Анализ фонда заработной платы

S

I

I

я

л

го

я

3

И

а

го

U

rt

Си

си

I

9*

8

§

I

>>

а

и

я

и

I вд

Я

Я

о

^и «а--1

Cl

гЗ

X

2

о

к

л

гЗ

а.

<D

Виды выплат — прошлый год; (1_ ] ~ отчетный год

Рис. 6.4. Структура использования фонда заработной платы

фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала отражена на рис. 6.5.

В процессе дальнейшего  анализа следует определить факторы, оказавшие влияние на изменение фонда заработной платы отдельных категорий промышленно-производственного персонала. Как было отмечено в гл. 5, заработная плата производственных рабочих выделяется в себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи. На нее оказывает влияние следующие факторы: изменение объема выпущенной продукции, ее структуры и прямых трудовых затрат в себестоимости отдельных видов продукции.

На изменение фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала (табл.6.4). 

Рис. 6.5. Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала

Как видно из табл. 6.4, экономия по фонду заработной платы промышленно-производственного персонала составила 7750 тыс.р. Вследствие уменьшения численности рабочих на 18 чел. получена экономия заработной платы в сумме 7585 тыс.р., снижение численности служащих на 5 чел. позволило сэкономить еще 2426 тыс.р. Вместе с тем увеличение среднегодовой заработной платы всех категорий промышленно-производственного персонала по сравнению с запланированной величиной привело к перерасходу фонда заработной платы на 2261 тыс. р. Если бы сохранился плановый удельный вес работников отдельных категорий, то расход заработной платы при фактической численности работающих 337 чел. и плановой сред негодово ii заработной плате работника 437,8 (157619:360) гыс. р. составил бы 147 539тыс. р. Отсюда изменение численности работающих привело к экономии фонда заработной платы на сум му 10080 (14/ 539 —15/619) гыс. р. Так как структура персонала предприятия изменилась незначительно, перерасход

285