Страховые резервы

1. Понятие страховых резервов

3

2. Виды страховых резервов

8

3. Формирование страховых резервов

10

Список используемой литературы

11

1. Понятие страховых резервов

Взаимодействие страховых тарифов  и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для  создания и пополнения страховых  резервов, как отдельных их видов резервов так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются в  страховой компании для обеспечения  предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения  финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых  компаниях. Кроме того, страховщики  могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной  политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании закона «Об  организации страхового дела в РФ»  в порядке и на условиях, предусмотренных  законодательством РФ, образуют страховые  резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться  резерв предупредительных мероприятий  и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в  структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и  в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры  страховых резервов при определении  финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют страховые  резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование  жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный  номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные  в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора  при МФ РФ.

В соответствии с уставом в страховой  компании должно быть принято Положение  о порядке формирования страховых  резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

В нем необходимо указать, какие  виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

-   резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

-   резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),

-   стабилизационный резерв (СР);

-   иные страховые резервы.

Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме  финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Согласно Закону РФ «Об организации  страхового дела в РФ» страховщики  должны размещать свободные денежные средства (средства страховых резервов) в различные активы. Размещение активов  страховой компании в настоящее  время регламентируется правилами  размещения страховых резервов, утвержденными  Приказом МФ РФ от 22.02.1999 г. № 16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения.

В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующими правилами  средства резервов могут быть размещены  в следующие виды активов:

1.    государственные ценные бумаги РФ;

2.    государственные ценные бумаги субъектов РФ (А1);

3.    муниципальные ценные бумаги (А2);

4.    векселя банков (А4);

5.    акции (А5);

6.    облигации (кроме пунктов 1-3) (А6);

7.    жилищные сертификаты (кроме пунктов (1-3);

8.    инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов (А7);

9.    банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами (А3);

10.   сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (А8);

11.   доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере (А9);

12.   недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);

13.   доля перестраховщиков в страховых резервах;

14.   депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15.   дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16.   денежная наличность;

17.   денежные средства на счетах в банках;

18.   иностранная валюта на счетах в банках;

19.   слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить  предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты  активы, не перечисленные выше. Введенные  в действие Приказом руководителя Федеральной  службы России по надзору за страховой  деятельностью от 18.03.94 № 02-02/04 Правила  формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование  жизни, определяют методы образования  страховых резервов по договорам  страхования на основе расчета технических  резервов.

Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе годового бухгалтерского отчета.