Управление рисками

Контроль  риска

Контроль риска включает в себя все меры, направленные на своевременное выявление риска  с целью его снижения или исключения. Можно выделить три способа контроля риска:

• Внутренний аудит
• Внешний аудит
• Внутренний контроль

Внутренний аудит

Внутренний аудит осуществляется внутренним структурным подразделением коммерческой организации, обеспечивающим независимую оценку адекватности и  эффективности функционирования банка  и осуществляющим деятельность в  соответствии с требованиями Положения  Банка России от 16.12.2003 № 242-П. Внутренний аудит организован в интересах  кредитной организации и регламентирован  ее внутренними документами. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые  собственниками банка ревизоры, ревизионные  комиссии, внутренние аудиторы или  группы внутренних аудиторов. Контроль и мониторинг рисков осуществляется, в первую очередь, в рамках существующей в банке системы внутреннего  контроля.

Цели внутреннего аудита:

• обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйствен-ной деятельности при совершении банковских операций;
• обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;
• соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации;
• исключение вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля (Далее – СВК) кредитной организации должна включать в себя следующие направления:

• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
• контроль за распределением полномочий при совершении операций и сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• постоянное наблюдение за функционированием СВК в целях: оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации; выявления недостатков и разработка предложений по усовершенствованию СВК; осуществления контроля СВК;
• анализ учредительных и внутренних документов банка на их соответствие требованиям законодательства РФ и стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций;
• мониторинг изменений законодательства РФ, стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций банка;
• контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка.

Внешний аудит

В соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ «О применении к кредитным  организациям мер воздействия» от 31.03.1997 г. № 59., надзор за деятельностью кредитных  организаций осуществляется центральным  аппаратом и территориальными учреждениями Банка России, которые именуются  «надзорными органами». Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование  деятельности кредитных организаций  в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных  законов и Банка России.

В целях усиления внешнего контроля кредитные организации  проходят ежегодный обязательный аудит  в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской  деятельности». Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет уполномоченный федеральный  орган – Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России).

Внешний аудит играет большую  роль в обеспечении транспарентности (прозрачности) деятельности кредитных организаций, усилении рыночный дисциплины и совершенствовании системы корпоративного управления и внутреннего контроля. В отличие от внешнего аудита, цели службы внутреннего аудита меняются в зависимости от требований руководства. В свою очередь, основная цель внешнего аудитора - выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях. Он должен предварительно оценить, насколько эффективны функции службы внутреннего аудита. 
Внутренний контроль

В отличие от внутреннего  аудита, внутренний контроль направлен  в первую очередь на эффективность  разработанной банком системы управления рисками (Далее – СУР). Механизмы  внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Банк сам разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, как  правило, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.

Внутренний контроль СУР  является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:

• мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;
• расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам (в т.ч. в ходе проведения мониторинга системы внутреннего контроля);
• участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и внутрибанковских процедур с целью минимизации рисков;
• контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений, производимых банком – изменение структуры и процедур, внедрение новых услуг и технологий, освоение новых направлений деятельности на этапе их разработки).

Мониторинг представляет собой регулярное наблюдение за изменением уровня риска, что позволяет обеспечить своевременное и адекватное воздействие  на него.

 

Способы снижения риска

 

Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно  выделить три основных способа снижения риска:

• Отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли);
• Снижение риска (самострахование – резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация);
• Передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).

Следует отметить, что управление риском путем его снижения и передачи третьему лицу осуществляется в процессе финансовой операции, в то время  как отказ от риска применим и  актуален только на момент рассмотрения сделки.

Резервирование

Резервирование является одним из основных способов управления банковским риском. С целью компенсации  возможных потерь банк формирует  собственные средства (капитал), а  также обязательные резервы на возможные  потери по ссудам и прочим активам, относимые на расходы кредитной  организации. Необходимость резервирования закреплена нормативными документами  Банка России.

Страхование

При страховании обеспечения  от утраты или повреждения, риски  передаются страховщику или гаранту. Данный метод наиболее подходит для  снижения кредитных рисков. Страхование  требует отвлечения дополнительных ресурсов в виде уплаты страховой  премии страховщику, при этом страхователем  выступает заемщик, а выгодоприобретателем – банк.

Хеджирование

В отличие от страхования, при хеджировании риск передается не страховщику или гаранту, а участникам финансового рынка путем заключения сделок с использованием производных  финансовых инструментов (форварды, фьючерсы, опционы, свопы и т.д.). Как и  при страховании, хеджирование требует  отвлечения дополнительных ресурсов в  виде уплаты опционной премии или  внесения депозита. Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных рисков.

Лимитирование

Лимитирование – это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов по различным банковским операциям (например, предоставление кредитов корпоративным  клиентам строительной отрасли в  общей сумме, не превышающей 100 млрд руб.). Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте банковских аналитиков.

Диверсификация

Диверсификация - это процесс  распределения инвестируемых средств  между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно  не связаны между собой, с целью  снижения степени риска.

Диверсификация рисков возможна по направлениям использования средств, отраслям, срокам, регионам и т.д. Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных и кредитных рисков. Диверсификация, как правило, осуществляется путем  лимитирования риска. Отличие состоит в том, что диверсификация применяется для снижения риска всего портфеля в целом (совокупность операций), а лимитирование – конкретной операции.

Распределение

Снижение риска может  быть достигнуто путем его распределения  между участниками сделки в виде включения риска в стоимость  услуг: в процентную ставку (рисковая надбавка), комиссию, штрафные санкции и т.д. Данный метод наиболее применим для снижения кредитных рисков.

Минимизация (нивелирование)

Минимизация риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления  событий или обстоятельств, приводящих к убыткам и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных убытков. Минимизация риска происходит в  первую очередь при помощи механизмов внутреннего контроля. В отличие  от вышеуказанных способов снижения риска, минимизация риска эффективна до, а не после возникновения реальных убытков, т.к. ее основная цель – предотвращение риска (возможных убытков) банка.

Политика управления рисками

Политика управления рисками (далее – Политика) в банковской практике представляет собой документ, определяющий общие принципы, направления  и подходы к управлению рисками  банка, а также определение стратегии  развития системы управления рисками. Реализация определенных Политикой  принципов и задач банка по управлению рисками призвана сохранить  оптимальный баланс между приемлемым уровнем риска, принимаемым на себя кредитной организацией, и прибылью, получаемой от банковской деятельности, а также интересами контрагентов, деловых партнеров и акционеров банка. Политика также призвана обеспечить позиционирование на рынке банковских услуг, соответствующее эффективности и масштабам деятельности банка.

Принципы Политики:

• независимость подразделений, проводящих операции, и подразделений, контролирующих эти операции и связанные с ними риски;
• платность, т.е. более высокому уровню риска должен соответствовать более высокий уровень требуемой доходности;
• разумная диверсификация портфеля финансовых инструментов банка;
• обоснованность суждений – принятие решений на основе глубокой проработки и всестороннего анализа предполагаемых операций;
• централизация системы и унификация процедур управления рисками;
• достаточность капитала на покрытие непредвиденных потерь по основным видам рисков.

Основные задачи Политики:

• формирование принципов и подходов к созданию качественного портфеля активов;
• формирование портфеля активов с учётом достаточности капитала банка для покрытия присущих им рисков;
• сохранение приемлемого уровня риска при росте объема операций;
• развитие системы управления рисками, совершенствование действующих и разработка новых подходов к управлению рисками;
• развитие культуры риск-менеджмента в банке. 

 

 

Заключение

 

Современный банковский рынок  немыслим без риска.

Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения  доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления  определенных финансовых операций.

Управление банковскими рисками представляется как процесс, последовательно проходящий следующие этапы: идентификация риска, оценка последствий наступления рисков, принятие решений об управляющем воздействии и контроль.

Управление системой банковских рисков является одной из важнейших  логичных составляющих организованного  процесса функционирования банка, и  поэтому оно обязано быть интегрировано  в данный процесс, иметь на вооружении научно обоснованную стратегию, тактику  и оперативную реализацию.

В последнее десятилетие  меняется традиционный подход к банковскому  регулированию и надзору. Органы банковского надзора все более  отходят от мониторинга соблюдения банковского законодательства и  заменяют его мониторингом процесса управления рисками, осуществляемого  самими банками. Другим значительным новшеством стало ужесточение требований к  публичному раскрытию информации, направленное на делегирование функций данного  мониторинга широкой общественности.

 

Список  литературы

 

1. Москвина В. – Снижение риска кредитования предприятий. М, 2010
2. Коробкова Г.Г. – Банковское дело. М., 2010
3. Маховикова Г. А., Кантор В. Е. – Финансовый менеджмент. Краткий курс лекций. М., 2011
4. Волков А. В. – Управление рисками в коммерческом банке. М., 2013
5. Леонович Т. И., Петрушина В. М. – Управление рисками в банковской деятельности. М., 2012