Анализ организационно-технического уровня производства ООО «Арт-Проект»

ФО = У^а * ФО^а,

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

Δ ФО_уд = (У^а_ф – У ^а_пл) ФО ^а_пл,

Δ ФО_акт = (ФО^а_ф – ФО^а_пл) У ^а_ф ,

где У^а_ф, У^а_пл – доля активной части основных фондов, соответственно в отчетном и прошлом году;

ФО ^а_{пл, ф} – фондоотдача активной части основных фондов в прошлом году году, отчетном году.

Для факторного анализа изменения  эффективности использования основных фондов воспользуемся данными табл. 7 и вышеприведенными формулами.

Δ ФО_уд = (0,282 - 0,640) * 11,850 = -4,242 (руб.)

Δ ФО_акт = (5,227 – 11,850) * 0,282 = -1,868 (руб.)

                           Σ = -6,110 (руб.)

Таким образом, в результате уменьшения в отчетном периоде доли активной части основных фондов, фондоотдача  снизилась на 4,242 руб. Отрицательно повлиял на эффективность использования  основных фондов спад фондоотдачи активной части фондов, в результате чего  фондоотдача основных средств уменьшилась  на 1,868 руб. Общее уменьшение фондоотдачи  составило 6,11 руб.

 

2.2.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Для характеристики и анализа движения трудовых ресурсов на ООО «Арт-Проект»  используем данные табл. 8. 

Таблица 8.

 

Данные для  анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение, +,- (06-07 гг.)
Среднесписочная численность персонала, чел.	125	124	119	- 5
2. Количество принятого  на работу персонала, чел.	2	5	1	-4
3. Количество уволившихся  работников, чел.  В том числе  3.1. по собственному желанию   3.2. выход на пенсию	2     1 1	1     - 1	4     4 -	3     4 -1
4.Количество работников, проработавших весь год, чел.	124	118	120	2
5. Коэффициент оборота  по приему работников (стр.2/стр.1)	0,016	0,017	0,008	-0,009
6. Коэффициент оборота  по выбытию (стр.3/стр.1)	0,016	0,008	0,032	0,024
7. Коэффициент текучести  кадров (стр. 3.1./1)	0,008	-	0,032	0,032
8. Коэффициент постоянства  персонала (стр. 4/стр.1)	0,992	0,992	0,967	- 0,025

 

Проведенные расчеты показали, что  наибольшее сокращение численности  работников предприятия наблюдается в 2009 г. В этот период число уволившихся работников составило 3,2 %. В 2009 г. из общего числа уволившихся 4 человека, все уволились по собственному желанию. Нарушений трудовой дисциплины за анализируемый период не было. Иная картина в 2008 г.: уволен 1 человек, в связи с выходом на пенсию.

Из табл. 8 следует, что в отчетном периоде  принято больше рабочих, чем выбыло, что указывает во-первых на стабильность кадров, во-вторых на развитие деятельности организации в рассматриваемом  периоде. Текучесть кадров незначительная.

По результатам  данного анализа можно сделать  вывод о  том, что в ООО «Арт-Проект»  наблюдается относительная стабильность кадров. Стабильность кадров в данном случае обусловлена такими имеющимися в организации факторами, как  достаточно высокая и стабильная зарплата, частые премиальные выплаты, возможность карьерного роста, социальная защищенность работников и т.д.

Для характеристики и анализа эффективности использования  трудовых ресурсов ООО «Арт-Проект»  используем данные табл.9:

Таблица 9.

 

Оценка  эффективности использования трудовых ресурсов, тыс.руб.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонение +,-	Темп роста,  %
Объем производства продукции, тыс. руб.	150499	173783	23284	115,5
Среднесписочная численность: промышленно – производственного персонала рабочих	163 124	160 119	-3 -5	98,2 96,0
Удельный вес рабочих, %	76,1	74,4	-1,7	97,8
Отработано дней одним рабочим  за год	233	239	6	102,6
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,75	8,0	0,25	103,2
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год, тыс.-ч в т. ч. одним рабочим, чел– ч	223,9 1806	227,5 1911	3,6 105	101,6 105,8
Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего одного рабочего	923,31 1213,70	1086,14 1460,36	162,83 246,66	117,6 120,3
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	5,209	6,110	0,9	117,3
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,672	0,764	0,092	113,7

 

Анализ  показывает, что среднегодовая выработка  одного работающего предприятия  в отчетном периоде выше показателя прошлого года на 162,83 тыс.руб. Она увеличилась  на 17,6%; на это отклонение оказали  влияние следующие факторы: снижение трудоемкости выпуска продукции, сокращение потерь рабочего времени, изменение  структуры работающих и прочие факторы.

Среднегодовая производительность работников предприятия  возросла в связи с увеличением  производительности труда рабочих, повышением фонда рабочего времени. Отрицательно на ее уровень повлияли структурные изменения в общей  численности промышленно-производственного  персонала предприятия.

 

          2.2.3 Анализ эффективности использования фонда оплаты труда

 

Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов ООО «Арт – Проект»  необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Данные табл.10 показывают, что прирост фонда  заработной платы работников предприятия  по сравнению с прошлым годом  в абсолютном выражении составил + 423,0 тыс. руб. Чтобы определить эффективность  использования фонда зарплаты, рассчитаем относительное отклонение показателя по формуле:

Таблица 10.

                        

                        Данные для анализа фонда заработной платы

Показатели	2008 г.	2009 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
1.Общий фонд заработной платы,  тыс. руб. В том числе  переменная  часть постоянная  часть	998,4     628,9 369,5	1421,4     923,9 497,5	423,0     295,0 128,0	142,4     146,9 134,6
2.Удельный вес в общем фонде  зарплаты, %: переменной  части постоянной  части	63,0 37,0	65,0 35,0	2,0 -2,0	103,2 94,6
3. Средняя заработная плата в  месяц, руб.	894,6	1208,7	314,1	135,1

 

∆ФЗПотн = ФЗПф - (ФЗП_опер * Квп + ФЗП_опост),   (4.3.)

Где, ∆ФЗПотн - относительное изменение  фонда зарплаты, тыс. руб;

 ФЗПф - фонд зарплаты отчетного  года;

ФЗП_опер - переменная часть ФЗП, прошлого года, тыс. руб.;

Квп - коэффициент динамики выпуска  продукции (1519,6/1419,7 = 1,07);

ФЗП_опост - постоянная часть ФЗП, прошлого года, тыс. руб.;

 

Используя формулу получаем: ∆ФЗПотн = 1421,4 - (628,9*1,07 +369,5) = 378,9 (тыс. руб.). Следовательно, на ООО «Арт – Проект»" имеется  относительное увеличение фонда  заработной планы по сравнению с  прошлым годом в размере 378,9 тыс. руб.

Данные  расчетов показывают, что фонд заработной платы работников  предприятия  увеличивается на 42,4 %. Таким образом, основополагающим фактором роста фонда  оплаты труда явилось увеличение средней заработной платы работника предприятия. Такая тенденция стала возможна в результате развития производства продукции и повышения производительности труда.

Поскольку с ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Для оценки эффективности использования средств  на оплату труда необходимо проанализировать и такие показатели, как объем  производства продукции, прибыли от реализации, согласно данным Табл.11

 

     Таблица 11.

          Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

Показатели	2008 г.	2009 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
Производство продукции на рубль  ФЗП, руб.	5,9	4,8	-1,1	81,4
Сумма прибыли от реализации на рубль  зарплаты, руб.	0,001	0,08	0,079	8000,0
Социальные выплаты работникам предприятия, тыс. руб.	20,4	35,7	15,3	175,0

 

Судя  по данным табл.11, ООО «Арт-Проект" не достаточно эффективно использует средства фонда оплаты труда. На рубль  зарплаты в отчетном году произведено  меньше продукции (на 18,6 %) при увеличении социальных выплат работникам предприятия  на 75,0 %. Однако по размеру прибыли  предприятие имеет лучшие результаты по итогам отчетного года.

Таким образом, анализ использования трудовых ресурсов ООО «Арт-Проект" показал:

• штат предприятия полностью укомплектован; в отчетном году положительная динамика роста среднесписочной численности работников предприятия
• трудовые ресурсы предприятия используются эффективно
• предприятию необходимо повысить эффективность использования средств фонда оплаты труда

 

2.2.4 Анализ эффективности внедрения технико – организационных мероприятий

          Организация имеет много разных возможностей использовать свои денежные средства и получить от этого определенный эффект. Выбор хозяйственных решений в организации базируется на оценках сравнительной их характеристики.

                                                                                                                  Таблица 12.

Данные для анализа эффективности  внедрения технико-организационных  мероприятий

Показатели	Условное обозначение		Сумма
Уровень организации труда и  производства	Уф	0,6172
Стоимость основных фондов, тыс.руб.	Фосн	24347
Стоимость оборотных фондов, тыс.руб.	Фоб	11296
Объем выпускаемой продукции, тыс.руб.	Nф	34164
Фактическая прибыль, тыс.руб.	Рф	5460
Условно-постоянная часть расходов в себестоимости продукции, тыс.руб.	Sпост	7176
Условно-переменная часть расходов в себестоимости продукции, тыс.руб.	Sпер	21528
Планируемый уровень организации  труда и производства	Упл	0,6567

 

Ожидаемое увеличение объема продукции в планируемом  периоде составит:

ΔNпл = 34 164 * (0,6567/0,6172 – 1) = 2186 тыс.руб/год,

А следовательно  объем выпускаемой продукции: