Законодательное регулирование страховой деятельности

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ	3
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	4
ПРОБЛЕМЫ В ОБЛАСТИ СТРАХОВАНИЯ	9
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ	15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Страховая деятельность во всех странах находится под надзором государства. Это объясняется значением страхования в экономической и социальной жизни общества. Интересы общества в развитии страхования предполагают прямое участие государства в наблюдении за функционированием этой сферы. Эта необходимость определяется двумя обстоятельствами. Во-первых, страхование выполняет важные народнохозяйственные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы. Во-вторых, страхователи нуждаются в защите, так как они доверяют страховым компаниям свои деньги, зачастую не будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений. Поэтому в каждой стране существует законодательство о надзоре за страховыми организациями, в соответствии с которым строится система надзора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

Становление российской системы страхового надзора

В дореволюционной России деятельность страховых обществ  подлежала надзору со стороны  Министерства внутренних дел, что предписывалось законами 1894 и 1S98 гг. Первоначально надзор осуществлялся учрежленным в 1894 г. Страховым комитетом, позднее, с 1904 г., Отделом страхования и противопожарных мер в Главном управлении по делам местного хозяйства. В функции надзора входило: наблюдение за исполнением правил страхования, за сохранностью и правильностью помещения капиталов; рассмотрение проектов уставов страховых компаний и изменений в них, полисных Условий, отчетов и балансов; назначение в случае необходимости ревизии акционерных страховых обществ и ликвидация того или иного общества и многое другое.

Задачи страхового надзора были достаточно широки, однако в полной мере они никогда не выполнялись. После введения службы по надзору акционерные страховые общества стали уплачивать сбор на возмещение ее расходов. Размер платежа определялся законодательными органами па каждые три года. Например, на период 1906—1908 гг. он был установлен в размере 0,04% с премий по собственным полисам. Со страхователей этот налог обычно не взимался и уплачивался страховщиками из своих средств.

Одновременно на страховые  компании были возложены обязательства  в отношении государственного бюджета  — уплата страховой пошлины и  гербового сбора. Эти налоги уплачивались страхователями вместе с премией. Страховая пошлина в разные годы колебалась от 25 до 75 коп. с 1000 руб. застрахованной суммы, но не могла превышать 20% премии. Она вносилась ежемесячно правлением страхового общества в местное губернское казначейство. Гербовый сбор по страховым документам уплачивался за каждый лист в зависимости от величины премии. Максимальная ставка составляла 50 коп. со 100 руб. премии, начиная с премий свыше 300 руб. Гербовый сбор вносился также в местное казначейство, абсолютные размеры этих двух сборов были невелики.

Российское законодательство строго регламентировало, а органы надзора контролировали инвестирование капиталов акционерных страховых  обществ. Страховщикам разрешались инвестиции в государственные процентные бумаги и гарантированные правительством облигации, в закладные листы учреждений поземельного кредита, в облигации городских кредитных обществ и городских займов, в ссуды под заклад ценных бумаг, в городскую недвижимость и в ссуды под залог городских домов, в ссуды и авансы под полисы по страхованию жизни, на вклады и на текущие счета коммерческих банков. В пределах этого списка действовали определенные ограничения. Например, в городскую недвижимость можно было вкладывать не более 40% свободных средств акционерных страховых обществ и не более чем на пятилетний срок. Ссуды под ценные бумаги ограничивались сроками и не должны были превышать ссуды Государственного банка и т.п. В наибольшей мере ограничения касались взаимоотношений акционерных страховых обществ и банков.

Крупные банки имели важное значение для страховщиков в роли клиентов. Банки являлись непосредственными страхователями по принадлежащему им или заложенному у них имуществу. От их влияния в большой мере зависело страхование большинства крупных фабрик и заводов. Страховщики, со своей стороны, выступали в роли клиентов банков, но таких, которые никогда не прибегали к займам, а, наоборот, искали помещения для своих капиталов; в форме вкладов и текущих счетов или путем приобретения ценных бумаг при посредстве банков, так как сами страховые общества не имели доступа на фондовую биржу. Помешать средства в частные банки страховщики имели право лишь с разрешения МВД и Министерства финансов. Этими разрешениями определялась сумма, в пределах которой страховщики могли помещать средства во все частные кредитные учреждения, а также конкретные банки и размерь! вкладов в каждый банк в отдельности. Практика такого рода диктовалась стремлением защитить интересы страхователей на случай банкротства кредитных организаций.

В социалистической экономике  государственное регулирование в области страхования проявлялось в управлении и контроле деятельности двух страховых организаций, являвшихся государственными учреждениями: Ингосстраха, обслуживавшего экспортно-импортные операции, и Госстраха, обеспечивавшего потребности страховой защиты внутри страны.

При переходе к рыночной экономике в 90-е гг. возникло множество новых частных страховщиков. С развитием свободного страхового рынка появилась потребность обеспечения защиты интересов участников страхования от недобросовестного исполнения со стороны страховщиков принятых на себя обязательств. Механизмом, обеспечивающим такую защиту, служит система лицензирования страховых организаций до начала их деятельности и последующий контроль за исполнением действующего законодательства в области страхования.

В соответствии с Указом, Президента Российской Федерации в  феврале 1992 г. был образован Государственный страховой надзор (Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью — Росстрахнадзор). Он был создан как федеральный орган исполнительной власти, на который были возложены функции контроля за соблюдением требований законодательства в сфере страхования и регулирования этой деятельности посредством лицензирования, ведения единого реестра страховых и перестраховочных организаций, регистрации страховых брокеров. В 1996 г. Росстрахнадзор был ликвидирован как самостоятельный орган исполнительной власти, а его функции переданы Департаменту страхового надзора, созданному при Министерстве финансов РФ.

Правовая база страховой деятельности в РФ. Общее и специальное законодательство

Общее законодательство охватывает правовые акты, регулирующие деятельность всех субъектов права, независимо от вида предпринимательской деятельности, рода занятий. К ним относятся, например. Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговой кодекс Российской Федерации, Федеральный закон ≪О бухгалтерском учете≫ и другие законы. Этими правовыми актами устанавливаются организационно-правовые формы и определяется порядок создания предприятий, в том числе и страховых. Законодательством регулируются

договорные правоотношения, отношения предприятий между собою и государством, что особенно важно в области налогообложения, и т.д. Правовые нормы общего законодательства создают условия для формирования специального законодательства и принятия на их основе нормативных документов различных органов исполнительной власти, рекомендаций и методик по вопросам хозяйствования в сфере страхования.

Специальное страховое законодательство, регулирующее специфические страховые отношения, включает федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации по вопросам страхования. Важнейшим в их числе является Закон Российской Федерации ≪Об организации страхового дела в Российской Федерации≫, который в первоначальной редакции носил название ≪О страховании≫ и был введен в дейст-

вие постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. Федеральным законом от 31 декабря 1997 г. -Ю внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации ≪О страховании≫ было изменено первоначальное название закона, исключена глава II, посвященная договору страхования, и внесены

некоторые другие изменения.

После вступления в силу второй части нового Гражданского кодекса Российской Федерации (с I марта 1996 г.) вопросы заключения и исполнения договора страхования регулируются гл. 48 ПК РФ

≪Страхование≫.

Существуют законы и иные правовые акты по отдельным видам

страхования, такие как Закон РФ ≪О медицинском страховании граждан Российской Федерации≫, Кодекс торгового мореплавания (гл. 15), законы, связанные с различными видами обязательного страхования. Среди последних следует отметить Федеральный закон ≪Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств≫ от 25 апреля 2002 г.

Ведомственные нормативные  документы

В системе законодательства, регулирующего деятельность страховщиков, особое место занимает система подзаконных актов и ведомственных документов, принимаемых в пределах компетенции различными органами исполнительной власти, в том числе указания и рекомендации по различным вопросам страхования, изданные органом страхового надзора в пределах своей компетенции. В их числе:

• Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденные приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г.;

• Положение о порядке ограничения, приостановления и отаыва лицензии на осуществление страховой деятельности, на территории Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 17 июля 2001 г.;

• Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденные приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.;

• Правила размещения страховых  резервов, утвержденные приказом Минфина  России от 22 февраля 1999 г. (в редакции изменений от 16 марта 2000 г.);

• Приказ Минфина России от 28 ноября 2000 г. ≪О бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора≫ (в редакции приказа Минфина России от 28 ноября 2001 г.);

• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденный приказом Минфина России от 4 сентября 2001 г.;

• Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденное приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г., и др. Кроме того, органы надзора выпускают методические документы и инструкции по различным вопросам страховой деятельности, рекомендованные или обязательные к исполнению страховыми организациями. В их числе, например, Методика расчета тарифных ставок по

рисковым видам страхования, утвержденная распоряжением Росстрахнадзора от S июля 1993 г., инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности и т.д. Основные положения этих документов, касающиеся отдельных сторон страховой деятельности, нашли отражение в соответствующих разделах данного учебника.

Основные функции  федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью

В соответствии с Федеральным законом ≪Об организации страхового дела в Российской Федерации≫ основные функции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью заключаются в следующем:

• выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой Деятельности;

• ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

• контроль за обоснованностью страховых тарифов и платежеспособностью страховщиков;

• установление правил формирования и размещения страховых Резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

• разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, законодательно отнесенным к компетеннии федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

• обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Таким образом, орган страхового надзора контролирует деятельность страховых организаций по трем основным направлениям; соблюдение законодательства, платежеспособность и обоснованностьстраховых тарифов. Соблюдение законодательства контролируется,

прежде всего, через лицензирование страховой деятельности, наблюдение и анализ работы страховщиков по данным представляемой отчетности и проверок. Финансовое состояние и платежеспособность страховых организаций отслеживаются органами страхового надзора по нескольким направлениям:

• наличие оплаченного уставного капитала в размерах, которые соответствуют требованиям законодательства;

• наличие страховых резервов, соответствующих объему обязательств страховщика по договорам страхования;

• соблюдение нормативного соотношения между активами и принятыми страховыми обязательствами (расдет фактической и нормативной маржи платежеспособности);

• перестрахование.

По всем указанным направлениям контроля финансового состояния существуют нормативные требования, обязательные для исполнения страховщиками.

Степень обоснованности страховых тарифов контролируется государством при лицензировании страховой деятельности, когда страховшики представляют в органы надзора расчет нетто-ставки страхового тарифа. Занижение страховой премии за счет нетто-ставки (ценовой демпинг) рассматривается как серьезное нарушение, которое может стать основанием для лишения страховщика лицензии, так как при этом сознательно подрывается финансовая база выполнения обязательств по заключенным договорам страхования.