Контрольная работа по дисциплине «Страхование»

       Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законе. Страховые тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно.

       Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми на себя страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральными органами исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Размещение страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

       Федеральный орган исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью вправе получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на них функций информацию от предприятий, учреждений и организаций.

       План  счетов и правила бухгалтерского учета, показатели и формы учета  страховых операций и отчетности страховщиков устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов РФ и государственным комитетом РФ по статистике. Операции по личному страхованию учитываются страховщиками отдельно от операций по имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховщики публикуют годовые балансы  и счета прибылей и убытков в сроки, установленные федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

       Должностные лица федерального органа исполнительной власти по надзору не должны использовать в корыстных целях и разглашать в какой либо форме сведения, составляющие коммерческую тайну страховщика. 

        Система страховых  резервов в РФ.  
Основные виды резервов и направления их размещения.

       Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной  деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

       Согласно  законодательству украинские страховые  компании формируют два различных вида страховых резервов:

• резервы по рисковым видам страхования;
• резервы по страхованию жизни и накопительному страхованию.

       Такое разграничение резервов связано  с общемировой практикой разделения страхового бизнеса на общее страхование (которое у нас принято называть “рисковым” ) и страхование жизни . Так, по страхованию жизни в силу его особенностей и специфики формируются так называемые математические резервы . По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются технические резервы .

       Страховые резервы создаются в той валюте, в которой страховщики несут ответственность по своим страховым обязательствам.

       Резервы по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования формируются отдельно от резервов для других видов страхования.

       Страховые резервы предназначены исключительно для обеспечения выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным договорам страхования. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования за счет резервов по страхованию жизни и медицинскому страхованию, а также использовать страховые резервы для каких-либо иных целей, кроме как страховых выплат.

       В мировой практике страхового бизнеса  принято также создавать резерв предупредительных мероприятий (РПМ) , который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

       Технические резервы 

       Согласно  ст. 30 Закона Украины “О страховании” и Положению о формировании резервов по рисковым видам страхования [2], все  страховщики обязаны формировать и вести учет следующих технических резервов по рисковым видам страхования:

• резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату;
• резервы убытков (зарезервированные невыплаченные суммы страхового возмещения по заявленным требованиям страхователей) .

       Резерв  премий состоит из:

• резерва незаработанной премии;
• дополнительного резерва неистекших рисков;
• резерва катастроф;
• резерва колебаний убыточности.

       Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчетного периода. Сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем, и который называется резервом незаработанной премии (РНП) .

       Резерв  неистекших рисков создается как  дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических  резервов вследствие возможного (или вынужденного) занижения тарифов.

       Резерв  катастроф создается обычно в  целях обеспечения страховых  выплат на случай естественных катастроф  либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих средние размеры, учтенные при расчете базового страхового тарифа. Такой резерв формируется страховщиками в случаях, если действующим договором страхования предусмотрена страховая ответственность при возникновении такого рода катастрофических обстоятельств.

       Резерв  колебаний убыточности создается  для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете тарифной ставки по виду страхования.

       Резерв  убытков 

       В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года.

       Резервы убытков подразделяются на:

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
• резерв произошедших, но незаявленных убытков.

       Резерв  заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке уже было ранее заявлено страховщику.

       Резерв  произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) формируется в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату. На практике величина РНПУ исчисляется в размере порядка 10% от суммы страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год.

       Резервы по страхованию жизни 

       Страховые резервы по видам страхования, относящимся  к страхованию жизни, формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в долгосрочном виде – пенсий, ренты, аннуитетов) по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного договором страхования срока или возраста и (или) смерти застрахованного в соответствии с условиями, предусмотренными договором страхования.

       Согласно  ст. 30 Закона Украины “О страховании” страховщики формируют и ведут учет таких резервов по страхованию жизни:

• резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);
• резервы надлежащих выплат страховых сумм.

       Величина  резервов долгосрочных обязательств (математические резервы) исчисляются отдельно по каждому договору согласно Методике формирования резервов по страхованию жизни. 

        Страховое поле и страховой портфель

       Страховое поле - максимальное количество объектов, которые могут быть охвачены тем или иным видом страхования. В имущественном страховании в страховое поле входят здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, животные, посевы сельскохозяйственных культур, готовая продукция и т.д.; в личном страховании - граждане страхового возраста, семьи; в страховании ответственности - число владельцев имущества, которое может быть источником значительной опасности для окружающих (например, автомобили, химические и иные предприятия), и чья ответственность перед третьими лицами является объектом страхования, а также ответственность работников определенных профессий (врачи, хирурги, инженеры-проектировщики, аудиторы, работники таможни, нотариусы и т.п.). Страховое поле раскрывает возможности развития соответствующего вида страхования. В масштабах страны страховое поле характеризуется общей численностью объектов по тому или иному виду страхования. Для конкретной страховой компании страховое поле определяется числом объектов, находящихся на данной территории, то есть сферой ее деятельности. При этом отношение числа застрахованных к общему числу объектов страхования показывает степень охвата страхового поля.

       Понятие страхового поля используется страховыми компаниями в целях определения стратегии и тактики развития страхования. В зависимости от сферы деятельности страховое поле может определяться в масштабах страны, региона, области, района, города, агентского участка. Для кэптивных страховых компаний страховое поле фактически характеризует количество объектов страхования у коммерческих структур, создавших соответствующую компанию (отрасль, промышленное предприятие, финансовая группа и т.д.). Для обществ взаимного страхования страхового поля ограничивается числом их членов, общим количеством объектов, которые находятся в наличии у учредителей. В добровольном страховании по проценту охвата страхового поля устанавливается уровень развития данного вида страхования. Правильное определение страхового поля имеет важное значение для обоснования планируемых мероприятий по развитию страхования на данном страховом рынке (в поселке, городе, регионе), заданий по заключению представителями страховщика (штатными работниками, страховыми агентами и другими посредниками) договоров имущественного, личного страхования и страхования ответственности.

       Страховой портфель - обобщенный показатель деятельности страховой организации по развитию страхования за определенный период (на определенную дату). Выражается, прежде всего, совокупностью заключенных и действующих договоров добровольного и обязательного страхования. Страховой портфель может также характеризоваться количеством застрахованных объектов, совокупной страховой суммой по всем объектам страхования, общим объемом страховых взносов.

       Качественные  признаки страхового портфеля - сбалансированность, устойчивость, диверсификация и др. Чтобы страховщик мог с необходимой точностью определить на основе статистики вероятность наступления страховых случаев и величину ущерба, страховой портфель должен быть достаточно большим и однородным. Однородность достигается отбором рисков при заключении договора страхования, а также разделением риска между страхователем, страховщиком и перестраховщиком. Селекция риска обеспечивает состав страхового портфеля, который приближается по своим характеристикам к теоретической модели, принятой за основу при выработке рисковой политики страховщика. При правильно сформированном страховом портфеле совокупный риск, принятый на ответственность страховщиком, должен быть меньше, чем полученная простым сложением сумма включенных в страховой портфель рисков. В современных условиях требования формирования большого и в то же время однородного страхового портфеля являются в определенной мере взаимоисключающими, поэтому страховые компании формируют в рамках страхового портфеля субпортфели.