Организация страхового дела

     Высшим  органом управления СК является общее  собрание акционеров (проводится 1 раз  в год в сроки, предусмотренные уставом акционерной страховой компании), на котором избирается совет директоров, ревизионная комиссия, утверждается аудитор, рассматривается и утверждается годовой отчет, бухгалтерский баланс счет прибыли и убытков.

     Совет директоров осуществляет общее руководство делами акционерной страховой компании в пределах предоставленных ему полномочий.

     Председатель  совета директоров избирается большинством голосов от общего числа его членов. Он организует работу совета, созывает его заседания, а также председательствует на общем собрании акционеров.

     Генеральный директор - осуществляет руководство  текущей деятельностью акционерной  СК, возглавляет исполнительный орган (правление).

     Секретариат - постоянный орган при совете директоров для проверки исполнения их решений. При секретариате работает группа по связям с общественностью, цель которой - информировать средства массовой информации, общественные организации о деятельности страховщика, организовывать брифинги, пресс- конференции и презентации.

     Группа  советников-консультантов - постоянно действующий совещательный орган при руководстве СК из числа работающих и привлеченных специалистов для решения наиболее важных вопросов в деятельности С К.

     Исполнительные  дирекции (управления) - функциональные управления по основным видам страховой деятельности.

     Существуют  и другие подразделения: отдел рекламы  и маркетинга, группа стратегического  планирование инвестиционный отдел, вычислительный центр, учебный центр и т.д.

     В состав акционерной СК может входить  Президент СК, который выполняет чисто представительские функции, не вмешивается во внутреннее управление СК, В РФ Президент может выполнять функции Генерального директора.

Виды  страховых компаний.

     Акционерная страховая компания (АСО) - коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников компании (акционеров) по отношению к компании.

     Выделяют  два типа АСО: закрытые и открытые.

     Признаки  открытого АСО:

• акционеры полностью свободны в решении вопросов отчуждения принадлежащих им акций;

• АСО вправе проводить открытую подписку на выпущенные им акции;

• число акционеров не ограничено, также как и число его учредителей;
• АСО обязано ежегодно публиковать годовой отчет в средствах массовой информации, бухгалтерский баланс и счет прибыли и убытков АСО.

     Признаки  закрытого АСО;

• акции распределяются только среди его учредителей;
• не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции;
• число акционеров не должно превышать 50 чел.

 

     Государственная страховая акционерная компания учреждается государственными органами власти и управления, которым полностью или в объеме контрольного пакета принадлежат акции страховщика.

     Кэптив  (captive) - акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные интересы учредителей. В РФ — страховая компания «Лукойл».

     Общество взаимного страхования - форма организации страхового фонда на основе централизации посредством паевого участия его членов.

     Страховой оффшор - акционерная СК, специально учрежденная в какой-либо оффшорной зоне (Кипр, Каймановы о-ва и других), обладающей льготным режимом налогообложения прибыли от страховых операций.

     Государственная страховая компания - форма организации страхового фонда на основе централизации средств, основанная государством.

     Страховая корпорациям - форма организации страхового фонда на основе централизации средств путем корпоративного управления. Международная страховая корпорация «Ллойд» - классический пример. «Ллойд» возник в XVII в., его название связано с именем Э. Ллойда - владельца кафе, где встречались лица, имеющие интерес в морском судоходстве и связанные с этим риском.

     Для того чтобы стать страховщиком в  рамках «Ллойда», претендент должен занимать определенное финансовое положение  в обществе и внести внушительную сумму в качестве депозита (порядка 250000 ф.ст.).

     Виды  страхования: морские, не морские (по катастрофам), авиационные и автомобильные  риски.

     Совокупность  страховых компаний образует страховую  систему.

2. Методы определения  ущерба и страхового  возмещения

     Определение ущерба и страхового возмещения по страхованию сельскохозяйственных культур

     Для обоснованного решения вопроса  о выплате страхового возмещения первостепенное значение имеет установление факта наступления стихийного явления  и вызванной им гибели или повреждения посевов (посадок). Исходным моментом для этой работы служит получение страховой организацией письменного сообщения о гибели (повреждении) сельскохозяйственных культур.

     В сообщении указывается, в результате какого стихийного бедствия произошла гибель (повреждение) культуры, дата его наступления, продолжительность, интенсивность и другие признаки, показывающие степень бедствия. Дается краткое описание характера повреждения растений. Отражаются результаты предварительного обследования состояния посевов непосредственно после стихийного бедствия: фаза развития к моменту бедствия; площадь, на которой культура повреждена или погибла, отдельно выделяется площадь посевов, поврежденных вторично, и площадь культуры, намеченная к пересеву или к подсеву.

     Основным  документом для решения вопроса  о выплате страхового возмещения служит акт о гибели или повреждении  сельскохозяйственных культур и  многолетних насаждений.

Организации страхования  составляют акты на все страховые  случаи гибели или повреждения сельскохозяйственных культур, о которых сообщали хозяйства.

      Акт состоит из трех разделов. В первом приводятся уточненные данные о гибели (повреждении) сельскохозяйственных культур: какая культура погибла или повреждена; в результате какого стихийного бедствия; когда оно произошло; площадь, на которой произошла гибель (повреждение) культуры.

      Во  втором разделе по каждой культуре показываются планировавшееся хозяйственное  назначение; посевная и уборочная  площадь, при этом выделяется площадь, на которой был произведен посев и подсев той же или другой культурой, а также площадь культуры, использованной не по первоначальному назначению (например, посевы на зерно использованы после повреждения на зеленый корм или для выпаса скота); полученный урожай основной продукции.

      В третьем разделе акта отражаются дополнительные данные о площадях культур, пересеянных и подсеянных другими  культурами, стоимость затрат на пересев (подсев) и др.

      Причины гибели или повреждения сельскохозяйственных культур при составлении актов  уточняются на основании материалов о влиянии метеорологических и других природных условий в данной местности на состояние сельскохозяйственных культур и насаждений. В необходимых случаях берутся заключения организаций и предприятий, принимающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию (хлопкоочистительные, табачно-ферментационные и другие заводы, элеваторы, хлебоприемные пункты и т.д.).

      Фактическая площадь посева (посадки) сельскохозяйственных культур при составлении акта определяется по данным отчетов сельскохозяйственных предприятий о сборе урожая сельскохозяйственных культур, о ходе уборки урожая, сева озимых и вспашки зяби, заключительного отчета об итогах сева под урожай данного года, о севе яровых культур, производственно-финансового плана хозяйств на текущий год и других материалов.

     Размер  фактически полученной продукции, устанавливается  по данным бухгалтерского учета хозяйства  о сборе и оприходовании продукции  в текущем году. Урожайность сельскохозяйственных культур записывается в акт в  том же измерении, в котором она учитывалась при определении средней урожайности для исчисления страховых платежей (первоначально оприходованном, зачетном весе и т.п.).

     В акте на отдельные виды многолетних  насаждений или группы приводятся уточненные данные о причинах гибели насаждений, год посадки, год ввода насаждений в эксплуатацию, количество полностью погибших деревьев (кустов) или площадь полностью погибших насаждений, сведения о балансовой (инвентарной) стоимости насаждений за вычетом амортизации, а также об остатках после раскорчевки их. Площадь посадок многолетних насаждений определяется по данным годового отчета, инвентаризационной описи этих насаждений, отчета об их закладке, инвентарных карточек учета основных средств и т.д.

Общие принципы определения ущерба при гибели и повреждении урожая

     Подлежащий  возмещению ущерб определяют исходя из условий страхования, основным из которых считается уровень среднего урожая как объект страховой ответственности. Для страхования сельскохозяйственных культур в аграрном секторе принята в основном средняя урожайность за предшествующие годы. В хозяйствах арендаторов, фермеров при страховании могут исходить из средней урожайности за выборочные наиболее типичные годы по урожайности, определенной договором аренды или условиями контракта, заявленного урожая и т.д. Принцип исчисления ущерба заключается в сопоставлении стоимости застрахованного и фактического урожая текущего года после наступления страхового события.

     Средняя урожайность определяется на всю  площадь посева (посадки) сельскохозяйственной культуры под урожай данного года, т.е. включая ту площадь, где произошли повреждение и гибель и уборка не производилась.

     Некоторые культуры дают два-три вида основной продукции (лен, конопля, сеяные травы) или выращиваются для различного назначения (например, озимые на зерно и зеленый корм). Для расчета ущерба берутся все виды полученной продукции.

     В зависимости от того, произошла ли полная гибель урожая или его снижение и как использовалась поврежденная культура - для получения планировавшейся основной продукции или для других целей - выбирается соответствующая формула для расчета ущерба.

При полной гибели урожая культуры на всей площади ущерб  рассчитывается по формуле:

У = СЗ х П, (4.1)

где У - ущерб  в расчете на всю площадь посева (посадки);

СЗ - средняя  стоимость застрахованного урожая культуры с 1 га;

П - общая площадь  посева под урожай текущего года.

В случаях, когда  произошло снижение среднего урожая (хотя на отдельных участках может  быть гибель), формула расчета ущерба другая:

У = (СЗ - СТ) П,

где СТ - средняя  стоимость урожая с 1 га в текущем  году.

     Однако  этот показатель должен быть исчислен исходя из валового сбора основной продукции. Поэтому формула усложняется, приобретая следующий вид:

У = (СЗ - (Ц х В)/П) х II, (4.2)

     где В - валовой сбор основной продукции культуры в текущем году;

Ц - закупочная цена 1 ц основной продукции данной культуры.

Иногда хозяйство  высевает культуру для получения  зерна, а после повреждения вынуждено  использовать ее со всей или части  площади на зеленый корм, силос или сено. В таких случаях при определении ущерба учитывается вместе стоимость фактически полученного зерна, сена и зеленой массы.

     Если  же зерновые, зернобобовые культуры (рожь, пшеница, кукуруза, ячмень, овес, горох  и др.) и подсолнечник высевались для различного хозяйственного использования их продукции (на зерно, зеленый корм, силос и сено), то ущерб по культурам, высеянным для получения зерна, определяется отдельно от ущерба по посевам на зеленый корм, силос или сено по формуле (4.2).

     Многолетние травы высеваются для получения различной продукции: сена, семян, зеленого корма; ущерб определяется в целом по культуре с учетом всех видов полученной продукции. Если многолетние сеяные травы после повреждения убраны не в соответствии с первоначальным назначением, стоимость урожая на 1 га пересчитывают для определения ущерба исходя из фактического использования трав.

     Когда в хозяйстве кроме многолетних  сеяных трав посева прошлых лет, имеются  беспокровные многолетние травы  посева текущего года, которые дают урожай в этом же году, ущерб определяется вместе по многолетним травам посева прошлых лет и беспокровным многолетним травам посева текущего года по одному расчету, включая все годы роста, независимо от того, трава какого года роста и какого вида продукция погибли или повреждены. Для расчета ущерба исчисляется средневзвешенная стоимость урожая с 1 га всех многолетних сеяных трав.