Планирование и прогнозирование прибыли

Таблица 9

Товарная группа	Удельный вес, в %	MP на рубль продаж	Взвешенный MP на рубль продаж
Группа А	32%	0,33	0,32 x 0,33=0,11
Группа В	24%	0,24	0,24 x 0,24 = 0,06
Группа С	15%	0,15	0,15 x 0,15 = 0,02
Группа D	29%	0,30	0,29 x 0,3=0,087
Итого	100%	1,02	0,277

Имеются следующие цели на будущий период:

-Рост выручки от продаж на 5%.

-Изменение структуры продаж: товарная группа А – 50%; товарная группа В – 40%; товарная группа С – 10%.

-Снижение переменных расходов на 7%.

-Увеличение постоянных расходов на 20 тыс. руб.

-Рост цен на продаваемую продукцию на 2%.

Выполняем прогнозный расчет прибыли  от продаж по факторам:

1. Фактор влияния объема продаж  на прибыль (DS) может быть рассчитан по формуле:

DS = DTs x OL x PSb

где:

DTs – прогнозируемый прирост выручки от продаж;

OL – операционный рычаг;

PS – прибыль от продаж в базовом периоде.

DS=((+5)*1,0021)*54567073=54 567 073*=+273408,3(тыс.руб.)

2. Фактор структурных сдвигов в объеме продаж повлияет на прибыль следующим образом (DN)

Таблица 10.

Товарные группы	Удельный вес в %	MP на рубль	Взвешенный MPn продаж
1. Группа А	45%	0,33	0,45 x 0,33 = 0,3
2. Группа В	16%	0,24	0,16 x 0,24 = 0,128
3. Группа С	9%	0,15	0,9 x 0,15 = 0,01
4. Группа D	30%	0,30	0,3 x 0,3=0,09
Итого	100%	x	0,294

Произошел структурный  сдвиг, повлиявший на коэффициент маржинального  дохода (MPn). Коэффициент MP увеличился с 0,277 до 0,294, то есть на 0,02, или на 6,1%. Его влияние на прогнозируемую прибыль определится по формуле:

DN = Sb x Tb x DMPn

где: 
Sb – выручка от продаж в базовом периоде; 
Tb – прогнозный темп роста выручки от продаж; 
DMPn – изменение коэффициента маржинального дохода из-за структурных сдвигов.

DN=55807000 * 1,05 * (+6,1%) = +3574438,35(тыс.руб.)

3. Влияние на прибыль  фактора переменных расходов (DVC) определится как:

DVC = Sb x Ts x VCn x VCp

где:

VCn – коэффициент переменных расходов с учетом структурных сдвигов (1 - MPn);

VCp – прогноз снижения переменных расходов (с обратным знаком).

DVC=55807000*1,05 x (1 - 0,294) *( +7%) = +2895881,037(тыс.руб.)

4. Влияние на прибыль  фактора постоянных расходов (DFC) определяется прямым счетом, но с обратным знаком. При увеличении постоянных расходов на прибыль (+20 000тыс.руб.) прибыль снизится на эту же сумму(20000тыс.руб.).

5. Влияние на прибыль  фактора цен (DP) определится по формуле:

DP = Sb x Ts x Pp

где:

Pp – прогнозируемое изменение цен на продаваемую продукцию.

DP=55807000* 1,05* (+2%) = 1171947 (тыс.руб.)

В результате мы получим  величину прогнозируемой прибыли:

PSp=54567073+273408,3+3574438,35-20000+2895881,037+1171947=62462748 (тыс.руб.)

Итак, по нашему расчету прибыль от реализации должна возрасти со 54567073 тыс.руб. до 62462748 тыс.руб. или на 14,47%. Как видим, факторный анализ существенно меняет расчет прибыли, который можно было выполнить на основе одного лишь эффекта операционного рычага.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В процессе прохождения учебно-ознакомительной  практики на предприятии ОАО САК «Энергогарант» я ознакомилась с деятельностью этой организации по оказанию страховых услуг, с её проблемами и достижениями. Чтобы провести анализ деятельности предприятия я использовала как официальные документы и нормативные акты, регламентирующие функционирование организации, так и учебную литературу.    

        В ходе практики я расширила и углубила профессиональные навыки по сбору и анализу информации. Использовала приобретенные мною теоретические и практические знания. Получила множество новой информации, касающейся деятельности и профессиональных качеств экономиста. Принимала непосредственное участие в работе организации. Получила знания о документах, их составлении.      

        Изучила организационную структуру, провела анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия, закрепила теоретические знания в условиях конкретной организации,  экспериментально проверила основные научно-теоретические положения изучаемых дисциплин, приобрела необходимые навыки для самостоятельной работы.

В качестве практической работы была рассмотрена факторная модель прогнозирования прибыли, которая может применятся предприятием в целях увеличения прибыли.

В результате можно сделать вывод  о том, что Магнитогорский филиал ОАО САК «Энергогарант» характеризуется  как эффективно развивающаяся  организация, имеющая  большие перспективы  для дальнейшего роста. 

 

Список используемой литературы:

1. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни. М, Финансы и Статистика, 1990.
2. Концептуальные основы формирования рыночной финансовой модели социального страхования для России. Финансы. - 2005 - №7 - с. 40 - 46

0сновы страховой деятельности. /Учебник под ред. Т.А. Федоровой.  М, БЕК, 1999, 758 с.

3. М. 1999. 2. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах - Ростов-на-Дону 1999г
4. Об организации страхового дела в РФ - М. 2000г.. Страхование от А до Я - М. 1998г.
5. Рейтман Л.И. Страховое дело. М., ББН-КЦ, 1993 г., 524 с. 72.Роик В.Д.
6. Словарь страховых терминов. /Под ред. Коломина Е.В., Шахова В.В. - М.:

Финансы и статистика, 1994,124 с.

7. Справочник по страховому бизнесу./ Под ред. Э.А.Уткина., М.,ЭКМОС,

1999,416 с.

8. Страхование: Принципы и Практика. /Составитель Д. Бланд., М., Финансы и

статистика, 1998,416 с.

9. http://afdanalyse.ru/publ/1/prognozirovanie_pribyli_2/11-1-0-82
10. http://5ballov.qip.ru/referats/preview/39073
11. http://www.lib.ua-ru.net/diss/cont/300434.html
12. https://merchant.w1.ru/checkout/State.aspx?m=184688689823&i=343350992207
13. http://www.energogarant.ru/