Социальное страхование: принципы и организация.

Цель социального страхования - профилактика, снижение уровня социального риска для трудового населения и компенсация при наступлении страховых случаев.

Государство перестает быть единственным собственником средств производства и главным страхователем, но оно остается одним из участников системы социального страхования.

Его основными функциями становятся:

-    формирование экономических и правовых предпосылок, условий для становления и развития социального страхования, включая содействие развитию инфраструктуры;

- создание законодательной базы социального страхования, определение обязательных его видов, а также размеров страховых взносов, пособий и услуг;

- гарантирование социальной защиты в области социального страхования, контроль за исполнением законов и за уровнем обеспечения социальной защищенности трудящихся;

- посредничество в области трудовых отношений с целью согласования интересов субъектов этих отношений;

-   оказание необходимой целевой помощи наиболее социально -уязвимым категориям населения в рамках социальной помощи, а также финансовое участие в некоторых видах социального страхования, предполагающих долю ответственности государства.

Работодатели (или предприятия):

- участвуют в социальной защите своих работников в процессе трудовой деятельности, а также в социальном обеспечении при утрате ими трудоспособности или прекращении трудовой деятельности вследствие сокращения рабочих мест, либо при выходе на пенсию;

- финансируют расходы на страховую защиту, а также на проведение профилактических мер по предупреждению травматизма и профессиональных заболеваний.

Работник несет личную ответственность за свое здоровье и благосостояние, платит страховые взносы и активно участвует в управлении социальным страхованием.

Объектом социального страхования является социальное страхование.

      Современная система социальной защиты населения включает следующие основные элементы: государственная помощь (социальная помощь); совокупность государственных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения; социальное страхование (обязательное государственное и добровольное - корпоративное (коллективное) и индивидуальное страхование).

       Социальное обеспечение, осуществляемое прямым финансированием из госбюджета, перераспределяет доходы только в соответствии с риском независимо от индивидуального участия в создании национального дохода. Страхование как метод управления социальными рисками перераспределяет доходы в соответствии и с риском, и с индивидуальным доходом.

       В развитых странах происходят изменения в традиционных подходах к государственному регулированию социальной сферы и наблюдается общее снижение государственного обеспечения по сравнению с базовым уровнем при растущем уровне жизни. При этом предпринимаются шаги дополнить прямое обязательное перераспределение доходов за счет налогово -бюджетной системы и уплаты общественных страховых взносов косвенным регулированием.

        В итоге в структуре источников средств на социальные расходы в зарубежных странах доля госбюджета и взносов предпринимателей (работодателей) имеет тенденцию к снижению и, наоборот, доля взносов работников (застрахованных) и иные поступления от доходов и капитала имеют тенденцию к повышению, что, конечно, возможно при достижении достаточно высокого уровня жизни.

       В России основой социальной защиты является единая общенациональная система обязательного социального страхования. Социальное страхование есть способ реализации конституционного права гражданина на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности или отсутствия таковой от рождения, потери кормильца, безработицы.

       Внебюджетные фонды - это одна из форм перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения с целью обеспечения расширенного воспроизводства трудовых ресурсов, создания благоприятного морального климата для развития бизнеса и общеэкономических условий развития. Фонды социального назначения являются специализированными финансово - кредитными учреждениями при Правительстве РФ, осуществляющими управление средствами государственного социального страхования на всей территории РФ.

      Фонд социального страхования (ФСС РФ) занимается обязательным общим социальным страхованием и обязательным профессиональным страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В ведении Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) находится пенсионное страхование. Кроме того, есть фонды обязательного медицинского страхования - Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФФ ОМС РФ и ТФ ОМС РФ).

       До 2001 г. внебюджетные фонды социального страхования образовывались страховым методом: за счет страховых взносов предприятий, организаций и граждан, а также за счет субсидий государства. В случаях дефицита данных фондов государство оказывало им помощь из средств госбюджета, таким образом выступало гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

       Так как внебюджетные страховые фонды формируются на основе перераспределения доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного перераспределения национального дохода, это обстоятельство делает социальное страхование особо восприимчивым к тенденциям экономического развития. Снижение темпов экономического роста и увеличение инфляции незамедлительно сказываются на собираемости взносов в указанные фонды, что в конечном счете приводит к накоплению социальных проблем в обществе.

      Чтобы противостоять этой тенденции, было принято решение изменить порядок формирования внебюджетных фондов. С принятием второй части Налогового кодекса РФ (в частности, гл. 24) с 1 января 2001 г. в Российской Федерации вместо ранее принятого порядка уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды введен единый социальный налог (ЕСН), уплачиваемый работодателем и перечисляемый в федеральный бюджет для перераспределения его в дальнейшем в соответствующие фонды: Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ), Фонд социального страхования (ФСС РФ), фонды обязательного медицинского страхования, Федеральный и территориальные фонды РФ. Ранее страховые взносы перечислялись также в Государственный фонд занятости населения (ГФЗН РФ), который ликвидирован, и потому налог в этот фонд в составе ЕСН не предусматривается. Расходы, осуществляемые до 1 января 2001 г. из средств фонда занятости, должны быть предусмотрены в бюджетах различных уровней.

       Цель введения ЕСН - сохранить и укрепить единую общенациональную систему государственного социального страхования. Специальные внебюджетные фонды формируются из целевого единого социального налога работодателей при поддержке государства. Указанные фонды функционируют на принципах самоуправления и некоммерческого хозяйствования. Они сохраняют роль институтов, осуществляющих оперативное управление и расходование соответствующих средств. Введение ЕСН не меняет порядок формирования бюджетов указанных фондов. И механизм распределения средств этих фондов остается прежним (на основе страховых принципов) с применением персонифицированного учета. Так как ЕСН носит строго целевой характер, каждый из фондов получает в виде доходов определенную часть от суммы ЕСН, предусмотренную как процентную ставку с одинаковой налоговой базы.

       При новом порядке упрощается система налогообложения, снижаются затраты по взиманию налоговых сумм. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью взносов в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога, теперь будет осуществляться только налоговыми органами.

        Изменение методов финансирования системы социальной защиты обусловлено не только проблемами собираемости страховых взносов и обеспечения полноты фондов, но и расширением и повышением уровня пособий, увеличением объемов и стоимости медицинских услуг, изменениями в демографическом составе населения (его старением), сохранением безработицы. Это означает, что действует тенденция опережающих темпов роста расходов на социальные цели по сравнению с темпами роста поступлений в эти доходы, позволяющих финансировать эти расходы.

      Реформирование законов о пенсионном, медицинском и социальном страховании предполагает создание правовых и финансовых механизмов реализации элементов социальной защиты.

      Принципы формирования и развития пенсионных отношений по поводу пенсионного обеспечения в условиях рынка предусмотрены в законе РФ «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ.

       С 2002 г. вступают в силу основополагающие законы, начинающие реформирование российской пенсионной системы: Закон РФ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15 декабря 2001 г. № 166 - ФЗ; Закон РФ «О трудовых пенсиях» от 17 декабря 2001 г.  № 173 - ФЗ.

       Базовый реформаторский Федеральный закон РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 г. № 167 - ФЗ регулирует отношения между всеми сторонами, участвующими в обязательном пенсионном страховании, самим застрахованным, его работодателем, перечисляющим за него пенсионные налоги, и Пенсионным фондом РФ, эти взносы аккумулирующим и осуществляющим выплату пенсий.

       В настоящее время пенсии мало зависят от трудового вклада каждого работника. На него больше влияют внешние факторы - состояние экономики, собираемость единого социального налога, соотношение численности работающих и пенсионеров в стране.

       Чтобы изменить это положение, надо решить самую острую социальную проблему - проблему легализации заработной платы. От этого зависит наполнение бюджета и состояние внебюджетных фондов. Поэтому еще одна цель реформы - создать пенсионную систему, стимулирующую повышение и легализацию заработной платы. Для этого с помощью новых законов вводится накопительный элемент: человек, работая, создает свой пенсионный капитал. От его размера зависит и основная страховая часть пенсии. Поэтому работнику в настоящее время выгодно платить социальный налог со всей зарабатываемой суммы.

       Государство по - прежнему гарантирует выплату базовой части пенсий каждому, имеющему хотя бы пять лет трудового стажа (социальная пенсия).     

       В перспективе базовая пенсия (социальная) сравняется с прожиточным минимумом.

        Цель принятия Федерального закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» - компенсировать гражданам заработок, получаемый ими до установления обязательного страхового обеспечения (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица).

     Обязательное страховое обеспечение представляет исполнение страховщиком обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ.

       Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщики и застрахованные лица. Также субъектами могут быть негосударственные пенсионные фонды.

        Страховщиком в этом виде социального страхования выступает Пенсионный фонд РФ, пенсионные фонды РФ (государственное учреждение) и его территориальные органы, которые составляют единую систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда перед застрахованными лицами. В законе дается определение страхователям «как лицам, производящим выплаты физическим лицам». В общепринятом значении в страховании страхователями являются лица, уплачивающие взносы за физических лиц (т.е. за застрахованных). Застрахованные - это физические лица, на которых распространяется государственное пенсионное страхование. Страховой риск и страховой случай - утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) и другого дохода в связи с наступлением страхового случая.

      Страховым случаем для целей настоящего Федерального закона признается достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Обязательное страховое обеспечение - это:

- страховая и накопительная части трудовых пенсий по старости;

- страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

- страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

- социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работающих на момент смерти.

         Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм ЕСН, зачисляемых в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии - за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Сумма страховых взносов, поступивших за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда, учитывается на его индивидуальном персонифицированном лицевом счете. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН (взносу), установленные гл. 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ в размере 28 процентов с доходом до 100 тыс. рублей.

         Зависимость размера пенсионных выплат от размера накопленных средств на персонифицированном лицевом счете снижает заинтересованность застрахованных в сокрытии своих доходов, и в частности в проведении страховых зарплатных схем, которые было выгодно использовать, чем платить налоги. Так, по оценкам специалистов страховой компании «Ингосстрах-Россия», схема стоит 8-12% от объема направляемых в нее средств против 35,6% ЕСН и 13% подоходного налога. Премии, получаемые «Ингосстрахом-Россия», снизились с 3 млрд.руб. в 2000 г. до 568 млн.руб. в 2001 г. в связи с отказом от использования зарплатных схем через возвратное страхование.