Анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия

 

Таблица  2.5 -  Основные  показатели   работы ОАО  «Крион»

Показатели	2010	2011
1	2	3
Выручка от реализации, млн. руб.	86200	169100
Валовая прибыль, млн. руб.	4700	6800
Себестоимость, млн. руб.	73000	140900
Операционные доходы, млн. руб.	3800	4300
Операционные расходы, млн. руб.	3300	2900
Прибыль от операционной  деятельности, млн. руб.	100	700
Внерелизационные доходы,  млн. руб.	500	2200
Внерелизационные расходы, млн. руб.	1000	700
Прибыль от внерелизационной   деятельности, млн.руб.	-500	1500
Прибыль,  млн. руб.	6900	10700
Чистая  прибыль, млн.  руб.	300	5100

 

 

В анализируемом периоде     произошло увеличение  прибыли.   Структура   прибыли   представлена в  таблице 2.6

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6. – Структура прибыли   ОАО «Крион»

Наименование статей	Показатель структуры  актива в валюте (итоге) баланса
баланса организации	на начало периода		на конец периода		прирост/снижение
	млнруб	Уд.вес	млнруб	Уд.вес	млнруб	Уд.вес
		%		%		%
2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	94107	86,2	107064	88,3	12957	2,1
Основные средства	39350	36,04	106304	87,6	66954	51,6
Нематериальные активы	2	0,00	2	0,00	0	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	0	0,00		0,00	0	0,00
Вложения во внеоборотные активы	54755	50,15	758	0,6	-53997	-49,5
Прочие внеоборотные активы		0,00	0	0,00	0	0,00
Оборотные активы	15078	13,81	14237	11,7	-841	-2,1
Запасы и затраты	7781	7,13	10608	8,7	2827	1,6
сырье, материалы и другие ценности	2913	2,67	3973	3,3	1060	0,63
животные на выращивании  и откорме	3480	3,19	3654	3,0	174	-0,2
незавершенное производство	913	0,84	1758	1,4	845	0,6
готовая продукция	214	0,20	785	0,6	571	0,4
расходы будущих периодов	261	0,24	438	0,4	177	0,16
прочие запасы и затраты		0,00		0,00	0	0,00
Налоги по приобретенным  ценностям	3055	2,80	1147	0,9	-1908	-1,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетного даты)		0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение  12 месяцев после  отчетного даты)	3112	2,85	2031	1,7	-1081	-1,15
Денежные средства	1125	1,03	446	0,4	-679	-0,63
Финансовые вложения	2	0,00	2	0,00	0	0,00
Прочие оборотные активы	3	0,00	3	0,00	0	0,00
Баланс	109185	100	121301	100	12116

 

Больший  удельный  вес  в структуре     прибыли  предприятия  «Крион» занимает    прибыль  от реализации  продукции  или валовой  прибыли, что в  процентном соотношении  составило    75, 56. Чистая  прибыль предприятия увеличилась   на   480  млн. руб. и составила   510   млн. руб.   Доля  чистой прибыли   в     общей прибыли    56,67%. 

Графическое отображение  распределения   прибыли по видам деятельности представлено   на рисунке   2.1 

 

 

Рисунок  1.2  -  Распределение прибыли по  видам деятельности 

 

 

Коэффициенты рентабельности позволяют  определить эффективность используемого  имущества. Расчет коэффициентов рентабельности представлен в таблице 2.7.

 

      Таблица  2.7 – Показатели рентабельности

Коэффициент	За отчетный период	Вывод
1	2	3
1. Коэффициент рентабельности  продаж (рентабельность реализованной  продукции)		3  ден. ед. чистой  прибыли предприятие получает  с каждой ден. ед. реализованной  продукции.
2. Коэффициент рентабельности  собственного капитала		0,4  ден. ед. чистой прибыли  получает  каждая ден. ед., вложенная  собственниками предприятия.
3. Коэффициент рентабельности  оборотных активов		Объем прибыли по отношению к используемым оборотным  средствам составляет 0,8%, что отражает невысокую эффективность использования  оборотных средств.
4. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов		Объем прибыли по отношению  к используемым внеоборотным активам  составляет 0,6 %, что отражает невысокую  эффективность использования внеоборотных средств.
5. Коэффициент рентабельности  активов (имущества)		0,3 ден. ед. чистой прибыли   получает предприятия с каждой  ден. ед, вложенной в активы
6. Коэффициент рентабельности  инвестиций		Предприятию для получения  одной ден. ед. прибыли потребовалось 0,4 ден. ед.

 

Исходя из показателей  рентабельности, можно  сделать вывод, что работа  предприятия  носит  стабильный  характер и    является  эффективной. 

 

 

 

2.2.5  Анализ   бухгалтерского  баланса предприятия

 

 

Анализ  бухгалтерского   баланса  предприятия  представлен  в  таблице    2.8

 

Таблица 2.8 -  анализ  бухгалтерского  баланса  ОАО  «Крион» 

№ п/п	Наименование показателей	Коды строк аланса	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1.	АКТИВЫ, в том числе
1.1.	Внеоборотные активы,                                                            в том числе:		94107	107064
1.1.1.	основные средства	110	39350	106304
1.1.2.	нематериальные активы	120	2	2
1.1.3.	доходные вложения в материальные ценности	130
1.1.4.	вложения во внеоборотные активы	140	54755	758
1.1.5.	прочие внеоборотные активы	150
1.2.	Оборотные активы,                                                                     в том числе:		15078	14237
1.2.1.	запасы м затраты	210	7781	10608
1.2.2.	налоги по приобретенным  активам	220	3055	1147
1.2.3.	дебиторская задолженность	230+240	3112	2031
1.2.4.	расчеты с учредителеями	250
1.2.4.1.	из них задолженность  участников по вкладам в уставный фонд	из 250
1.2.5.	денежные средства	260	1125	446
1.2.6.	финансовые вложения	270	2	2
1.2.7.	прочие оборотные активы	280	3	3
2.	АКТИВЫ, принимаемые к  расчету ( строка 1.1 + строка 1.2 - строка 1.2.4.1.)		109185	121301
3.	ПАССИВЫ, в том числе
3.1.	целевое финансирование	460
3.2.	доходы будущих периодов	470	3	48
3.3.	долгосрочные кредиты  и займы	510	27968	22411
3.4.	прочие долгосрочные обязательства	520	373	125
3.5.	краткосрочные кредиты и  займы	610	2237	4354
3.6.	кредиторская задолженность	620	4371	6964
3.7.	задолженность перед участниками (учредителями)	630
3.7.1.	из нее авансовые поступления  в счет вкладов в уставный фонд	из 630
3.8.	Резервы предстоящих расходов	640
3.9.	Прочие краткосрочные  обязательства	650
4.	ПАССИВЫ, принимаемые к  расчету (сумма строк с 3.1. по 3.9. минус  строка 3.7.1.)		34952	33902
5.	Стоимость активов, полученных  организацией  в  доверительное  управление
6.	Стоимость имущества, переданного  акционерному  обществу  по  договору  безвозмездного  пользования		201	235
7.	Стоимость чистых активов (строка 2 минус строка 4 минус строка 5 минус  строка 6)		74032	87164

 

 

Исходя изанализа бухгалтерского баланса можно сделать выводы, что на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре раздела «Внеоборотные активы»  занимают  основные средства (95,57%), в структуре раздела «Оборотные активы» – запасы и затраты (51,02%), в структуре раздела «Капитал и резервы»  занимает  уставный  фонд (88,23 %), в структуре раздела «Долгосрочные обязательства» прочие долгосрочные обязательства занимают 100%,а  в структуре раздела «Краткосрочные обязательства» -   кредиторская задолженность (на ее долю приходилось 74,93 %).

На конец отчетного  периода наибольший удельный вес  в структуре актива бухгалтерского баланса занимают   «Внеоборотные  активы» (57,44%), в структуре пассива  наибольший удельный вес занимают  «Капитал и резервы» (75,12%).

Общая структура актива и  пассива бухгалтерского баланса  на конец 2011 года представлена на рисунках 1.3 и 1.4 соответственно.

 

Рисунок 1.3–Структура актива бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

 

Рисунок 1. 4 – Структура  пассива бухгалтерского баланса  на конец отчетного периода

 

2.2.6 Анализ финансового состояния и платежеспособности предприятия.

 

В качестве критериев для  оценки удовлетворительности структуры  бухгалтерского баланса рассчитывают коэффициент текущей ликвидности  и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

1). Коэффициент текущей  ликвидности характеризует общую  обеспеченность организации собственными  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и  своевременного погашения срочных  обязательств организации.

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности для предприятий  химической и нефтехимической промышленности – 1,4.

Коэффициент текущей ликвидности (К_тл) на конец отчетного периода рассчитывается как отношение итога раздела II актива баланса к итогу раздела V пассива баланса за вычетом строки 640 «Резервы предстоящих расходов»:

 

                        II A

K_тл = -------------------------------------------- , где

                         V П – строка 640

 

   На 1 января 2010 года  коэффициент текущей ликвидности  ОАО «Крион» составлял:

                                                            15078

                                             K_тл = ------------      =     2,28

                                                           6608

 

на конец периода (на 01.01.11 г.):

 

                                                          14237

                                             K_тл = ------------       =      1,26

                                                           11308

 

Таким образом, коэффициент  текущей ликвидности на начало отчетного  периода был выше норматива, что  свидетельствует об обеспеченности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, а на конец отчетного периода  ниже нормы норматива, на 01.01.2011 года составил 1,26.

2). Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами  определяется как отношение разности  источников собственных средств,  доходов и расходов и фактической  стоимости внеоборотных активов  к фактической стоимости находящихся  в наличии у организации оборотных  средств в виде запасов и  расходов, налогов по приобретенным  ценностям, готовой продукции  и товаров, товаров отгруженных,  выполненных работ, оказанных  услуг, дебиторской задолженности,  финансовых вложений, денежных средств  и прочих оборотных активов  к краткосрочным обязательствам  организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_осс) на конец отчетного периода рассчитывается как отношение суммы итогов разделов III и IV пассива баланса за вычетом итога раздела I актива баланса к итогу раздела II актива баланса:

 

        III П  + строка 640 – I A

K_осс = -------------------------------------, где

         II A

Таким образом, на 1 января 2010 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия  составил:

 

        74236-94107

К_осс = ----------------------------- = -1,32

15078

на конец периода:

 

              87447-107064

К_осс = ----------------------------- = - 1,38

       14237

 

Неудовлетворительное значение данного коэффициента объясняется  финансированием вложений во внеоборотные активы за счет займов и кредитов.

Основанием для признания  структуры бухгалтерского баланса  неудовлетворительной, а организации  – неплатежеспособной является наличие  одновременно следующих условий:

• коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода для предприятий химической и нефтехимической промышленности имеет значение менее 1,4;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода для предприятий химической и нефтехимической промышленности имеет значение менее 0,2.