Валютная политика России

Глава 2. Валютное регулирование  и валютный контроль в и ответственность  за его несоблюдение

2.1 Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

     В области валютного  законодательства за последние десять лет произошли серьезные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной  валютной монополии.

     Государственная валютная монополия была главным  принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в  одних руках и распределялась из центра с помощью валютного  плана. Государство имело тогда  исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золотовалютными резервами. Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

     С упразднением государственной монополии  на внешнюю торговлю и началом  либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с  валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка  в России придало валютно-правовому  регулированию постоянный характер.

     Допуская  в известных пределах обращение  иностранной валюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет  собственной, национальной валюты. Так, денежные обязательства, возникающие  при совершении сделок с золотом  и серебром, должны быть выражены и  оплачены в валюте РФ. В соответствии с решением Совета Безопасности РФ «Об итогах работы Государственной комиссии по рассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994 года ⁸ в расчетах между конечными потребителями запрещено применять валюту иностранных государств. В связи с этим на предприятиях розничной торговли и других предприятиях, обслуживающих население, запрещается объявлять цены на товары и услуги в иностранной валюте. Оценка вкладов в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте - по соглашению между участниками предприятия.

     Таким образом, валютное регулирование - деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

     Валютное  правовое регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

     Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой.

     Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение валютных правоотношений.

     Основы  организации и осуществление  валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

     Правовые  нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две  основные функции - регулирующую и контрольную.

     Регулирующая  функция валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению  объема прав и обязанностей лиц, участвующих  в совершении валютных операций, под  которыми понимаются:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
• ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей
• осуществление международных денежных переводов

     Основной  же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

     Одним из важнейших элементов успешного  проведения как внутренней, так и  внешней экономической политики государства является валютное регулирование  внутри государства. Для грамотного осуществления валютной политики необходимо устанавливать нормы права, которые  будут регулировать валютное взаимоотношение  на внутреннем валютном рынке.⁹

     Валютное  регулирование охватывает правоотношения, связанные с функционированием  валюты в национальной экономике  и международном обороте, поддержанием валютной системы страны. Оно распространяется на российскую валюту (банковские билеты Центрального банка и монеты, средства в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях в  России и за ее пределами, ценные бумаги в валюте Российской Федерации - платежные  документы в виде чеков, векселей, аккредитивов, фондовые ценности: акции, облигации и другие долговые обязательства  в рублях), а также на иностранную  валюту, валютные ценности (ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни).

     Основу  валютного законодательства России составляют федеральные законы от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ¹⁰, в ред. 2003-2004 гг. (СЗ РФ. 2002. № 28. ст. 2790) и от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (СЗ РФ. 2003. № 56. ст. 4859).¹¹ Ими определяются принципы осуществления валютного регулирования и контроля, полномочия и функции уполномоченных органов, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

     Целями  валютного регулирования законами определяются обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации  и стабильности внутреннего валютного  рынка; установление и соблюдение правил обращения, порядка приобретения и  использования, вывоза и пересылки  валюты, определения права собственности  на валютные ценности, установления режима внутреннего валютного рынка, регламентации  текущих валютных операций, связанных  с ее движением (ввоз, вывоз, биржевая торговля), и т.д.

     Валютное  регулирование включает в себя жесткую  систему валютного контроля, которая  не основана, как это было ранее, на валютной монополии, сверхцентрализованном  механизме руководства валютным хозяйством страны. Основными его  направлениями являются: определение  соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия  необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, по продаже  ее на внутреннем рынке, а также обоснованности платежей в иностранной валюте, полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям и операциям  нерезидентов в российской валюте.

     Полномочия  по осуществлению валютного контроля принадлежат Правительству РФ на основании ст. 15 ФКЗ от 17.12.1997 г. «О Правительстве Российской Федерации».¹²Правительство РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ.

     Органом валютного контроля является и Центральный  банк. Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные  Банку России, которые в соответствии с законодательными актами России могут  осуществлять функции валютного  контроля. Ответственность за нарушение  валютного законодательства распространяется как на резидентов, включая уполномоченные банки, так и на нерезидентов. Санкции  за валютные правонарушения установлены  отраслевым законодательством (административным, уголовным).

2.2 Ответственность  за несоблюдение  действующего валютного  законодательства

     Согласно статье 25 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность; это означает, что лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Рассмотрим  более подробно виды ответственности  за нарушение валютного законодательства России.

     1. Гражданско-правовая  ответственность за нарушение  валютного законодательства.

     Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в признании недействительными  сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства и актов органов валютного  регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких  сделок. Это может быть двусторонняя (п. 2 ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя  реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ).

     Применение  в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно, лишь если сделка была совершена одной или обеими сторонами  с целью, заведомо противной основам  правопорядка.

     Как указывается в пункте 11 Обзора практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, приведенного в Информационном письме Высшего Арбитражного Суда России (ВАС РФ) от 31 мая 2000 г. № 52, иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории России (ст. 129 ГК РФ). Расчеты в иностранной валюте носят характер исключения из общего запрета и допускаются только по основаниям и в режиме, разрешенным Банком России. Этот запрет распространяется на всех участников гражданского оборота, включая юридических и физических лиц, и на каждый случай использования ими иностранной валюты во внутренних расчетах; он (запрет) не поставлен в зависимость от того, осуществляются ли подобные платежи систематически или в разовом порядке. Поэтому положения статьи 173 ГК РФ об оспоримости сделок, связанных с ограничением на занятие определенными видами деятельности для юридических лиц, к сделкам с ограниченно оборотоспособными объектами, в частности к расчетным операциям в иностранной валюте на территории России, не применяются. Такие сделки являются ничтожными (ст. 168 ГК РФ).

     2. Административная ответственность  за нарушение валютного законодательства.

     Согласно  части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (далее - КОАП РФ)¹³ проведение валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно, либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации, - все это влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

     На  основании пункта 3 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного регулирования не вправе устанавливать требование о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Согласно статье 6.1 Закона от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», до вступления в силу одноименного Федерального закона 2003 г. была предусмотрена процедура получения разрешений Центробанка на некоторые валютные операции. В этих индивидуальных разрешениях расширялись отдельные права участников в сфере валютных правоотношений. Например, разрешалось возвращать валютную выручку позже установленного законом срока или резервировать меньшую сумму денежных средств. Теперь эта практика запрещена, однако ранее выданные разрешения действуют и регламентируются статьей 28 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Кроме того, согласно пункту 1 письма Минфина  России от 9 апреля 2004 г. № 150529/455 «О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КОАП РФ» (далее - Письмо Минфина)¹⁴, когда в деле отсутствуют доказательства того, что резидент обращался к контрагенту с требованием об исполнении обязательств по контракту либо в суд, а также нет свидетельств об обращении резидента в Центробанк за получением разрешения, бездействие резидента не может быть расценено как невиновное, т.е. в этом случае предприятие будет считаться виновным в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 КОАП РФ.

     Согласно  пункту 4 Письма Минфина, если требуется  разрешение на проведение валютных операций, а предприятие не имеет такого разрешения и поставляет свой товар  за границу через комиссионера, который  имеет разрешение и совершает  валютные операции от лица предприятия, то предприятие будет привлечено к административной ответственности  на основании части 1 статьи 15.25 КОАП РФ. В этом случае судебная практика подтверждает обязательность получения  такого разрешения именно для предприятия.