Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1. Среднесписочная  численность рабочих, чел.	480	522	108,75
2. Принято  рабочих - всего		101
3. Выбыло  рабочих - всего в том числе:	218	59	27,06
в связи  с сокращением численности	-	-
по  собственному желанию	147	59	40,14
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	71	-
Коэффициенты:
оборота по приему	-	0,19
оборота по выбытию	0,45	0,11	24,89
текучести кадров	0,45

Коэффициент оборота по приему = численность принятых рабочих / общая численность рабочих:

К_Пф = 101 / 522 = 0,19

Коэффициент оборота по выбытию: = численность выбывших рабочих / общая численность рабочих:

К_Впл = 480 / 218 = 0,45

К_Вф = 522 / 59 = 0,11

Коэффициент текучести кадров = (численность уволенных по собственному желанию рабочих + численность уволенных  рабочих по негативным причинам) / общая  численность рабочих:

К_Тпл = (147 + 71) / 480= 0,45

Вывод: За анализируемый период состояние социальной атмосферы на предприятии улучшилось, т.к. доля выбывших рабочих уменьшилось, а увольнений не произошло.

2.2 Анализ производительности труда  на предприятии

Таблица 7 – Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем  продукции, тыс. руб.	104 700	112 200	7 500	107,16
2. Среднесписочная  численность ППП, чел.	642	693	51	107,94
в том  числе рабочих	480	522	42	108,75
3. Число  отработанных всеми рабочими  дней	115200	130500	15300	113,28
4. Число  отработанных всеми рабочими  часов за год	914688	959175	44487	104,86
5. Среднегодовая  выработка одного работника ППП,  руб.	163084,11	161904,76	-1179,35	99,28
6. Выработка  одного рабочего, руб.:
Среднегодовая	218125,00	214942,53	-3182,47	98,54
Среднедневная	908,85	859,77	-49,08	94,60
Среднечасовая	114,46	116,98	2,51	102,19
7. Среднее  число дней, отработанных одним  рабочим за год	240	250	10,00	104,17
8. Средняя  продолжительность рабочего дня,  час.	7,94	7,35	-0,59	92,57
9. Среднее  число часов, отработанных одним  рабочим за год	1905,6	1837,5	-68,10	96,43
10. Удельный  вес рабочих в общей численности  ППП	0,75	0,75	0,01	100,75

Определим, какие факторы  оказали влияние на изменение  производительности труда с помощью  факторного анализа, используя четырехфакторную модель среднегодовой выработки  работника (методом абсолютных разниц):

ГВ_ППП = У_Д × Д × П × ЧВ

∆ ГВ_ПППуд = ∆У_Д × Д_пл × П_пл × ЧВ_пл = 0,01×240×7,94×114,46 = 1217 ,83руб.2181,14

∆ ГВ_ПППд = У_Дф × ∆Д × П_пл × ЧВ_пл = 0,753×10×7,94×114,46 =6843,35 руб.

∆ ГВ_ПППп = У_Дф × Д_ф × ∆П × ЧВ_пл = 0,753×250×(-0,59)×114,46 = -12662,14 руб.

∆ ГВ_ПППчв = У_Дф × Д_ф × П_ф × ∆ЧВ = 0,753×250×7,35×2,51= 3472,93 руб.

∆ ГВ_ППП =1217,83 + 6843,35 – 12662,14+ 3472,93= -1128,03руб. ≈-1179,35

Вывод: Темп прироста среднегодовой выработки одного работника ППП на данном предприятии составляет 0,72%, а рабочего – 1,46% (темпы роста производительности труда работника ППП должны быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего),

2.3 Анализ использования рабочего  времени

Таблица 8 – Показатели фонда рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	642	693	51	107,94
2. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за  год	240	250	10	104,17
3. Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	7,94	7,35	-0,59	92,57
ФРВ	1223395,2	1273387,5	49992,3	104,09

Проведем факторный анализ фонда рабочего времени (методом  абсолютных разниц):

ФРВ = ЧР × Д × П

∆ФРВ_ЧР = ∆ЧР × Д_пл × П_пл = 51×240×7,94 = 97185,6 ч.

∆ФРВ_Д = ЧР_ф × ∆Д × П_пл = 693×10×7,94 = 55024,2 ч.

∆ФРВ_П = ЧР_ф × Д_ф × ∆П = 693×250*(-0,59) = -102217,5ч.

∆ФРВ= 97185,6 + 55024,2 – 102217,5 = 49992,3 ч.

Вывод: На данном предприятии фактический фонд рабочего времени больше планового на 49992,3 часов, на что положительное влияние оказали 2 фактора: рост числа рабочих и увеличение количества отработанных дней. При этом наибольшее положительное влияние на ФРВ оказывает увеличение числа дней, отработанных одним рабочим за год (изменение на 10 дней приводит к увеличению ФРВ на 55024,2 часов в год), меньшее – увеличение среднесписочной численности рабочих (рост на 51 человек приводит к увеличению ФРВ на 97185,6 часов). Сокращение продолжительности рабочей смены на 0,59 часа снижает ФРВ на 102217,5 часов в год.

2.4 Оценка  соотношения темпов роста производительности  труда

и средней заработной платы

Таблица 9 – Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, тыс.  руб.	104 700	112 200	7 500	107,16
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.	642	693	51	107,94
в том числе рабочих	480	522	42	108,75
3. Фонд заработной платы  ППП, тыс. руб.	15408	16632	1224	107,94
в том числе рабочих	11520	12528	1008	108,75
4. Выработка 1 работающего  ППП, руб.	163084,11	161904,76	-1179,35	99,28
5. Выработка 1 рабочего, руб.	218125	214942,53	-3182,47	98,54
6. Средняя заработная  плата 1 работника ППП, руб.	24000,00	24000,00	0,00	100,00
7. Средняя заработная  плата 1 рабочего, руб.	24000,00	24000,00	0,00	100,00
8. Средства фонда зарплаты  на 1 рубль объема продукции, коп. (п.3 / п.1)	15	15	0	100
9. Коэффициент опережения  на 1 работающего ППП (п.4 / п.6)	Х	Х	Х	0,99
10. Коэффициент опережения  на 1 рабочего (п.5 / п.7)	Х	Х	Х	0,99

Вывод: При планировании заработной платы должен быть обеспечен опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Так как один коэффициент эффективности использования ФЗП больше единицы, а другой равен единице (1,01 и 1), то это свидетельствует о нормальном воздействии применяемой системы материального стимулирования труда на улучшение показателей хозяйственной деятельности. При этом низка экономическая отдача израсходованных средств на оплату труда, т.к. увеличение средней заработной платы рабочего не привело к увеличению выработки.

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

3.1 Оценка  состава и структуры основных  средств.

Анализ  и оценка показателей движения основных средств

Таблица 10 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов				Отклонение
	На начало предыдущего года		На конец предыдущего года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	40282,96	52,1	43205,09	55,3	2922,13	7,25
2. Сооружения	16082,26	20,8	12734,95	16,3	-3347,31	-20,81
3. Передаточные устройства	8041,13	10,4	8672,27	11,1	631,14	7,85
4. Силовые машины и оборудование	4871,07	6,3	5312,74	6,8	441,67	9,07
5. Рабочие машины и оборудование	4871,07	6,3	5781,51	7,4	910,44	18,69
6. Измерительные и регулирующие  приборы	1623,69	2,1	859,41	1,1	-764,28	-47,07
7. Вычислительная техника	1005,14	1,3	1015,67	1,3	10,53	1,05
8. Транспортные средства	463,91	0,6	468,77	0,6	4,86	1,05
9. Инструмент, инвентарь  и прочие виды основных средств	77,32	0,1	78,13	0,1	0,81	1,05
Итого:	77318,55	100	78128,55	100	815,99	1,06
в т.ч. активная часть	20953,33	27,1	22188,51	28,4	1235,17	5,89

Вывод: Как видно из таблицы, за предыдущий год стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 815,99 тыс. руб. и на конец года составила 78128,55 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей структуре основных средств, как на начало, так и на конец года занимают здания – 52,1% и 55,3% соответственно, наименьший – инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств (0,1%).

Также необходимо отметить, что произошло увеличение активной части на 1235,17 тыс. руб. (5,89%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов				Отклонение
	На начало отчетного года		На конец отчетного  года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	39277,36	55,3	37643,76	53	-1633,60	-4,16
2. Сооружения	11577,23	16,3	11222,10	15,8	-355,13	-3,07
3. Передаточные устройства	7883,88	11,1	8523,12	12	639,24	8,11
4. Силовые машины и оборудование	4829,77	6,8	5895,15	8,3	1065,38	22,06
5. Рабочие машины и оборудование	5255,92	7,4	5966,18	8,4	710,26	13,51
6. Измерительные и регулирующие  приборы	781,29	1,1	568,21	0,8	-213,08	-27,27
7. Вычислительная техника	923,34	1,3	639,23	0,9	-284,11	-30,77
8. Транспортные средства	426,16	0,6	497,18	0,7	71,02	16,67
9. Инструмент, инвентарь  и прочие виды основных средств	71,03	0,1	71,03	0,1	0,00	0,00
Итого:	71025,96	100	71025,96	100	5,98	0,01
в т.ч. активная часть	20171,37	28,4	22160,10	31,2	1988,71	9,86