Формирование и распределение прибыли

 – плановая полная себестоимость  единицы продукции, руб.;

 – уровень рентабельности, рассчитанный по себестоимости( = 20-25%);

руб.

руб.

                                                                   

где

 – объем реализуемой продукции  в стоимостном выражении, руб.

руб.

 

2.2. Смета затрат на  производство и реализацию продукции

С целью определения общей суммы  затрат предприятия на производство и реализацию продукции составляется смета затрат – документ, группирующий затраты по экономическим элементам (материальные затраты за вычетом  возвратных отходов; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты).

Таблица 2 –  Годовая плановая смета  затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты, в том  числе: - металл - топливо - электроэнергия	3090240 133824 1400940	11,00 0,48 5,00
2. Затраты на оплату труда	12600000	44,93
3. Отчисления на социальные нужды	4284000	15,28
4. Амортизация	2327947,5	8,30
5. Прочие затраты	4206520,859	15
Итого затрат	28043472,39	100

При расчете плановой сметы затрат учитывается:

1) Стоимость материальных затрат  определяется на основе цен  приобретения материальных ресурсов  без учета НДС и количества  израсходованных ресурсов (Приложение  Б).

где

 – материальные затраты,  руб.;

 – норма расхода (см. Приложение Б) руб.

руб. руб.

 

2) Фонд оплаты труда исчисляется  на основе среднемесячной заработной  платы одного работника ( = 10000 руб.), численности работников ( = 105 человек) и количества месяцев в расчетном периоде.

руб.,                                      

где

 – затраты на оплату  труда, руб.;

 – среднемесячная заработная  плата одного работника, руб.;

 – численность работников, человек;

– количество месяцев в расчетном  периоде .

 

3) При расчете отчислений в  государственные внебюджетные фонды  (Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования РФ, Фонда обязательного  медицинского страхования РФ) использовать  налоговую ставку, равную 34 %.

руб.

4) Амортизационные отчисления определяются, исходя из стоимости основных  фондов, срока полезного использования  объекта основных средств и  соответствующего метода начисления (см.Приложение В).

,                                                    

где

 – амортизация, руб.;

 – амортизация, начисленная  линейным методом, руб.;

 – амортизация, начисленная  нелинейным методом,(помесячно) руб.;

 – первоначальная стоимость  фондов на начало года, руб.;

 – остаточная стоимость  фондов на начало года, руб.;

– срок полезного использования  основных средств, лет.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

5) Удельный вес статьи «Прочие  затраты» в структуре себестоимости  составляет 10-15%, составим пропорцию:

тогда руб.

2.3 Годовые плановые  затраты по статьям калькуляции

В связи с тем, что условное предприятие  производит два вида изделий (А и  Б), необходимо определить плановые затраты  по статьям калькуляции (Таблица 3).

Таблица 3 –  Годовые плановые затраты  по статьям калькуляции

Калькуляционные статьи расходов	Изделие А		Изделие Б
	Затраты, руб.	Уд. вес, %	Затраты, руб.	Уд. вес, %
1. Металл	1267200	15,85	1823040	9,09
2.Топливо на технологические  нужды	52800	0,66	81024	0,40
3. Электроэнергия на технологические  нужды	637120	7,97	763820	3,81
4. Заработная плата производственных  рабочих (сдельщиков)	880000	11,00	2532000	12,63
5. Отчисления на социальные нужды	299200	3,74	860880	4,29
6. Итого переменные расходы	3136320	39,22	6060764	30,23
7. Накладные (условно-постоянные) расходы	4860733	60,78	13985655	69,77
Полная себестоимость	7997053	100	20046419	100

 

 

 

 

При расчете плановой калькуляции  следует иметь  в виду:

1) Стоимость материальных затрат  на технологические нужды определяется  на основе норм расхода материальных  ресурсов и цен и тарифов  на них без учета НДС.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

2) Заработная плата производственных  рабочих (сдельщиков) определяется  на основе сдельных расценок (по  изделию А – 200  руб/шт.; по  изделию Б – 300 руб/шт.).

,

где

 – заработная плата производственных  рабочих(сдельщиков), руб.;

 – сдельная расценка изделия,  руб./шт.

руб.

руб.

3) Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как  разность между общей суммой  затрат по смете и величиной  условно-переменных расходов. Накладные  расходы по изделиям рекомендуется  распределять в соответствии  с трудоемкостью изготовления  изделий по коэффициенту, который  рассчитывается как отношение  заработной платы производственных  рабочих на весь выпуск изделия  к общей сумме заработной платы  производственных рабочих на  выпуск всех изделий.

руб.,

где

 – накладные расходы, руб.;

 – сумма затрат по смете,  руб.(см. Таблицу 2);

 – переменные расходы,  руб.(см. Таблицу 3).

                                                         

где

 – коэффициент трудоемкости  изготовления изделия А.

где

 – коэффициент трудоемкости  изготовления изделия Б.

руб.,                                          

где

 – накладные расходы по  изделию А, руб.

руб.,       

где

 – накладные расходы по  изделию Б, руб.

руб.

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФОРМИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

В данном разделе рассчитываются плановые показатели прибыли предприятия.

Таблица 4 – Расчет плановых показателей  прибыли

Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1. Выручка от реализации	33652166,9
2. Затраты на производство и  реалиизацию	28043472,4
3. Прибыль от реализации	5608694,5
4. Прибыль от внереализационной  деятельности	700000
5. Налогооблагаемая прибыль	6308694,5
6. Налог на прибыль	1256738,9
7. Чистая прибыль	5051955,6

При расчете плановых показателей  прибыли предприятия учитывается:

1. Выручка от реализации равна 33652166,9руб. (см. Таблицу 1).

 

2) Затраты на производство и  реализацию равны 28043472,4 руб. (см. Таблицу 2).

 

3) руб.,

где

 – прибыль от реализации, руб.;

 – выручка от реализации, руб.;

 – затраты на производство  и реализацию, руб.

 

4) Прибыль от внереализационной  деятельности складывается из  прибыли от сданного в аренду  имущества и дивидендов по  ценным бумагам (см. Приложение  Г).    

руб.

 

 

6)

где

П аренда - прибыль от сдачи помещений  в аренду, руб.;

П цен.б. - прибыль от ценных бумаг, руб.

руб.

 

 

7)

руб.

 

Согласно уставу ОАО «АЭСК» распределение чистой прибыли будет следующим:

1) Фонд развития  производства (34%) – 1717664,9 руб.

2) Резервный  фонд (15%) – 757793,3 руб.

3) Фонд накопления (10%) – 505195,6 руб.

4) Фонд социального  развития (13%) – 656754,2 руб.

5) Фонд материального  поощрения (10%) – 505195,6 руб.

6) Дивидендный  фонд (10%) – 505195, руб.

7) Специальный  фонд акционирования работников (8%) – 404156,4 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Таблица 4.1 – Плановые технико-экономические  показатели предприятия

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1. Годовая производственная программа	тыс. шт.	12,8
2. Цена за единицу продукции                         - А                        - Б	руб./шт.	2181,0 2850,2
3. Объем реализуемой продукции  в стоимостном выражении	тыс. руб.	33652,2
4. Затраты на производство и  реализацию продукции	тыс. руб.	28043,5
5. Затраты на 1 руб. товарной продукции		0,83
6. Себестоимость единицы продукции               - А                - Б	руб/шт.	1817,5 2375,2
7. Балансовая прибыль	тыс. руб.	6308694,5
8. Чистая прибыль	тыс. руб.	5051955,6
9. Рентабельность продукции                - А                - Б	%	20 20
10. Рентабельность продаж	%	16,7
11. Производственная программа  самоокупаемости               - А                - Б	шт./год	3311 6560
12. Фондоотдача		0,69
13. Фондоемкость		1,45
14. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств		13,46
15. Длительность одного оборота	дней	27,1

 

 

При расчете плановых технико-экономических  показателей предприятия учитывается: