Контрольная работа по Страхованию

1. Учет операций по договорам основного страхования

 

Между страхователем  и страховщиком в письменном виде заключается договор страхования, в силу которого страховщик обязуется  при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление  по установленной форме либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхования. Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого взноса, если договором или законом не предусмотрено иное. Страховщик передает страхователю страховое свидетельство (полис, сертификат) с приложением правил страхования, чем удостоверяется факт заключения договора страхования. Страховое свидетельство должно содержать:

• наименование документа;

• наименование, юридический  адрес и банковские реквизиты  страховщика;

• фамилию, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес;

• указание объекта страхования;

• размер страховой суммы;

• указание страхового риска;

• размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;

• срок действия договора;

• порядок изменения  и прекращения договора;

• другие условия по соглашению сторон, в том числе дополнения к правилам страхования либо исключения из них;

• подписи сторон.

В соответствии с договором  страховщик может произвести замену страхователя в случае его смерти, признания страхователя недееспособным, при реорганизации страхователя, являющегося юридическим лицом.

Страховая выплата осуществляется страховщиком в соответствии с договором  страхования или законом на основании  заявления страхователя и страхового акта (аварийного сертификата). Страховой акт составляется страховщиком или уполномоченным лицом. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, банков, медицинских учреждений и других учреждений и организаций, располагающих информацией об обстоятельствах страхового случая.

Договор страхования  прекращается в случаях:

• истечения срока  действия;

• исполнения страховщиком обязательств перед страхователем  по договору в полном объеме;

• неуплаты страхователем  страховых взносов в установленные договором сроки;

• ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося  физическим лицом, кроме случаев  замены страхователя;

• ликвидации страховщика  в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации;

• признания судом  договора страхования недействительным;

• предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Договор страхования  может быть прекращен досрочно по требованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями договора страхования, а также по Соглашению сторон. О намерении досрочного прекращения договора страхования стороны обязаны уведомить друг друга не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты прекращения договора страхования, если договором не предусмотрено иное.

В случае досрочного прекращения  договора страхования по требованию страхователя страховщик возвращает ему  страховые взносы за неистекший срок договора за вычетом понесенных расходов; если требование страхователя обусловлено нарушением страховщиком правил страхования, то последний возвращает страхователю внесенные им страховые взносы полностью.

При досрочном прекращении  договора страхования по требованию страховщика он возвращает страхователю внесенные им страховые взносы полностью; если требование страховщика обусловлено невыполнением страхователем правил страхования, то он возвращает страхователю страховые взносы за неистекший срок договора за вычетом понесенных расходов.

Договор страхования  считается недействительным с момента его заключения в случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации. По закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» договор страхования также признается недействительным в случаях:

• если договор заключен после страхового случая;

• если объектом страхования  является имущество, подлежащее конфискации  на основании вступившего в законную силу соответствующего решения суда.

Договор страхования  признается недействительным судом, арбитражным  или третейским судом.

Операции по основному страхованию включают в себя:

получение страховых  взносов (премий);

выплату страхового возмещения.

 

 

 

 

2. Учет страховых резервов

 

В соответствии с Законом РФ «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики  в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты.

Резервы по страхованию жизни страховщики  формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с  МФ РФ положения о формировании страховых  резервов по страхованию жизни.

Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного.

Обязательства страховщика по видам  страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов  и согласованной с МФ РФ.

Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:

• номер договора (полиса, свидетельства, квитанции);

• дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования);

• срок действия договора;

• размер (размеры) страховой суммы (сумм);

• размер начисленной страховой  премии (взносов);

• дата, когда начисляется страховая  премия (взносы);

• размер страховой премии (взносов), по которой произведена сторнирующая запись способом «красное сторно»;

• дата, когда на сумму страховой  премии (взносов) произведена сторнирующая запись способом «красное сторно»;

• размер (размеры) и дата (даты) уплаты страховой премии (взносов);

• размер начисленного вознаграждения за заключение договора;

• размер отчислений от страховой  премии (взносов) в случаях, предусмотренных  действующим законодательством;

• дата досрочного прекращения договора;

• дата (даты) изменения условий  договора;

• размер страховой премии (взносов), возвращенной страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договора;

• дата возврата страховой  премии (взносов);

• дата (даты) поступления  заявления о страховом случае (случаях);

• дата (даты) наступления  страхового случая (случаев);

• размер (размеры) заявленного  убытка (убытков), а также информация об изменении размера (размеров) заявленного убытка (убытков) в процессе его урегулирования;

• дата (даты) страховой  выплаты (выплат);

• размер (размеры) страховой  выплаты (выплат);

• дата (даты) отказа в  страховой выплате (выплатах).

Страхователи должны указанную выше информацию регистрировать в следующих журналах:

• журнал учета заключенных  договоров страхования (сострахования);

• журнал учета убытков  и досрочно прекращенных договоров  страхования (сострахования);

• журнал учета договоров, принятых в перестрахование;

• журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование.

Страховщик осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в указанных журналах.

Страховые резервы рассчитываются отдельно по учетным группам (табл. 13.1).

Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).

Для расчета страховых  резервов страховщик может внутри каждой учетной группы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков

 

 

3. Состав расходов на ведение страховых операций

 

В процессе осуществления  страховой деятельности страховая  компания осуществляет расходы на ведение страховых операций. В состав расходов включаются все обоснованные и документально подтвержденные фактически произведенные затраты страховой организации.

К расходам, связанным с оказанием страховых услуг, относятся следующие:

• расходы страховой организации, непосредственно связанные с оказанием страховых услуг, обусловленные технологией и организацией страхового дела;
• расходы страховой организации по научно-исследовательским работам в области страхования;
• затраты по обслуживанию процесса оказания страховых услуг: по обеспечению страховой организации материалами, приспособлениями, инвентарем, хозяйственными принадлежностями и другими средствами и предметами труда, по поддержанию основных средств и иного имущества в рабочем состоянии (затраты на технический осмотр и уход на проведение всех видов ремонта) и пр.;

 • затраты по  обеспечению процесса управления  страховой организацией в целом и отдельными подразделениями организации;

• затраты по обеспечению санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда, по поддержанию чистоты и порядка в организации;
• затраты по обеспечению соответствующих требований охраны труда;
• затраты по обеспечению пожарной безопасности, охраны имущества и других специальных требований, предусмотренных правилами технической эксплуатации организаций, надзора и контроля за их деятельностью;
• расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования: затраты по оплату специальных маршрутов наземного городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) сверх сумм, определенных исходя из действующих тарифов на соответствующие виды транспорта:

• денежные выплаты, связанные  с гарантиями, обеспечивающими осуществление  предоставленных работникам прав в  области социально-трудовых отношений, а также установленными компенсациями в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законодательством Российской Федерации обязанностей (при направлении в служебные командировки; при переезде на работу в другую местность;

•отчисления на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование, подлежащие перечислению в соответствии с законодательством по суммам оплаты труда (выплат), включаемых в состав затрат по оказанию страховых услуг

• расходы, связанные  с продажей страховых услуг, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках и другие аналогичные затраты;

• амортизационные отчисления по основным средствам, нематериальным активам, используемым для целей оказания страховых услуг, исчисляемые в соответствии с установленным порядком;
• расходы, связанные с платой за полученное во временное владение (временное владение и пользование) имущество, используемое для целей оказания страховых услуг (арендная плата);
• платежи (страховые взносы), осуществляемые в соответствии с договорами страхования или законодательством Российской Федерации (по обязательному страхованию имущества организации, гражданской ответственности, жизни и здоровья работников и пр.;
• налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядке;
• вознаграждения за полученные услуги страхового агента и (или) страхового брокера;
• расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:
• услуг актуариев;
• медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;