Легализация доходов

Говзбит Юлия  812 группа

    Легализация доходов, полученных незаконным путем       

 Размах  криминального бизнеса, масштабы  теневой экономики ставят перед  организованными преступными структурами  в качестве первоочередной задачи  определение путей и средств  легализации денежных средств, полученных незаконным или полузаконным путем. Отмывание денег – это заключительный этап превращения преступности в высокодоходное и эффективное производство, в ходе которого происходит противоправная и вредная для общества концентрация экономической, а вслед за ней и политической власти в руках неконтролируемой группы лиц. Допустить отмывание денег, значит, сделать выгодными торговлю наркотиками, уклонение от налогов, проституцию, вымогательство, хищения, взяточничество. Поэтому «грязные деньги» должны быть лишены возможности поступить в обращение с тем, чтобы преступления утратили для преступников всякий смысл.         

 В  самом общем виде «отмывание  грязных денег» можно определить  как «перевод незаконно полученных  наличных денег в другой актив, сокрытие истинного источника или собственности, от которых незаконным образом получены деньги, и создание характера законности для источника и для собственности». Таким образом, это любая деятельность, сделка или финансовая операция, которая совершается в целях сокрытия источников происхождения, существования, распределения, перераспределения и потребления денежных средств или иного имущества, полученных в результате какого-либо преступления на первой стадии, с тем, чтобы на второй стадии приступить к извлечению из них регулярных доходов. Иными словами, согласно определению президентской комиссии США по организованной преступности 1984 года, «отмывание денег – процесс посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, а затем маскировка их таким образом, чтобы они казались имеющими законное происхождение».       

 Как  уже указывалось, пропорции соотношения  легального и теневого капитала  составляют в настоящее время  50:50, что переходит все возможные границы. Ежегодный совокупный доход организованных преступных группировок достигает уровня  10 млрд. р. До 70% доходов, полученных незаконным путем, вкладывается в различные формы предпринимательской деятельности, т.е. более двух третьих таких средств легализируются в форме инвестиций в наиболее прибыльные отрасли, для приобретения пакетов акций предприятий, сферы услуг и досуга, печатных и электронных средств информации.       

 Таким  образом, колоссальные средства, полученные от торговли оружием, незаконного игорного и наркобизнеса, контрабанды, хищений, другой противоправной деятельности, организованные преступники стремятся легализировать, придать им видимость законных, пустить в оборот.         

 Способы  отмывания таких доходов различны. Многие из них представляют собой достаточно сложный и продолжительный процесс, включающий множество разнообразных операций. Наиболее распространенной является трехфазовая модель легализации преступных доходов. Каждая фаза имеет свою цель и набор форм для ее достижения.     

 В  первой фазе происходит введение  «грязных» наличных денег в  легальный хозяйственный оборот. Основными формами  такого введения являются: мошенничество с использованием подставных лиц и фирм; подкуп и запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента; организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей (пятая часть легализируемых средств расходуется на приобретение недвижимости), при этом каждая покупка осуществляется либо на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации, либо платежи осуществляются мелкими суммами на один банковский счет. Часто используются обменные сделки – обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов; использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются «грязные» деньги; создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих  такие деньги в качестве выручки (1,5 тыс. организованных преступных группировок имеют собственные коммерческие структуры).        

 Введение «грязных» наличных  денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между легальными предприятиями, которые за обмен своих безналичных средств на «черные» наличные деньги еще и платят коммисионные в размере 1 - 8% от суммы сделки.         

 Значительная  доля доходов от преступной  и иной незаконной деятельности  легализируется путем обмена  на иностранную валюту и перевода ее за рубеж. Эти функции нередко берут на себя банки так называемых свободных экономических зон – СЭЗ, которые позволяют зачислять на свои счета «грязные» деньги и конвертировать их.        

 Цель  второй фазы  процесса легализации – отделение преступных доходов от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. Операции второй фазы часто носят международный характер, для их проведения большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слабо развитой системой финансового контроля. 

      В третьей фазе  деньги обретают легенду происхождения и могут инвестироваться в легальную экономику.               

 Большую  роль в легализации незаконно  полученных средств играет банковский  сектор. Несовершенство банковского и уголовного законодательства, неадаптированность финансовых институтов к рыночным реалиям привели к тому, что банковские учреждения до сих пор используются для накопления капитала противоправными способами и для отмывания преступных доходов.         

 В  числе наиболее распространенных  способов отмывания доходов с  использованием банковского механизма  можно назвать превращение денег  в банковские чеки, облигации,  ценные бумаги на предъявителя; помещение денег в банки, а  также кредитно-финансовые учреждения небанковского типа, занимающихся перемещением денег в пределах страны или за границу; депонирование денег на банковские счета; обмен мелких банкнот на крупные; одной валюты на другую; перевод денег по телеграфу или электронным способом со счета в отечественном банке на зарубежный банковский счет или счет ценных бумаг; организация сложных цепочек платежей; продажа, дисконтирование или торговля различными видами финансовых инструментов, включая банковские чеки, векселя, платежные поручения и т.п.

Использование криминального капитала для развития законного предпринимательства  на первый взгляд может показаться полезным, поскольку происходит загрузка существующих и вновь вводимых мощностей, что способствует решению проблем  занятости населения, получению валового внутреннего продукта и будущему росту налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. 

Способы отмывания «грязных» денег с  использованием законного бизнеса  в большинстве стран достаточно традиционны и ограничены существующим в них законодательством. Там деньги отмываются в основном с помощью завышения легальных расходов и доходов, либо помещения наличных денег на счета компаний, фирм. Операции купли-продажи являются манипулируемыми финансовыми операциями, в ходе которых применяется внешне законная покупка или продажа актива с целью перемещения наличных в безналичную систему.        

 В  1993 - 1995 годах наступило время  бурной мошеннической деятельности  фальшивых финансовых компаний, банков, иных коммерческих предприятий  и фондов, которая имела беспрецедентные масштабы. С помощью мошенничества эти преступные структуры не только отмывали астрономические суммы «грязных» денег, но и получили возможность похитить значительные средства населения, предприятий и организаций через созданные фиктивные структуры. Для осуществления этой преступной деятельности организованные криминальные формирования  расширили  масштабы безлицензионной деятельности различных коммерческих структур, связанной с привлечением средств юридических и физических лиц, под предлогом выгодного их размещения, инвестирования различных проектов, проведения трастовых и иных операций, выпуском акций, облигаций и других ценных бумаг, с обещанием выплаты нереальных дивидендов.      

 Борьба  с легализацией денежных средств,  полученных незаконным путем,  крайне трудна, несмотря на существующий международный опыт и ряд законов в этой сфере. В настоящее время Уголовный кодекс РБ наконец-то установил  уголовную ответственность за отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, и даже появилась практика регистрации и расследования подобных преступлений.        

 Это  свидетельствует о том, что  обширный опыт легализации незаконных  доходов у преступников и отсутствие  практического опыта расследования  такого рода дел у правоохранительных органов, которые к тому же глубоко поражены коррупцией, вряд ли позволят в ближайшее время эффективно бороться с этим видом преступной деятельности. 

Ужесточение контроля за наличным и безналичным денежными потоками и возможность привлечения к уголовной ответственности, лишь породят более изощренные способы отмывания денежных средств, среди которых уже сейчас специалистами называются, например, уход от финансовой отчетности, нарушение правил ее ведения, проведение  теневых работ, оплачиваемых «грязными» деньгами, и др.