Расчеты:

     1) производительность труда на  одного работающего: 

     ПТ_{план. 1} = 5000 / 142 = 35,2 т. / чел.

     ПТ_{план. 2} = 27500 / 142 = 193,6 тыс. руб. / чел.

     ПТ_{факт. 1} = 4700 / 134 = 35,07 т. / чел.

     ПТ_{факт. 2} = 25850 / 134 = 192,9 тыс. руб. / чел. 

     производительность  труда на одного рабочего: 

     ПТ_{план. 3} = 5000 / 102 = 49,02 т. / чел.

     ПТ_{план. 4} = 27500 / 102 = 269,6 тыс. руб. / чел.

     ПТ_{факт. 3} = 4700 / 96 = 48,96 т. / чел.

     ПТ_{факт. 4} = 25850 / 96 = 269,3 тыс. руб. / чел. 

     2) I_пт = 193,6 / 192,9 = 1,003 

     3) ΔN = -6 %; ΔЧ = -5,6 % (эти результаты получены  путем составления пропорции)

     ΔПТ = 100 × (-6 + 5,6) / -6 = 6,67 %

     4) ΔN_пт = 134 × (192,9 – 193,6) = -93,8 тыс. руб. 

     ΔN_ч = (134-142) × 193,6 = -1548,8 тыс. руб.

     ΔN = -93,8 + (-1548,8) = -1642,6 тыс. руб.

2.2 Расчет фонда заработной  платы промышленно  – производственного  персонала (ППП)

     Таблица 5

     Тарифная  сетка для рабочих промышленности

        

     Часовая тарифная ставка (ЧТС) рабочего первого  разряда определяется делением МРОТ (800 руб.) на количество рабочего времени  в месяц (в данном случае на 169,2 часа – среднемесячный фонд рабочего времени  при 40-часовой рабочей недели).

ЧТС_{1 раз.} = 800 ⁄ 169,2 = 4,73 руб. ⁄ час. 

     Часовая тарифная ставка рабочего любого разряда  равна произведению часовой тарифной ставки рабочего первого разряда (ЧТС_{1 раз.}) на тарифный коэффицент (К_тариф.).

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда: 

     К_тариф. = 2

     ЧТС_{6 раз.} = 4,73 × 2 = 9,46 руб. ⁄ час. 

     2) Эффективный фонд времени работы (ФВ_эф.) одного рабочего определяется как произведение среднемесячного фонда рабочего времени и количества месяцев в году (12). 

     ФВ_эф. = 169,2 × 12 = 2030,4 часов 

     3) Тарифный фонд заработной платы  (ТФ) представляет собой произведение  величины списочной численности  группы работников, их тарифной  ставки и эффективного фонда  времени работы одного рабочего.

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда:

     Списочная численность аппаратчиков VI разряда  составляет 32 человека, таким образом  тарифный фонд заработной платы для  всех аппаратчиков VI разряда составляет: 

     ТФ_{ап. 6 раз.} = 32 × 9,46 × 2030,4 = 614643 руб. = 614,643 тыс. руб. 

     4) При расчете заработной платы,  кроме тарифного фонда, необходимо  учесть систему доплат и надбавок  к тарифному заработку и окладу, которая позволяет оплачивать  труд работников дифференцировано  с учетом условий труда (нормальные, тяжелые и вредные), в зависимости  от режима работы (двухсменный,  трехсменный), за профессиональное  мастерство; за высокую интенсивность  труда, обусловленную работой  поточных и автоматических линий,  конвейеров; за руководство бригадой, за работу в выходные и праздничные дни, за работу в вечерние (с 18 до 22 часов) и ночные смены (с 22 до 6 часов) и другие доплаты. Кроме компенсационных выплат к доплатам относятся и стимулирующие выплаты, например в виде премий за достижение высоких показателей, предусмотренных в премиальном положении предприятия. Размер всех доплат и надбавок (ДН _тариф.) составляет 30% от тарифного фонда заработной платы.

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда: 

     ДН _{тариф. ап. 6 раз} = (30 % × ТФ_{ап. 6 раз}) ⁄ 100 % = 184,3929 тыс. руб. 

     5) Для того, чтобы определить основной  фонд заработной платы (ОС) необходимо  просуммировать величину тарифного  фонда заработной платы и размер  доплат и надбавок.

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда: 

     ОС_{ап. 6 раз.} = ТФ_{ап. 6 раз} + ДН _{тариф. ап. 6 раз} = 614,643 + 184,3929 =

     799,0359 тыс. руб. 

     6) Кроме этого, существует и дополнительный  фонд (ДФ) заработной платы, к которому  относится оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и  учебных), компенсация за отпуск  при увольнении, выходное пособие  и других. Размер этого фонда  принимается в размере 10% -12% от  основного фонда заработной платы. 

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда: 

     ДФ_{ап. 6 раз} = (10 % ОС_{ап. 6 раз.}) ⁄ 100 % = 79,91 тыс. руб.

7) Годовой  фонд заработной платы (ГФ) рассчитывается  как сумма основного и дополнительного  фондов заработной платы.

     Пример  расчета для аппаратчика VI- ого разряда: 

     ГФ _{ап. 6 раз} = ОС_{ап. 6 раз} + ДФ_{ап. 6 раз} = 799,0359 + 79,91 = 878,94 тыс. руб. 

     Для расчета заработная платы остальных  категорий промышленно-производственного  персонала (руководителей, специалистов, служащих) вместо разрядов указывается  категория, в соответствии с которой  оклады изменяются.

     Годовой фонд заработной платы руководителей  и специалистов определяется произведением  месячного оклада с учетом доплат и надбавок к окладу (составляют 30 % от оклада) на 12 месяцев, так как  руководителям и специалистам предоставляется  месячный отпуск.

     Полный  расчет фонда заработной платы рабочих приведен в таблице 6, а руководителей и специалистов в таблице 7. 

     Таблица 7

     Расчет  фонда заработной платы руководителей  и специалистов

 
 

     Таблица 6

     Расчет  фонда заработной платы рабочих,план

 

3. Смета  затрат на производство и реализацию  продукции

К материальным затратам относятся сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов, в том числе покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты (с учетом услуг кооперированных  предприятий); вспомогательные материалы (этот элемент отражает стоимость  материалов, которые не образуют основы готового продукта, а используются для поддержания непрерывности  технологического процесса); топливо (затраты  на приобретение всех видов топлива  как на производственные цели, так  и на общезаводские нужды); энергия (стоимость всех видов покупной энергии, потребляемой на производственные и  различные хозяйственные цели предприятия, не связанные с основным производством  непосредственно).

     Прочие  расходы являются разнообразными, например единый социального налог, начисленный  от общего фонда оплаты труда (с учетом затрат по страхованию), то есть:

• отчисления в пенсионный фонд (20 %);
• отчисления в фонд социального страхования (3,2 %);
• отчисления в фонд медицинского страхования (3,8 %).

     Остальные виды прочих расходов составляют 10 % от всех перечисленных выше расходов (т.е. материальных расходов, расходов на оплату труда и суммы амортизационных  отчислений).

     Изменение остатков незавершенного производства принимаются в размере ± (5-10%) от суммы затрат на производство продукции, а коммерческие расходы, связанные  со сбытом продукции - в размере 3-5% от производственной себестоимости.

     В процессе производства по мере изготовления продукции затраты нарастают. По последовательности формирования затрат в зависимости от места возникновения  различают такие виды себестоимости, как:

1. производственная себестоимость (включает затраты на производство продукции в целом по предприятию);
2. полная себестоимость продукции (помимо производственных затрат включает затраты на реализацию продукции – непроизводственные расходы).

     Смета затрат на производство и реализацию промышленной продукции приведена  в таблице 8.  

     Таблица 8

     Смета затрат на производство и реализацию промышленной продукции