Контрольная работа по "Менеджменту"

 

 

 

 

 Таблица : Расчет годового фонда заработной платы(1 месяц – отпуск)

Группа ППП	Разряд	Числен- ность	Годовые эф. фонд раб. времени	Часовая тарифная ставка	Обший фонд зарплаты	Доплата и допол. Зп 20%ОФЗ	Годовый фонд зарплаты
I. Основные 1.1 Аппаратчик 1.2 Аппаратчик 1.3 Аппаратчик 1.4 Оператор 1.5 Оператор	VI V IV III II	45 15 13 7 6 4	1900	34,1 32,225 27,28 24,382 19,437	971,85 795,96 362,824 277,955 147,721	194,37 159,192 72,565 55,591 29,544	1166,22 955,152 435,39 333,546 177,265
II. Вспомогательные 2.1 Слесарь 2.2 Слесарь 2.3 Слесарь 2.4 Газоэлектросварщик	VI V IV VI	18 5 4 4 5	1800	24 22,68 19,2 24	216 163,296 138,24 216	43,2 32,659 27,648 43,2	259,2 195,955 165,89 259,2
III. Руководители и                        специалисты 3.1 Начальник цеха 3.2 Зам. начальника 3.3 Специалисты высшей                                                                                                        категории 3.4 Специалисты первой категории		27 1 1   10   15		Оклад (в мес) 9000 7200   5400   4500	99 79,2   594   742,5	9 7,2   54   67,5	108 86,4   648   810
Итого		90					5600,318

 

 

 

 

 

Задача III :

Определить совокупный норматив оборотных средств, показатель оборачиваемости оборотных средств, влияние изменения оборачиваемости  на выпуск продукции.

Группа оборотных средств	Годовые затраты	Норма запасов дня
1.Сырье и материалы              материал А              материал Б              материал В              прочие материалы 2.Вспомагательные материалы 3. Топливо  4. Незавершенное производство 5. Готовая продукция 6. Норматив на запчасти  и нормативные изделия 7. Норматив на расходы будущих периодов	8000 900 600 1230 5270 790 670 149,3 301,393 130   120	10 12 17 12 41 10   6 _   _

         

     Длительность  цикла производства равна 4 дня.

1. Совокупный норматив оборотных средств:    

где  Р_однодневный расход сырья или однодневный выпуск готовой продукций

           h_норма запаса в днях.

1.Сырье и материалы :        =  25     

       =  20       

  =    58,083       

  =175,67

2.Вспомагательные материалы :  =  89,97    

3. Топливо :                                     =  18,61       

4. Норматив на запчасти  и нормативные изделия :  130 

5. Норматив на расходы будущих периодов  :          120

        Себестоимость производства продукции 

Статьи  затрат	Годовые суммарные затраты .
1. Сырье и материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Топливо 4. Энергия 5. Заработная плата 6. Начисления на соц.  нужды 7. Амортизация 8. Прочие расходы	8000 790 670 310 5600,318 1467,28 1015,97 230
Итого (себестоимость)	18083,57

 

Годовые суммарные затраты  начисления на соц. нужды = 5600,318 .26,2%   = 1467,28

        6. Готовая продукция :       =  = 301,393

7. Незавершенное производство :

    = = 149,3

где Т_ц = 4 , = 0,743

       = 0,486(μ- удельный вес материальных затрат в

                                                   себестоимости продукции)

И так совокупный норматив:

= 25 + 20 + 58,083 + 175,67 + 89,97 + 18,61 + 130 + 120 +149,3+301,393

       = 1088,026  

       2. Показатель обрачиваемости ОС:

Выручка   В_пл  =  6000.4 = 24000

   В_фак =  6200.4 = 24800

          1. Коэффицент обрачиваемости :

                =2,2 2 оборот

 По плану коэффицент обрачиваемости показывает что оборотные средства совершает 2 оборотов за 1 цикл производства.

               = 2,28

 По факту коэффицент обрачиваемости  имеет значение больше оборотные средства эффективные. Необходимо произвести больше продукции

         2. Коэффицент закрепления :

                       = =  0,4545 р

                     = =  0,4385 р

 Чтобы получить 1 руб выручки  по плану нужно вложить 0,4545 руб в оборотные средства, а по факту нужно 0,4385 руб. И так по факту эффективнее.

         

3. Длительность одного оборота

= =163,64 163,64 дней занимает один оборот = =157,89

          по факту один оборот совершается быстрее чем по плану.

3. Влияние изменения оборачиваемости оборотных средств на выпуск продукции:

                            = -383,33

 чтобы выполнить план, хватает оборотных средств на сумму, равную 383,33 .

Задача IV :

Определение рентабельности и прибыли.

 Найти: 1) прибыль от продаж;

              2) рентабельность продукции и производства

              3) НДС,перечисляемый в бюджет

             4) критический обьем производства продукции.

      1. прибыль от продаж:

ПП_пл = В_пл – Себ_пл = 24000-18083,57 = 5916,43 

ПП_ф = В_ф – В_ф – Р_{на весь выпуск}

                   = 6200.4 – .24800 – 7952,9338

                    = 6378,742 

Налог на прибыль:

НП_пл = (1-0,24). ПР_пл= (1-0,24). 5916,43 = 4496,4868

НП_ф = (1-0,24). ПР_ф = (1-0,24). 6378,742 = 4847,8439

Чистая прибыль:

ЧП_пл = ПП_пл - НП_пл = 5916,43 – 4496,4868= 1419,9432 

сумма денег, которой предприятие  может распоряжаться равна 1419,9432

ЧП_ф = ПП_ф – НП_ф =  6378,742 – 4847,8439 = 1530,8981 

2.Рентабельность продукции :

Плановая  = 7,852%

Фактическая = 8,4657%

Рентабельность продукции показывает что результативность текущих затрат положительна

Рентабельность производства

= 18,844%   

= 20,317%

Предприятие использует имущество  результативно. И так использование имущества предприятия по плану повыщается на 18,844% а по факту повыщается на 20,317%.

     3. Налог добавленной стоимости   НДС=18%

Цена с НДС =4 . 1,18 = 4,72

Выпуск продукции с НДС плановый

ВП_{пл_с НДС} = 4,72.6000= 28320 

ВП_{ф_с НДС} = 4,72.6200  = 29264

ВП_{пл_без НДС} = 24000 

ВП_{ф_без НДС} = 24800

Налог добавленной стоимости

План НДС от реализации продукции : НДС_{пл_прод}= ВР_{пл_с НДС} – ВР_{ф_с НДС}     = 28320–24000  =  4320   

Факт НДС от реализации продукции:  НДС_{ф_прод}= ВР_{пл_без НДС} – ВР_{ф_без НДС} = 29264–24800 = 4464

  План НДС за материалы:

НДС_{пл_покуп}= (8000 + 790 + 670 + 310).0,18           =    1758,6    

Факт НДС,уплачен за материалы :

НДС_{ф_покуп}= (8000 + 790 + 670 + 310) .0,18 = 327,0996  

 Сумма перечисляемая в бюджет :

План НДС_{к упл} = НДС_{пл_прод} – НДС_{пл_покуп} = 4320   – 1758,6     = 2561,4   

Факт НДС_{к упл} = НДС_{ф_прод} – НДС_{ф_покуп} = 4464 –327,0996 = 4136,9

     4.Норма безубыточности

Распределение затрат на постоянные и переменные

Статьи затрат	Годовой затраты	Удельный вес, %		Сумма затрат
		перем.	пост.	перем.	пост.
1.Сырье и материалы 2.Вспомагательн. материалы 3.Топливо 4.Э/энергия 5.З/плата 6.Начисление на соц. нужды 7.Амортизация 8.Прочие расходы	8000 790 670 310 5600,318 1467,28 1015,97 230	80 50 40 30 40 40 10 20	20 50 60 70 60 60 90 80	6400 395 268 93 2240,1272 586,912 101,597 46	1600 395 402 217 3360,1908 880,37 914,373 184
Себестоимость продукции	18083,57			10130,6362	7952,9338

 

переменные больше постоянных     

        1.Критический объем производства

                    = = 3440,504 тон

Где З – величина постоянных затрат на весь выпуск продукции

       Пер – переменные изержки на ед. Продукции

       Ц_ед – цена единицы продукции

 прибыль получится  только  когда объем производства продается  больше 3440,504 тон

         Выручка от реализации продукции  :

   = 3440,504 .4 = 13762,016

        2.Запас финансовой пр-ти :

  ЗФП = – = 6200 – 3440,504 = 2759,496 тон – то количество тонн, которое выполняется с прибылью

   ЗФП_д.б = ВП – Q_кр.д.б = 24000 – 13762,016 = 10237,9984

И так видно что 

               выпуск продукции по плану 6000 тон <10237,9984 тон убыка

               выпуск продукции по факту 6200 тон <10237,9984 тон  убыка