Аудит по учету кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2010 в 18:35, контрольная работа

Краткое описание

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Целью работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере Старооскольского районного потребительского общества.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ

1. ЗАДАЧИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА К РЫНОЧНЫМ ОТНОШЕНИЯМ

2. НОРМАТИВНО-РЕГЛАМЕНТИРУЮЩАЯ БАЗА АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

3. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

4. УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ЗА ВЕДЕНИЕМ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДМИТРИЕВСКИЙ КООПЕРАТОР»

4.1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

4.2 АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

4.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА СОХРАННОСТЬЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

5.ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать целиком (40.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

ЗАДАНИЕ ПО АУДИТУ.doc

— 197.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2

Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.

№№ пп	Вопросы проверки	Сроки прове- дения	Кто проверяет
1	2	3	4
1.	Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег
1.1.	Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе	ежедневно	кассир
1.2.	Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности	ежеквартально, ежедневно	гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир
1.3.	Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы	ежедневно	гл. бухгалтер
1.4.	Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в райпо и его структурные подразделения	в день получения денег	гл. бухгалтер, руководитель
2.	Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств
2.1.	Проверка наличия (инвентаризация)	ежемесячно	гл. бухгалтер,
	денег и ценных бумаг		ревиз. комиссия
2.2.	Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:	ежемесячно	гл. бухгалтер
	а) полученных из банка б) за реализованную продукцию, услуги и работы	по плану работы систематически; при составлении ж/о №1	ревизионная комиссия, гл. бухгалтер
2.3.	Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета	ежемесячно по плану	гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
2.4.	Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров	ежедневно	гл. бухгалтер
2.5.	Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.	систематически	гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
3.	Контроль за использованием денежных средств.
3.1.	Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению	ежедневно, по плану	гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
3.2.	Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки	ежемесячно	гл. бухгалтер
3.3.	Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами	систематически по плану	зам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия
3.4.	Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам	ежемесячно	зам.гл. бухгалтера
3.5.	Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха	систематически	гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера
3.6.	Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности	систематически	гл. бухгалтер, ревизионная комиссия

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский учет в Старооскольском районном потребительском обществе ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в Российской Федерации.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности.

На предприятии ведется журнал регистрации ПКО и РКО, журнал регистрации платежных ведомостей, ведется кассовая книга, также существует список лиц, которым разрешено выдавать деньги в подотчет.

В кассе соблюдается лимит денежных средств и вся выручка, поступившая в кассу сдается в банк.

Кассир сдает в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты, проверяет отчеты кассира главный бухгалтер.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Приказом руководителя назначается комиссия для проведения ревизии. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации. Приказом руководителя назначается комиссия для проведения ревизии, также проводится ревизия при смене материально-ответственного лица. Недостатком является то, что руководителем предприятия не установлены сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию и внезапные ревизии проводятся не регулярно.

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в Старооскольском районном потребительском обществе выявлены следующие недостатки:

Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка (в банк).
Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера.
Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке.
Разрешается производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего года.
Наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.
Не заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах.
Не установлен срок на который выдаются деньги на хоз. нужды.
Практикуется получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира).
Практикуется выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера).

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагаем приобрести компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Информация о работе Аудит по учету кассовых операций