Социальное страхование: принципы и практика развития

     Особенностью  формирования пенсионных фондов является то, что взносы работодателей, а также  доходы пенсионного фонда в виде процентов, дивидендов и прироста капитала вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Получатели же уплачивают налог с  пенсий и пособий, и уровень налогообложения  зависит от величины дохода пенсионера.

     В ФРГ своя специфика. Государственное  пенсионное обеспечение финансируется  за счет обязательных страховых взносов  работодателей, работающих и федеральных дотаций. Эти взносы предназначены не только для выплаты пенсий по старости, пониженной трудоспособности или потере близких родственников (вдовам, вдовцам, сиротам, бывшим супругам умерших или пропавших без вести застрахованных лиц), но и для компенсации расходов на восстановление профпригодности, реабилитацию и на воспитание детей. Предоставление пенсий обусловлено наступлением срока, по истечении которого членам страховой кассы полагается выплата денег.

     Размер  пенсии определяется: а) соотношением индивидуального дохода застрахованного  и среднего трудового дохода всех работающих по найму; б) временем, в  течение которого уплачивались взносы; в) динамикой заработной платы (он ежегодно приводится в соответствие с ней). Пенсионное страхование является обязательным для всех, кто работает по найму, за вознаграждение, с целью профессионального  обучения, а кроме того -- для лиц, которым засчитывается время по воспитанию детей или проходящих армейскую либо гражданскую службу. В Германии не подлежат обязательному страхованию лица малозанятые, самостоятельно занятые и относящиеся к другой системе социального обеспечения (в основном по профессиональному признаку). Люди, работающие лишь часть рабочего дня или рабочей недели (малозанятые или незначительно занятые), не подлежат обязательному пенсионному страхованию (ОПС), потому что их трудовой доход не обеспечивает им удовлетворительные возможности для существования. При незначительной занятости и небольшом доходе размер пенсии оказывается очень низким, и немецкие профессионалы в области социальной защиты считают, что обязательное пенсионное страхование частично занятых работников позволило бы им незаслуженно получать более высокую пенсию. В Германии критерием отнесения работника к группе малозанятых (незначительно или частично занятых) является седьмая часть среднего заработка. Особую группу в пенсионном обеспечении составляют самостоятельно занятые лица («индивидуалы»). В нее входят фермеры, врачи, адвокаты, архитекторы, ремесленники, деятели искусства, литераторы и др. Исключение из системы ОПС и предоставление им свободы в выборе формы обеспечения в старости мотивировано спецификой их деятельности, подразумевающей личную ответственность за собственную судьбу. Однако государство, не рассчитывая, что все эти лица еще в трудоспособном возрасте позаботятся о предстоящей старости и не желая в связи с этим выделять значительные средства из бюджета на социальное обеспечение своих «легкомысленных» граждан, предусмотрело ряд мероприятий:

     • временное включение «индивидуалов» в систему ОПС с целью минимального обеспечения в старости;

     • освобождение от обязательного предъявления документов, подтверждающих достаточность  материального обеспечения, гарантированного другими источниками;

     обязательность  членства в других системах социальной безопасности, функционирующих по профессиональному  признаку. Помимо разветвленной системы  ОПС, охватывающей большинство работающих, а также социальных программ, подчиняющихся  профессиональному признаку, в ФРГ  в последние десятилетия весомую  роль в социальном обеспечении играют частные работодатели. Дополнительное соцобеспечение поступает от предприятий  и учреждений общественного сектора, также выступающих в роли работодателя. Все это дополняет на добровольной основе социальную защиту работников, потерявших трудоспособность по старости или болезни, оказываемую системой ОПС. Финансирование пенсионного обеспечения  германскими предприятиями имеет  разные формы. Если работодатель самолично выплачивает дополнительные пенсии, то в этом случае осуществляется внутреннее финансирование через образованные на эти цели фонды накопления. При подключении независимых учреждений социального страхования (пенсионные кассы, страховые компании) происходит внешнее финансирование, основой которого служат поступившие взносы или благотворительные ассигнования. Финансирование может производиться и в форме прямого страхования, когда работающий отказывается от части своего оклада или от его повышения в пользу дополнительного пенсионного обеспечения. 

     § Шведская пенсионная система направлена на предоставление финансовых гарантий пожилым людям и группам лиц, которые не могут самостоятельно позаботиться о себе. Для этого  существуют основная (базовая), общая  дополнительная и частичная пенсии. Пенсионные суммы исчисляются исходя из так называемой «сокращенной общей (базовой) величины».

     Основная (базовая) пенсия выплачивается по достижении пенсионного возраста. В ее состав входят следующие выплаты: пенсия по возрасту, ранняя, сопутствующая ранняя и специальная пенсии; дополнительное и пенсионное пособия; надбавка по причине  увечья; пособие по уходу за ребенком; жилищно-коммунальная субсидия. Пенсию по возрасту в Швеции начинают получать лица, дожившие до 60--70 лет (в зависимости  от конкретных факторов).

     Право на полную базовую пенсию по возрасту имеют те, кто как минимум 40 лет  постоянно проживал в Швеции (независимо от гражданства). Размер пенсии лиц, не соответствующих данному условию, снижается за каждую годовую разницу  на 1/40. Раннюю пенсию получают те, кто  по истечении 16 прожитых лет становятся как минимум наполовину трудоспособными, а также те, кто достиг 60 лет  и не в состоянии продолжать выполнять  работу, требующую физического или  психического напряжения. Если ожидается, что через несколько лет трудоспособность восстановится полностью или  частично, то выплачивается временная  ранняя пенсия. Сопутствующая ранняя пенсия (сиротская пенсия) назначается  ребенку до 18 лет в случае смерти одного или обоих родителей.

     Специальная пенсия сопутствующего характера выплачивается  лицам (независимо от пола) в возрасте до 65 лет, проживавшим с пенсионером  до момента его смерти. После наступившего события она выплачивается еще  в течение 12 месяцев. Специальную  пенсию получают супруги-пенсионеры, имеющие  право на полную базовую пенсию.

     Пенсионное  пособие в размере 96 % сокращенной  общей (базовой) величины получают одинокие люди. Опыт пенсионного обеспечения  стран с рыночной экономикой интересен  государствам с переходной экономикой, а также всем, кто приступил  к реформированию пенсионного обеспечения. Общая, дополнительная и частичные пенсии в отличие от базовой являются доходно-ориентированными, т.е. зависят от полученного в течение трудового стажа дохода.

     § В Польше и Венгрии в конце  истекшего столетия были установлены  жесткие нормы инвестирования средств, аккумулированных в частных страховых  фондах. Учредителями таких фондов являются банки, крупные предприятия, профсоюзы и иностранные компании.

     С конца 1998 г. началась разработка концептуальных основ реформы системы пенсионного  обеспечения в Болгарии. Их суть аналогична венгерскому и польскому  вариантам и сводится к формированию трехуровневого пенсионного обеспечения.

     § В Российской Федерации пенсионное обеспечение осуществляется на основе обязательного пенсионного страхования, взносы по которому аккумулируются в  Пенсионном фонде, и добровольного  страхования, в соответствии с которым  формируются негосударственные  пенсионные фонды. Пенсионная реформа  в России должна выработать концепцию  инвестирования средств, сосредоточенных  в пенсионных фондах по накопительной  схеме.

     Реформирование  пенсионного обеспечения в Республике Беларусь базируется на концепции, адекватной рыночной экономике (утверждена Советом  Министров Республики Беларусь в 1997 г.). Она состоит из трех компонентов: солидарного (первая составляющая), обязательного  накопительного (вторая составляющая) и добровольного накопительного. Необходимость реформы обусловлена  незначительным уровнем размера  пенсии, который в состоянии обеспечить система государственного социального  страхования в транзитивной экономике. Совершенствование пенсионного  обеспечения в Республике Беларусь ориентировано на персональный характер социального страхования. Оно направлено на усиление взаимосвязи пенсий и  пособий с результатами труда, достижение полной достоверности сведений о  стаже и заработках граждан, создание предпосылок для контроля за уплатой страховых взносов, повышение заинтересованности в их уплате, упрощение и ускорение процедуры назначения пенсий и пособий в республике. Все мероприятия регламентированы Законом Республики Беларусь «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования», который вступил в силу 01.01.2003 г. Для выплаты пенсий за счет обязательных страховых взносов необходим индивидуальный (персонифицированный) учет заработков каждого работающего. С этой целью работодатели регистрируют своих работников в ФСЗН и открывают на каждого индивидуальный лицевой счет (ИЛС), номер которого соответствует номеру гражданского паспорта и закрепляется за гражданином пожизненно. Он может работать в нескольких местах, но каждый из работодателей обязан позаботиться, чтобы информация о его доходах, уплате из них взносов в ФСЗН, страховом стаже, местах работы накапливалась на одном ИЛС. Такой порядок избавляет граждан от необходимости собирать сведения за весь трудоспособный период, облегчает начисление пенсий. Кроме того, работнику невыгодно скрывать заработки. Все это обеспечивает рост поступлений в ФСЗН. Реформа пенсионного обеспечения отвечает интересам работников, работодателей и ФСЗН. В республике сохраняется солидарный характер социальной защиты, основанной на распределительном принципе. Одновременно новый порядок учета усиливает зависимость размера назначаемой пенсии от вклада каждого работающего на протяжении его трудового стажа. Появление накопительной компоненты в системе пенсионного обеспечения снимает ограничения с максимального размера пенсий. Он обусловлен количеством средств, откладываемых будущими пенсионерами. В новых условиях прекращается финансирование льгот, ранее предоставлявшихся определенным категориям граждан за счет других членов общества. Профессиональные льготы должны оплачиваться соответствующими профессиональными пенсионными фондами, формируемыми в основном из средств работодателей. Это должно послужить побуждающим мотивом к обновлению производства, внедрению новых технологий, оздоровить условия труда, поскольку вредное производство - одна из причин назначения досрочных пенсий. Создание накопительной системы позволит значительно увеличить столь необходимый для государства объем инвестиционных ресурсов. Подсчитано, что при обязательном отчислении в накопительную государственную систему 1 % фонда заработной платы сумма взносов в течение первых лет превысит 100 млн. дол. США, а в течение десятилетий -- 1 млрд. дол. Гарантией сохранения и эффективного использования накопительных пенсионных средств должны служить: совершенная система государственного управления, регулирования и контроля за формированием и использованием этих средств; выпуск различных государственных ценных бумаг, ориентированных под пенсионные накопления; совершенное законодательство по инвестированию пенсионных средств и стимулированию работодателей и граждан к осуществлению пенсионных сбережений.  
 
 

Заключение

     Подводя итоги по данной курсовой работе можно  сделать выводы о том, что страхование  представляет собой систему экономических  отношений по поводу образования  централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социального  содержания в связи с наступлением определенных событий; страхование  является неотъемлемым компонентом  экономической и социальной сферы, важным элементом рыночной инфраструктуры; страхование предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. При страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, что приближает страхование к финансам, но и одновременно подчеркивает особенности. Движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая. Образование фондов государственного социального страхования осуществляется в соответствии с требованиями объективных законов расширенного воспроизводства. Отношения по поводу формирования и использования данных фондов опосредуют распределение национального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах. Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различных форм собственности, население.

     Выяснилось, что социальное страхование - это  механизм реализации социальной политики государства, основа системы социальной защиты населения. Институт социального  страхования сочетает в себе два  принципа управления социальными рисками: социального регулирования и  страхования. Принцип социального  регулирования заключается в  установлении основных социальных ориентиров развития общества. Принцип страхования  определяет механизм финансового обеспечения  поставленных социальных задач. В процессе своего развития социальное страхование  превратилось в самостоятельную  систему финансового обеспечения  определенных общественных потребностей, основанную на перераспределении ВВП, отличную как от чисто страховой, так и от сугубо социальной системы.

     Организация социального страхования базируется на следующих принципах: всеобщность, универсальность, комплексность, самоуправление, а в странах с развитой рыночной экономикой и самоокупаемость.

     Система социального страхования может  быть двух видов: государственной и  негосударственной.

     Таким образом, социальное страхование представляет собой часть денежных отношений  по распределению и перераспределению  национального дохода с целью  формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Литература 

     1. Теория финансов: Учебно-методический  комплекс/ М.К.Воробьев, И.А.Осипов-Мн.: Издательство «МИУ», 2006.

     2. Теория финансов: Учебное пособие/  Н.Е.Заяц, М.К.Фисенко, Т.Е.Бондарь и др.-Мн.:Высш.шк.,1997.

     3. Государственные финансы: учеб. пособие для студентов / Н. А. Сергейчик, УПКП «Могилевская облтипография им. Спиридона Соболя» 2003.

     4. Теория финансов: Учеб. пособие/ Заяц Н. Е. , Фисенко М. К. , Бондарь Т. Е. и др.- 2-изд., перераб. и доп. - Мн.: Высш. шк., 1998.

     5. Журнал «Главный Бухгалтер», 2003, №46.

     6. Журнал «Главный Бухгалтер», 2004, №5.

     7. Алешкевич, И. Н. Моделирование актуарной системы пенсионного и социального страхования в Республике Беларусь / И. Н. Алешкевич // Экон. и управ. - 2006.

     8. Алешкевич, И. Н. Фонд социальной защиты населения: модель финансового обеспечения / И. Н. Алешкевич // Экон. и управ. - 2006.

     9. Алешкевич, И. Н. Государственные целевые социальные фонды: динамика развития / И. Н. Алешкевич // Финансы, учет, аудит. - 2006.

     10. Ананич, О. Социальное страхование  в Беларуси и мировая практика / О. Ананич // Директор. - 2004.

     11. Теория финансов: Учебное пособие/  Н. Е.Заяц, [и др.]; под общ. ред. Н. Е. Заяц. - Мн.: Выш. шк., 2005.