 0,95%;

       F_эф -  годовой эффективный фонд времени работающего (при пятидневной рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне принимается 1860 ч.)

 (токарная)

 (фрезерная)

 (шлифовальная)

 (сверлильная)

Расчетное число основных рабочих (R_осн.) округляем до целого и получаем принятое число основных рабочих (R_пр).

Коэффициент загрузки основных рабочих по каждой операции определяем по формуле:

           (1.12)

(токарная)

(фрезерная)

(шлифовальная)

(сверлильная)

Полученные расчетным путем данные заносим в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Численность и загрузка основных рабочих

№ пп	Профессии основных рабочих	Rосн., чел.	Rпр., чел.	Кз.р.
1.	Токарь	2,05	2	1,025
2.	Фрезеровщик	2,05	2	1,025
3.	Шлифовщик	2,05	2	1,025
4.	Сверловщик	2,05	2	1,025
Итого:				4,01
Средний коэффициент загрузки рабочих				1,025

 

Численность вспомогательных рабочих  определяется в процентном отношении  от численности основных рабочих. Размер процента зависит от типа производства. Для условий крупносерийного  производства численность вспомогательных рабочих принимается в размере 50% от численности основных рабочих.

Численность ИТР определяется в  размере 10% от численности основных и вспомогательных рабочих.

Полученные расчетным путем  данные сводим в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Численность промышленно-производственного  персонала

№ пп	Категории работающих	Всего чел.	В том числе по сменам
			1	2
1	Основные рабочие	8	4	4
2	Вспомогательные рабочие	4	2	2
3	ИТР	2	1	1
	Итого:	14	7	7

2. Расчет фондазаработной платы работающих

1. Расчет расценки на изделие

 

Расценка на изделие по каждой операции определяется по формуле, руб.:

          (2.1)

где 1_ч – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб.;

       t_{шт. к.} – штучно-калькуляционное время на операции, мин.

(токарная)

 (фрезерная)

 (шлифовальная)

 (сверлильная)

Данные по каждой операции заносятся  в табл. 2.1 и путем их суммирования определяется расценка на деталь.

Таблица 2.1

Расчет расценки на изделие

№ пп	Наименование операций	tшт.к., мин.	1ч. руб.	q руб.
1.	Токарная	3,45	65	3,73
2.	Фрезерная	5,51	70	6,42
3.	Шлифовальная	4,63	86	6,63
4.	Сверлильная	1,56	75	1,95
Итого: расценка на деталь				18,73

2. Формирование фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

 

В данном подразделе необходимо определить фонд заработной платы (ФЗП) основных и  вспомогательных рабочих и ИТР.

Общий ФЗП состоит из прямого  ФЗП, дополнительной заработной платы  и премий.

Прямой ФЗП основных рабочих  за год определяется, исходя из выражения, руб.:

ФЗП_пр.осн. = q*N           (2.2)

 

ФЗП_пр.осн. = 18,73*6000=112 380 руб.

Этот ФЗП получается на заданную программу при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования.

ФЗП основных рабочих с учетом дозагрузки оборудования до 0,95 определяется по формуле, руб.:

        (2.3)

Соответственно  для двух вариантов определяется и сумма дополнительной заработной платы 25% и сумма премий – 30% от прямого ФЗП.

Общий ФЗП при  среднем расчетном коэффициенте загрузки оборудования составит, руб.:

ФЗП_об.осн. = ФЗП_пр.осн. + ДПЗ + П       (2.4)

где ДПЗ – дополнительная заработная плата при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования, руб.;

ДПЗ = 25%*112380 = 28095

ДПЗ ₀₉₅ = 25%*1334512,5 = 333628,12

        П – премии  при среднем расчетном коэффициенте  загрузки оборудования.

П=30%*112380= 33714

П=30%*1334512,5 = 400353,75

 

Аналогично определяется общий  фонд заработной платы с учетом дозагрузки оборудования до 0,95.

ФЗП_{об.осн. 095} = 1334512,5+333628,12+400353,75=2068494,3

Прямой фонд заработной платы вспомогательных  рабочих определяется по формуле, руб.:

ФЗП_пр.всп. = R_всп.* 1 ч.*F_зф.        (2.5)

где R_всп.  – численность вспомогательных рабочих, чел.;

      1 ч. – часовая  тарифная ставка вспомогательного  рабочего соответствующего разряда, руб.;

      F_эф. -  эффективный фонд времени рабочего, ч. (принимается 1860 ч.)

 

ФЗП_{пр.всп.III} = 2* 40*1860 = 148 800

ФЗП_{пр.всп.IV} = 2* 45*1860 = 167400

ФЗП_пр.всп. = 167400+148800 = 316200

 

Сумма дополнительной заработной платы  и сумма премий для вспомогательных  рабочих принимается в размере 20 и 25% от прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих (ФЗП_пр.всп.) соответственно.

ДПЗ_всп= 316200*20%=63240

П_всп= 316200*25% = 79050

 

Годовой фонд заработной платы ИТР  определяется, исходя из численности  ИТР, окладов и числа рабочих  месяцев в году. Оклад ИТР составляет 12000 руб. Премии и дополнительную заработную плату принимаем в размере по 25% от годового фонда заработной платы.

ФЗП_итр = 2*12000*12=288000

ДПЗ_итр = 288000*25% = 72000

П_итр= 288000*25% = 72000

 

Полученные расчетным путем  данные заносим в табл.2.2.

Таблица 2.2

Общий фонд заработной платы работающих

№ пп	Категории работающих	ФЗПпр., руб.	ДПЗ, руб.	Премии, руб.	Общий ФЗП, руб.
1	Основные рабочие	1 334 512,5	333 628,12	400 353,75	2 068 494,3
2	Вспомогательные рабочие	316 200	63 240	79050	458 490
3	ИТР	288 000	72 000	72 000	432 000
	Итого:	1 938 712,5	468 868,12	551 403,75	2 958 984,3

 

Примечание: Прямой фонд заработной платы, дополнительная заработная плата и премии для основных рабочих заносятся в табл.3.2 при коэффициенте загрузки оборудования 0,95.

 

 

 

 

Далее определяется:

• среднемесячная заработная плата основного рабочего по формуле, руб.:

         (2.6)

• среднемесячная заработная плата производственного рабочего, руб.:

       (2.7)

• среднемесячная заработная плата всех работающих, руб.:

      (2.8)

 

 

3. Расчет себестоимости, прибылии цены изделия

1. Составление калькуляции по расчету себестоимости изделия

Себестоимость – это выраженные в денежной форме текущие затраты  предприятия на производство и реализацию продукции. В данном разделе определяется фактическая себестоимость изделия, прибыль, оптовая и розничная  цена (табл. 3.1).

 

Таблица 3.1.

Калькуляция по расчету себестоимости и цены изделия

№ пп	Наименование статей	На ед., руб.	На годовую прогр., руб.	Примечание
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы за вычетом  отходов	67,9	407 400	формула 4.1
2	Транспортно-заготовительные расходы	3,4	20 370	3-5% от п.1
3	Основная заработная плата рабочих	18,73	112 380
4	Дополнительная заработная плата	4,6	28 095	25% от п.3
5	Премии за производственные результаты	5,6	33 714	30% от п.3
6	Отчисления на социальное страхование	8,6	52 256,7	30% от суммы п.п. 3-5
7	Отчисление на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	1,24	7 490,12	(для м/с предпр. 4,3%). 4,3% от суммы п.п.3-5
8	Расходы на подготовку и освоение производства	8,4	50 571	45% от п.3
9	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	46,8	280 950	250-300% от п.3
10	Общепроизводственные расходы	13,11	78 666	70% от п.3
11	Общехозяйственные расходы	15,92	95 523	85% от п.3
А.	Производственная себестоимость	194,3	1 167 415,8	сумма п.п.1-11
12	Коммерческие расходы	9,7	58 370,8	5% от п. А
Б.	Полная себестоимость	204	1 255 786,6	п.А+п.12
13	Норматив рентабельности, %	25	25	см. исходные данные
14	Плановая прибыль	51	306 446,65	п.Б*п.13
15	Оптовая цена (объем реализации)	255	1 532 233,2	п.Б+п.14
16	НДС	45,9	275 802	18% от п.15
17	Рыночная цена (выручка от реализации продукции)	300,9	1 808 035,2	п.15+ п.16